ФЛП повышают обязательные платежи с 1 января

С 1 января 2025 года для ФЛП заканчивается «особый режим» военного времени: возвращается обязательная уплата ЕСВ за себя, причём в повышенном размере. Параллельно дорожают и другие обязательные платежи, поэтому многие начнут год с пересмотра бизнес‑модели, а не только с новогодних планов.

Государство зафиксировало минимальную зарплату на уровне 8 000 грн, а это означает минимальный ЕСВ 1 760 грн в месяц для каждого предпринимателя, даже без дохода. Одновременно увеличивается максимальная база для начисления ЕСВ до 20 минимальных зарплат (160 000 грн), что важно для тех, кто показывает высокие обороты или официально выплачивает себе крупные суммы.

Что именно растёт для ФЛП
Ключевое изменение — обязательная уплата ЕСВ всеми ФЛП без льгот, которые действовали во время военного положения. Минимальный взнос составляет 22% от минимальной зарплаты, то есть 1 760 грн в месяц в 2025 году.

Для единого налога ориентиром остаются прожиточный минимум и минимальная зарплата. Налоговики уже опубликовали инфографику: для ФЛП 1‑й группы единый налог составляет около 302,8 грн в месяц (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц), плюс ЕСВ 1 760 грн. Для 2‑й группы ставка единого налога достигает около 20% от МЗП (ориентировочно 1 600 грн), что вместе с ЕСВ формирует более 3 300 грн ежемесячной минимальной нагрузки.

Дополнительный «сюрприз» — военный сбор
Ещё один важный момент — появление для ФЛП обязательного военного сбора в фиксированном формате. Для предпринимателей 3‑й группы общая ежемесячная налоговая нагрузка (ЕСВ + авансовые платежи + военный сбор по новым правилам) уже сейчас оценивается экспертами как почти втрое выше, чем в 2024 году при тех же объёмах дохода.

Фактически, даже в «нулевом» месяце, когда дохода нет, ФЛП придётся заплатить как минимум минимальный ЕСВ, а для отдельных категорий — ещё и военный сбор. Это полностью меняет логику содержания «спящих» ФЛП, которые раньше почти ничего не стоили владельцу.

Кто рискует больше всего
Наиболее уязвимыми становятся ФЛП 1‑й группы с минимальным оборотом и сезонным бизнесом — мелкая торговля, бытовые услуги, локальные рынки. Для них дополнительные 500–800 грн в месяц сверх привычных платежей — это часто грань целесообразности существования ФЛП вообще.

ФЛП 2‑й группы тоже получают существенно больше фиксированных расходов и вынуждены либо повышать цены, либо сокращать затраты (аренду, персонал, рекламу). Для 3‑й группы, особенно в IT и креативных индустриях, повышение ощутимо, но в структуре их доходов оно менее критично, однако тренд на «уравнивание» с наёмными работниками становится очевидным.

Чем это грозит рынку
Эксперты уже предупреждают о риске массового закрытия или «заморозки» ФЛП в 2025 году. Рост фиксированных платежей при нестабильном спросе толкает часть предпринимателей либо в тень, либо в формат неофициальной самозанятости без регистрации.

Дополнительный эффект — удорожание услуг: часть налоговой нагрузки предприниматели неизбежно переложат на конечного потребителя. В результате повышение налогов и взносов становится не только фискальным, но и инфляционным фактором.

Что стоит сделать уже сейчас
Реакция «просто платить больше» — худший вариант для бизнеса без анализа. Стоит:
Пересчитать финмодель с учётом новых минимальных платежей (ЕСВ, единый налог, военный сбор).
Оценить целесообразность пребывания именно в вашей группе ФЛП, а также варианты перехода или временного закрытия.
Зафиксировать календарь уплаты, чтобы избежать штрафов при просрочке — особенно по ЕСВ.
Пересмотреть ценообразование и структуру расходов, чтобы не «съесть» всё повышение налогов за счёт собственной маржи.

Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».

Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с правильностью начисления налогов, уплатой ЕСВ или выбором налоговой группы, обращайтесь за детальной консультацией — можно разобрать вашу ситуацию по цифрам и понятным языком показать, какой вариант будет выгоднее именно для вас.