Дробление бизнеса через ФЛП: БЭБ уже доначисляет НДС и налог на прибыль

1 сентября БЭБ сообщило о новом уголовном производстве в отношении компании, занимающейся продажей бытовой техники и электротоваров.

По версии следствия, в течение 2024–2025 годов компания оформляла часть продаж через подконтрольных ФЛП, которые фактически не осуществляли самостоятельной хозяйственной деятельности.

Выручка распределялась между этими ФЛП, что, по данным БЭБ, позволяло скрывать реальные объёмы продаж и уменьшать сумму НДС.

Но в этот раз есть ещё один важный момент.

БЭБ анализировало не только сам факт использования ФЛП.

Следствие также установило невключение в доход безнадёжной кредиторской задолженности, что, по версии Бюро, привело к занижению финансового результата и налога на прибыль.

Кроме того, БЭБ утверждает, что в налоговые декларации не вносились данные о части фактически осуществлённых продаж.

В результате бюджет, по расчётам следствия, недополучил более 7,6 млн грн НДС и налога на прибыль.

Убытки уже возмещены в полном объёме, а уголовное производство по ч. 2 ст. 212 Уголовного кодекса Украины направлено в суд.

И здесь для бизнеса есть важный сигнал.

«Дробление» сегодня — это уже не просто вопрос о том, сколько ФЛП работает рядом с компанией.

БЭБ может анализировать всю бизнес-модель:

• кто фактически управляет ФЛП;
• кому принадлежит товар;
• кто контролирует продажи и персонал;
• куда поступает выручка;
• как операции отражаются в бухгалтерском учёте;
• какой НДС фактически уплачивается;
• как формируется налог на прибыль;
• соответствует ли налоговая отчётность реальным объёмам деятельности.

Поэтому само наличие нескольких ФЛП ещё не означает незаконного дробления бизнеса.

Ключевой вопрос — являются ли эти ФЛП самостоятельными предпринимателями или фактически используются как части одного бизнеса для уменьшения налоговой нагрузки.

И риск здесь уже не ограничивается доначислением налогов.

Как показывает этот кейс, вопрос может перейти в плоскость уголовного производства по ст. 212 Уголовного кодекса Украины.

Поэтому компаниям, работающим через группу ФЛП, следует проверить свою модель уже сейчас — до того, как её начнут анализировать ГНС или БЭБ.

Вы можете обратиться за юридической консультацией уже сейчас, чтобы потом не пришлось обращаться за адвокатскими услугами.

Хотите получить юридическую консультацию по налоговым и уголовно-правовым рискам вашей бизнес-модели?

📞 Звоните: 096 574 81 02
📧 Пишите: info@uk-winner.com

Евгений Мурченко, руководитель практики уголовного права и процесса Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER».