Налоги для ФЛП в 2026 году: новые суммы и жесткий контроль

Налоговый ландшафт для ФЛП в 2026 году претерпит важные изменения и усиление нагрузки из-за роста минимальной зарплаты, новых сумм единого социального взноса и повышения ставок основных обязательных налогов. Законопроект о Госбюджете-2026 устанавливает минимальную зарплату на уровне 8647 грн и прожиточный минимум — 3328 грн. Это автоматически увеличивает все ключевые налоговые обязательства предпринимателей и меняет подход к бизнес-планированию.

Лимиты доходов для групп упрощённой системы:
1 группа — 1 444 049 грн
2 группа — 7 211 598 грн
3 группа — 10 091 049 грн
Эти лимиты определяют верхнюю границу оборота для работы на едином налоге и рассчитываются с привязкой к минимальной зарплате, что позволяет учитывать инфляцию и экономическую динамику.

Основные налоги для ФЛП:
Единый налог:
1 группа — 332,8 грн/месяц (10% прожиточного минимума)
2 группа — 1729,4 грн/месяц (20% минимальной зарплаты)
3 группа — 3% или 5% от дохода (в зависимости от типа плательщика НДС)

Военный сбор:
1–2 группы — 864,7 грн/месяц (10% минимальной зарплаты)
3 группа — 1% от дохода

ЕСВ:
все группы — минимум 1902,34 грн/месяц (22% минимальной зарплаты)

В сумме налоговая нагрузка ФЛП 1 группы за год составит 37 198,08 грн; 2 группы — 54 032,88 грн; для 3 группы — зависит от оборота, но не менее 22 828,08 грн ЕСВ.

Администрирование, проверки и тенденции:
В 2026 году расширятся цифровизация налоговой отчетности, количество автоматических проверок и контроль соответствия доходов лимитам. Если ФЛП превысит лимиты или допустит нарушения, он будет автоматически переведён на общую систему. Усиливается роль финмониторинга — налоговые органы тщательнее проверяют банковские операции для борьбы с «теневым» бизнесом.

Социальный эффект и рекомендации:
Рост налоговой и социальной нагрузки может стать проблемой для мелких предпринимателей, особенно с низкими доходами — платить минимальные взносы нужно даже при отсутствии оборота. В то же время бюджеты общин получают дополнительные ресурсы для соцпрограмм, а государство — стабильный источник пополнения доходов в условиях войны.

Постоянный мониторинг изменений ставок, актуальность учёта, консультации с налоговыми консультантами — ключевые стратегии минимизации рисков.

Выводы
2026 год станет годом активной фискализации предпринимательства: для ФЛП важно дисциплинированно вести учёт, соблюдать новые правила и учитывать повышенные налоговые обязательства при финансовом планировании. ЕСВ, военный сбор и единый налог никогда не были такими весомыми в ежемесячных и годовых расходах предпринимателей, как сейчас.

Автор — Юлия Попадин, адвокат практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».