Налоговое резидентство в Украине: почему количество дней пребывания — не главное

Многие иностранцы считают, что налоговое резидентство зависит только от количества дней, проведённых в Украине. Такое предположение опасно, поскольку не отражает реальный подход налоговых органов.

Как Украина определяет налоговое резидентство
Налоговые органы анализируют:

• центр жизненных интересов;
• бизнес‑активность;
• экономическое присутствие;
• место управления и контроля.

Физическое присутствие — лишь один из факторов, а не единственный критерий.

Сценарии повышенного риска
Особенно рискованны ситуации, когда лицо:

• является директором украинской компании;
• фактически управляет бизнесом с территории Украины;
• получает доходы из украинских источников;
• имеет здесь активы или семейные связи.

Результат — неожиданное признание налоговым резидентом Украины и обязанность декларировать мировые доходы.

Почему это важно
Проблемы с налоговым резидентством обычно проявляются:

• во время налоговых проверок;
• в процессе банковского финмониторинга;
• после автоматического обмена информацией между государствами.

На этой стадии возможности для корректировки структуры существенно ограничены.

Подход WINNER Law Firm
Основной фокус работы:

• превентивное налоговое структурирование;
• анализ рисков налогового резидентства;
• применение конвенций об избежании двойного налогообложения.​

👉 Налоговое планирование должно быть проактивным, а не оборонительным, когда проблема уже возникла.

Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.