Нужно ли информировать налоговую о зарубежных счетах?

В 2025 году Государственная налоговая служба Украины (ГНСУ) получила полноценный доступ к автоматическому международному обмену налоговой информацией о счетах украинских резидентов за рубежом. Благодаря внедрению стандарта CRS (Common Reporting Standard), украинские налоговики смогут каждый год получать отчеты от других стран о движении средств, остатках на счетах и доходах украинцев в более чем 110 юрисдикциях мира, что радикально меняет подходы к контролю иностранных активов, борьбе с уклонением от налогообложения и автоматизации финансового надзора.
CRS: глобальная финансовая прозрачность
CRS — это модель ежегодного обмена данными между налоговыми органами стран-участников, разработанная ОЭСР и внедрённая в украинском законодательстве с 2023 года. Теперь украинские банки, страховые компании, инвестиционные и другие финансовые учреждения автоматически отчитываются о счетах и операциях резидентов (физлиц и юридических лиц) в пользу ГНСУ; в ответ Украина имеет право получать аналогичную информацию из-за рубежа.
Первые обмены охватили данные по счетам с балансом более $1 млн как физических лиц, так и компаний. Второй обмен (сентябрь 2025) распространился на счета с балансом от $250 тыс. При этом счета с меньшим балансом пока — в условиях военного положения — не подлежат налогообложению или контролю, хотя информация собирается и может анализироваться в будущем.
Какая информация передается
По стандарту CRS ГНСУ получает такие данные:
полное имя, идентификационный код, дата рождения, адрес владельца счета;
номер счета, название финансового учреждения;
остаток/баланс на конец года или на дату закрытия счета;
все поступления и списания за год, дивиденды, проценты, прирост капитала и другие доходы;
информация о принадлежности счета компании или номинальным владельцам (трастам, партнерствам).
Как и зачем используется полученная информация
Проверка налогового резидентства: ГНСУ анализирует данные о статусе гражданства владельца, сверяет с декларациями и официальным местом проживания.
Выявление незадекларированных доходов и уклонения от налогов: если владелец счета не задекларировал средства, которые в украинском законодательстве считаются доходом, налоговый орган может доначислить налоги, штрафы и пеню.
Контроль иностранных инвестиций, активов, бизнеса: анализируются корпоративные счета, счета с пассивными доходами, электронные кошельки: зарубежные биржи, платёжные системы становятся прозрачны для украинской налоговой.
Последствия для украинцев за рубежом
Если счет превышает $250 тыс. и не был указан в декларациях и не уплачены налоги — ГНСУ имеет полномочия доначислить налоговые обязательства и штрафы (особенно с 2026 года — когда ожидается массовое использование полученных данных в проверках).
Для счетов с меньшим балансом пока действует налоговая «тишина», но накопленная информация может быть использована в будущем при смене военного статуса страны или законодательства.
Анализу подлежат операции через электронные кошельки, международные платёжные системы, виртуальные счета (PayPal, Revolut и др.).
Единый реестр счетов и национальная система контроля
В Украине разрабатывается Единый государственный реестр банковских счетов и сейфов физ- и юрлиц, автоматически интегрируемый с международными CRS-отчётами.
Финансовые агенты ежегодно до 1 июля подают информацию в ГНСУ, а в сентябре передают отчёт в CRS — дальше Минфин верифицирует и анализирует данные.
Юридические и налоговые риски
Открытие зарубежного счета или инвестирование за пределы Украины теперь должно быть тщательно обосновано и прозрачно для налоговой.
“Забытые” счета, незадекларированные инвестиции или наследственные средства могут стать основанием для доначисления налогов и финансовой ответственности — вплоть до уголовного преследования при значительных суммах уклонения.
Практические советы
Всем резидентам Украины с иностранным банковским счетом от $250 тыс. следует убедиться, что они корректно отразили его в декларации о доходах и имуществе.
Бизнесу стоит учитывать CRS при построении корпоративных структур и финансовых потоков.
Лучше заранее консультироваться с налоговыми и международными экспертами о налоговом резидентстве, отчётности и оптимизации налогообложения прозрачным способом.
Выводы
ГНСУ получила реальный международный инструмент контроля всех финансовых счетов украинцев за рубежом, с осени 2025 года этот контроль будет массовым и системным. CRS-обмен с более чем 110 странами мира — шаг к глобальной налоговой прозрачности, обеспечивающий выявление незадекларированных доходов, борьбу с уклонением и оптимизацию фискальной политики. Всем украинцам стоит действовать прозрачно — финансовые “тени” становятся всё более видимыми для налоговой.

Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».