ГНС хочет видеть бизнес ещё до проверки: данных становится больше

Налоговая служба постепенно меняет сам принцип контроля бизнеса.

4 сентября глава ГНС Леся Карнаух заявила, что борьба с теневой экономикой должна строиться не только на проверках.

Один из ключевых инструментов — данные и их обмен между государственными учреждениями.

В ГНС прямо отмечают: государственные органы, особенно работающие в финансовой сфере, располагают значительными массивами информации.

Задача — выстроить такую модель взаимодействия, при которой эти данные позволят точнее определять реальные риски.

Параллельно ГНС развивает аналитику и риск-ориентированный подход к налоговому контролю.

И это принципиально меняет ситуацию для бизнеса.

Раньше главным страхом предпринимателя была налоговая проверка.

Теперь значительная часть работы может происходить ещё до того, как инспектор придёт на предприятие.

Налоговая анализирует информацию, ищет несоответствия и определяет операции, в которых видит обоснованный налоговый риск.

Отдельно ГНС сообщает, что соответствующая модель взаимодействия выстраивается с:

– банковским сектором;
– Министерством финансов;
– Национальным банком;
– БЭБ;
– бизнесом.

Ещё один важный сигнал касается дробления бизнеса через ФЛП.

Глава ГНС прямо заявила, что упрощённая система во многих случаях используется для дробления бизнеса и минимизации налогов и что эту ситуацию необходимо изменить.

Поэтому для компаний, работающих через группу ФЛП, вопрос уже не только в том, правильно ли оформлены договоры.

Значение будет иметь вся фактическая бизнес-модель:

– кто фактически управляет деятельностью;
– как движутся денежные средства;
– кто владеет товаром;
– где работает персонал;
– как формируются цены;
– кто несёт расходы;
– являются ли ФЛП фактически самостоятельными предпринимателями;
– соответствует ли налоговая отчётность реальной экономической деятельности.

При этом важно не преувеличивать.

ГНС не заявляла о создании какой-либо новой «системы тотального контроля».

Напротив, официальная позиция налоговой — «не контроль ради контроля», а проверки там, где существуют реальные риски.

Но именно поэтому для бизнеса всё более важным становится другой вопрос:

не только есть ли у вас нарушения, но и как ваша компания выглядит для аналитических систем ГНС.

Если данные из разных источников формируют рисковую картину, следующим этапом уже могут стать запрос, блокировка налоговых накладных, проверка или передача материалов в правоохранительные органы — в зависимости от конкретных оснований и обстоятельств.

Поэтому налоговый аудит бизнес-модели стоит проводить не тогда, когда ГНС уже задала вопросы.

А тогда, когда этих вопросов ещё нет.

Вы можете обратиться сейчас за юридической консультацией, а не позднее — за адвокатскими услугами.

Хотите получить юридическую консультацию по налоговым рискам и проверить, как ваша бизнес-модель может выглядеть для ГНС?

📞 Звоните: 096 574 81 02
📧 Пишите: info@uk-winner.com

Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.