Новые методы ГНС по выявлению налоговых нарушений

В 2025 году Государственная налоговая служба Украины (ГНС) совершила технологический прорыв, внедрив инновационные методы и подходы для выявления и предотвращения налоговых нарушений. На это существенно повлияли вызовы, связанные с развитием цифровой экономики, распространением новых финансовых инструментов и необходимостью реального снижения административного давления на бизнес. Ниже приведен аналитический обзор ключевых реформ и новшеств в практике ГНС.

1. Автоматизация и цифровизация контроля

Основной акцент – максимальная автоматизация процессов сбора, обработки и анализа налоговой информации. В 2025 году:

• Внедрена единая электронная система отчетности: все налогоплательщики подают отчеты только через цифровые каналы, а данные в режиме реального времени напрямую поступают в аналитические центры ГНС.
• Автоматическое сравнение и валидация данных: налоговые органы с помощью алгоритмов искусственного интеллекта сопоставляют показатели из разных источников (отчетность, данные банков, рыночная информация, таможенная статистика), выявляя расхождения даже без выездных проверок.

2. Смещение акцента на аналитику и риск-ориентированный подход

ГНС предприняла серьезный шаг от “массового” контроля к риск-ориентированным проверкам:

• Рисковость как критерий: внедрены новые коды рисков, усовершенствованы наборы критериев для рискованных налогоплательщиков. В частности, мониторятся фиктивные операции, подозрительные сделки между связанными контрагентами, операции компаний без реального местонахождения или ресурсов, экспорт товаров неизвестного происхождения.
• Автоматический анализ налогового кредита и корректировка отношений: системно выявляются несоответствия между налоговыми накладными, регистрацией НДС и др. Это быстро блокирует схемы искусственного увеличения налогового кредита.

3. ИТ-интеграция и обмен информацией

В сотрудничестве с Бюро экономической безопасности и Госфинмониторингом в 2025 году:

• Платформа обмена данными “Трембита”: через защищённые каналы осуществляется обмен транзакционной информацией, аудит действий. Систематический обмен оперативными данными позволяет находить не только классические схемы, но и сложные схемы с использованием криптовалют или современных ИТ-инструментов.
• Интеграция ГНС с системами банков, таможни, рыночных операторов: это позволяет отслеживать цепочки перемещения активов и сопоставлять подозрительные движения.

4. Борьба со злоупотреблениями в онлайн-торговле

2025 год стал годом массового контроля интернет-продаж:

• Доступ к данным РРО и банковских платежей: ГНС может выявлять не только официально зарегистрированных предпринимателей, но и “серых” участников рынка через анализ банковских транзакций по картам физлиц.
• Определение паттернов предпринимательской активности: системы автоматически отслеживают регулярность поступлений, мониторят использование РРО физлицами, выявляют признаки скрытой предпринимательской деятельности.

5. Система управления налоговыми рисками

• Постоянный мониторинг и обновление риск-профилей: риск-аппетит ГНС постоянно корректируется в зависимости от изменения тактик нарушителей (например, массовое использование криптоактивов или “тенизации” оборотов через новые платформы).
• Использование внешних цифровых ресурсов: ГНС анализирует данные из открытых государственных реестров, рынка, соцсетей, агрегаторов объявлений для построения связей между субъектами и поиска нелегальных платформ продажи услуг и товаров.

6. Введение моратория, дерегуляционные инициативы и баланс между контролем и доверием

• Мораторий на необоснованные проверки: при этом ГНС сохраняет право на проведение исключительно риск-ориентированных, мотивированно подтвержденных проверок с полной видеофиксацией и обязательным обоснованием оснований для вмешательства, что снижает административное давление на бизнес.
• Привлечение бизнеса к разработке критериев проверок: ГНС проводит открытые консультации, проверки становятся более прогнозируемыми и прозрачными.

7. Повышение антикоррупционных стандартов и комплаенса

• Применение системы аудита действий сотрудников ГНС: контроль решений налоговиков со стороны общественности и бизнеса, внедрение инструментов для сообщений о нарушениях.
• Высокий уровень киберзащиты: все ИТ-системы проходят регулярный аудит, проверяется устойчивость к утечкам служебных и персональных данных.

8. Практические результаты в сфере детенизации

Уже в этом году результатами стали:

• Десятки “схем” и фиктивных компаний заблокированы в онлайн-режиме.
• Значительно увеличилась сумма доначислений налоговых обязательств за счет быстрой автоматической идентификации фиктивных операций.
• Сократилось время от обнаружения нарушения до фактической блокировки подозрительной деятельности – с недель до часов или дней.
• Увеличилось количество уголовных производств, которые доходят до суда благодаря качественной доказательной базе, собранной новыми алгоритмами.

9. Заключение: Трансформация управления налогами – залог экономической устойчивости

Практика ГНС 2025 года показывает, что сочетание цифровых технологий, аналитики, автоматизации и прозрачного взаимодействия с бизнесом и правоохранительными органами позволяет эффективно бороться с налоговыми нарушениями современного формата. Приоритет получает не карательная, а профилактическая функция. Такие методы способствуют росту налоговой дисциплины, укреплению доверия к государству и создают условия для развития прозрачной конкурентной экономики Украины в условиях военного времени и усиленного международного контроля.

Ключевые тезисы:

• ГНС автоматизирует все процессы сбора и анализа данных.
• Определение рисков формирует базу для точечных проверок.
• Эффективный обмен информацией с другими структурами снижает “схемность”.
• Онлайн-торговля под полным цифровым контролем.
• Обновлённая система риск-менеджмента и усиленный комплаенс защищают экономику от потерь.

Украина начала новый этап налогового контроля, нацеленный на современные вызовы и стандарты ЕС.

Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.