Дроблення бізнесу через ФОП: БЕБ вже додає до нього ПДВ і податок на прибуток

1 вересня БЕБ повідомило про нове кримінальне провадження щодо компанії, яка займається продажем побутової техніки та електротоварів.

За версією слідства, протягом 2024–2025 років частину продажів компанія оформлювала через підконтрольних ФОПів, які фактично не здійснювали самостійної господарської діяльності.

Виторг розподілявся між цими ФОПами, що, за даними БЕБ, дозволяло приховувати реальні обсяги продажів та зменшувати суму ПДВ.

Але цього разу є ще один важливий момент.

БЕБ аналізувало не лише сам факт використання ФОПів.

Слідство також встановило невключення до доходів безнадійної кредиторської заборгованості, що, за версією Бюро, призвело до заниження фінансового результату та податку на прибуток.

Крім того, БЕБ стверджує, що до податкових декларацій не вносилися дані про частину фактично здійснених продажів.

У результаті бюджет, за розрахунками слідства, недоотримав понад 7,6 млн грн ПДВ та податку на прибуток.

Збитки вже відшкодовані в повному обсязі, а кримінальне провадження за ч. 2 ст. 212 КК України направлено до суду.

І тут для бізнесу є важливий сигнал.

«Дроблення» сьогодні – це вже не просто питання, скільки ФОПів працює поруч із компанією.

БЕБ може аналізувати всю бізнес-модель:

– хто фактично управляє ФОПами;

– кому належить товар;

– хто контролює продажі та персонал;

– куди надходить виторг;

– як відображаються операції в бухгалтерському обліку;

– який ПДВ фактично сплачується;

– як формується податок на прибуток;

– чи відповідає податкова звітність реальним обсягам діяльності.

Тому сама наявність кількох ФОПів ще не означає незаконного дроблення бізнесу.

Ключове питання – чи є ці ФОПи самостійними підприємцями, чи фактично використовуються як частини одного бізнесу для зменшення податкового навантаження.

І ризик тут уже не обмежується донарахуванням податків.

Як показує цей кейс, питання може перейти у площину кримінального провадження за ст. 212 КК України.

Тому компаніям, які працюють через групу ФОПів, варто перевірити свою модель зараз – до того, як її почнуть аналізувати ДПС або БЕБ.

Ви можете звернутися зараз за юридичною консультацією, ніж потім – за адвокатськими послугами.

Хочете отримати юридичну консультацію щодо податкових та кримінально-правових ризиків вашої бізнес-моделі?

📞 Телефонуйте: 096 574 81 02

📧 Пишіть: info@uk-winner.com

Євгеній Мурченко, керівник практики кримінального правки та процесу Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».