ФОПам підвищують обовʼязкові платежі з 1 січня

З 1 січня 2025 року для ФОП закінчується «особливий режим» воєнного часу: повертається обов’язкова сплата ЄСВ за себе, причому у підвищеному розмірі. Паралельно дорожчають і інші обов’язкові платежі, тож рік багато хто почне з перегляду бізнес‑моделі, а не лише з новорічних планів.​

Держава зафіксувала мінімальну зарплату на рівні 8 000 грн, а це означає мінімальний ЄСВ 1 760 грн на місяць для кожного підприємця, навіть без доходу. Одночасно збільшується максимальна база для нарахування ЄСВ до 20 мінімальних зарплат (160 000 грн), що важливо для тих, хто показує високі обороти або офіційно платить собі великі суми.​

Що саме зростає для ФОП

Ключова зміна — обов’язкова сплата ЄСВ усіма ФОП без пільг, які діяли під час воєнного стану. Мінімальний внесок становить 22% від мінімальної зарплати, тобто 1 760 грн на місяць у 2025 році.​

Для єдиного податку орієнтиром лишається прожитковий мінімум і мінімальна зарплата. Податківці вже оприлюднили інфографіку: для ФОП 1‑ї групи єдиний податок складає близько 302,8 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб), плюс ЄСВ 1 760 грн. Для 2‑ї групи ставка єдиного податку сягає близько 20% від МЗП (орієнтовно 1 600 грн), що разом із ЄСВ формує понад 3 300 грн щомісячного мінімального навантаження.​

Додатковий «сюрприз» — військовий збір

Ще один важливий момент — поява для ФОП обов’язкового військового збору у фіксованому форматі. Для підприємців 3‑ї групи загальне щомісячне податкове навантаження (ЄСВ + авансові платежі + військовий збір за новими правилами) вже зараз оцінюється експертами як майже втричі вище, ніж у 2024 році при тих самих обсягах доходу.​

Фактично, навіть у «нульовому» місяці, коли доходу немає, ФОП повинен буде сплатити щонайменше мінімальний ЄСВ, а для окремих категорій — ще й військовий збір. Це повністю змінює логіку утримання «сплячих» ФОП-ів, які раніше майже нічого не коштували власнику.​

Хто ризикує найбільше

Найвразливішими стають ФОП 1‑ї групи з мінімальним оборотом і сезонним бізнесом — дрібна торгівля, побутові послуги, локальні ринки. Для них додаткові 500–800 грн на місяць вище звичних платежів — це часто межа доцільності існування ФОП взагалі.​

ФОП 2‑ї групи теж отримують суттєво більше фіксованих витрат і змушені або підвищувати ціни, або скорочувати витрати (оренду, персонал, рекламу). Для 3‑ї групи, особливо в ІТ та креативних індустріях, підвищення відчутне, але в структурі їхніх доходів воно менш критичне — однак тренд на «вирівнювання» з найманими працівниками стає очевидним.​

Чим це загрожує ринку

Експерти вже попереджають про ризик масового закриття або «заморожування» ФОПів у 2025 році. Зростання фіксованих платежів при нестабільному попиті штовхає частину підприємців або в тінь, або у формат неофіційної самозайнятості без реєстрації.​

Додатковий ефект — подорожчання послуг: частину податкового навантаження підприємці неминуче перекладуть на кінцевого споживача. У результаті підвищення податків і внесків стає не лише фіскальним, а й інфляційним фактором.​

Що варто зробити вже зараз

Реакція «просто платити більше» — найгірший варіант для бізнесу без аналізу. Варто:​

• Перерахувати фінмодель з урахуванням нових мінімальних платежів (ЄСВ, єдиний податок, військовий збір).​
• Оцінити доцільність перебування саме у вашій групі ФОП, а також варіанти переходу або тимчасового закриття.​
• Зафіксувати календар сплати, щоб уникнути штрафів при простроченні — особливо за ЄСВ.​
• Переглянути ціноутворення та структуру витрат, щоб не «з’їсти» все підвищенням податків із власної маржі.​

Автор – Юлія Попадин, адвокат практики податкового та житлового права Адвокатського об’єднання «Юридична компанія «WINNER».

Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані із правильністю нарахування податків, сплатою ЄСВ чи вибором податкової групи, звертайтесь за детальною консультацією — можна розібрати вашу ситуацію по цифрах і зрозумілою мовою показати, який варіант буде вигіднішим саме для вас.