Нові методи ДПС для виявлення податкових порушень

У 2025 році Державна податкова служба України (ДПС) здійснила справжній технологічний прорив, впровадивши інноваційні методи та підходи для виявлення та запобігання податковим порушенням. На це вплинули серйозні виклики, пов’язані з розвитком цифрової економіки, поширенням нових фінансових інструментів та необхідністю реального зниження адміністративного тиску на бізнес. Нижче подано аналітичний огляд ключових реформ і нововведень у практиці ДПС.

1. Автоматизація та цифровізація контролю

Головний акцент – максимальна автоматизація процесів збору, обробки й аналізу податкової інформації. У 2025 році:

• Запроваджено єдину електронну систему звітності: всі платники податків подають звіти лише через цифрові канали, а дані в режимі реального часу одразу потрапляють до аналітичних центрів ДПС.
• Автоматичне порівняння та валідація даних: податкові органи за допомогою алгоритмів штучного інтелекту співставляють показники з різних джерел (звітність, дані банків, інформація з ринку, митна статистика), виявляючи розбіжності навіть без виїзних перевірок.

2. Повернення акценту на аналітику та ризик-орієнтований підхід

ДПС зробила вагомий крок від “масового” контролю до ризик-орієнтованих перевірок:

• Ризиковість як критерій: впроваджені нові коди ризиковості, удосконалені набори критеріїв для ризикових платників. Зокрема, моніторяться фіктивні операції, підозрілі операції між пов’язаними контрагентами, операції компаній без реального місцезнаходження чи ресурсів, експорт товарів невідомого походження.
• Автоматизований аналіз податкового кредиту й коригування взаємовідносин: системно виявляються невідповідності між податковими накладними, реєстрацією ПДВ тощо. Це швидко блокує схеми з накручуванням кредиту.

3. ІТ-інтеграція та обмін інформацією

У співпраці з БЕБ та Держфінмоніторингом у 2025 році:

• Платформа обміну даними “Трембіта”: через захищені канали здійснюється обмін транзакційною інформацією, аудит дій. Систематичний обмін оперативними даними дозволяє швидше знаходити не лише класичні “схеми”, а й складні схеми, що базуються на використанні криптовалют чи новітніх ІТ-інструментів.
• Інтеграція ДПС із системами банків, митниці, ринкових операторів: це дає змогу бачити ланцюжки переміщення активів та співставляти підозрілі рухи.

4. Боротьба із зловживаннями у сфері онлайн-торгівлі

2025 рік став роком масового контролю над інтернет-продажами:

• Доступ до даних РРО та банківських платежів: ДПС має змогу ідентифікувати не лише юридично зареєстрованих підприємців, але й “сірих” гравців ринку через аналіз банківських транзакцій на картках фізосіб.
• Виявлення патернів підприємницької активності: системи автоматично відслідковують регулярність надходжень, моніторять використання фізособами РРО, виявляють ознаки прихованої підприємницької діяльності.

5. Система управління податковими ризиками

• Постійний моніторинг та оновлення ризик-профілів: ризик-апетит ДПС постійно коригується відповідно до змін тактик правопорушників (наприклад, масове застосування криптоактивів чи “тінізації” оборотів через нові платформи).
• Використання зовнішніх цифрових ресурсів: ДПС активно аналізує дані з відкритих державних реєстрів, ринку, соцмереж, агрегації оголошень для картографування зв’язків між суб’єктами і пошуку нелегальних платформ продажу послуг і товарів.

6. Впровадження мораторію, дерегуляційні ініціативи і баланс між контролем та довірою

• Мораторій на безпідставні перевірки: водночас ДПС зберігає право на проведення виключно ризик-орієнтованих, мотиваційно підтверджених перевірок із повною відеофіксацією і обов’язковою аргументацією підстав для втручання, що знижує адміністративний тиск на бізнес.
• Залучення бізнесу до розробки критеріїв перевірок: ДПС проводить відкриті консультації, перевірки стають більш передбачуваними та прозорими.

7. Підвищення антикорупційних стандартів та комплаєнсу

Передбачено:

• Використання системи аудиту дій співробітників ДПС: контроль з боку громадськості й бізнесу щодо рішень податківців, впровадження whistleblower-інструментів.
• Високий рівень кіберзахисту: усі ІТ-системи проходять регулярний аудит, перевіряється стійкість до витоків персональних і службових даних.

8. Реальні результати у сфері детінізації

Вже цьогоріч результатами стали:

• Десятки “схем” і фіктивних компаній заблоковано в онлайн-режимі.
• Помітно зросла сума донарахувань податкових зобов’язань за рахунок швидкої автоматичної ідентифікації фіктивних операцій.
• Зменшився час від виявлення порушення до фактичного блокування підозрілої діяльності – з тижнів до годин або днів.
• Зросла кількість кримінальних проваджень, які дійшли до суду через якісну доказову базу, зібрану новими алгоритмами.

9. Висновок: Трансформація управління податками – запорука економічної стійкості

Практика ДПС 2025 року показує, що поєднання цифрових технологій, аналітики, автоматизації та прозорої взаємодії з бізнесом і правоохоронними органами дозволяє ефективно протидіяти податковим правопорушенням сучасного формату. Пріоритет отримує не каральна, а профілактична функція. Такі методи сприяють підвищенню дотримання законодавства, зміцненню податкової дисципліни, зростанню довіри до держави та формують умови для розвитку прозорої конкурентної економіки України в умовах воєнного часу й посиленого міжнародного контролю.

Ключові тези:

• ДПС автоматизує всі процеси збору й аналізу даних.
• Визначення ризиковості формує базу для таргетованих перевірок.
• Ефективний обмін інформацією з іншими структурами знижує “схемність”.
• Онлайн-торгівля під тотальним цифровим контролем.
• Оновлена система ризик-менеджменту й підвищений комплаєнс захищають економіку від втрат.

Україна почала новий етап податкового контролю, максимально орієнтований на сучасні виклики і стандарти ЄС.

Автор: Ігор Ясько, керуючий партнер АО «Юридична компанія “WINNER”», к.ю.н.