Податкове резидентство в Україні: чому дні перебування — не головне

Багато іноземців вважають, що податкове резидентство залежить лише від кількості днів, проведених в Україні. Таке припущення є небезпечним, оскільки не відображає реальний підхід податкових органів.

Як Україна визначає податкове резидентство

Податкові органи аналізують:

• центр життєвих інтересів;
• бізнес-активність;
• економічну присутність;
• місце управління та контролю.

Фізична присутність — лише один із факторів, а не єдиний критерій.

Сценарії підвищеного ризику

Особливо ризикованими є ситуації, коли особа:

• є директором української компанії;
• фактично керує бізнесом з території України;
• отримує доходи з українських джерел;
• має тут активи або сімейні зв’язки.

Результат — неочікуване визнання податковим резидентом України та обов’язок декларувати світові доходи.

Чому це важливо

Проблеми з податковим резидентством зазвичай проявляються:

• під час податкових перевірок;
• у процесі банківського фінмоніторингу;
• після автоматичного обміну інформацією між державами.

На цій стадії можливості для корекції структури істотно обмежені.

Підхід WINNER Law Firm

Фокус роботи робиться на:

• превентивному податковому структуруванні;
• аналізі ризиків податкового резидентства;
• застосуванні конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.

👉 Податкове планування має бути проактивним, а не оборонним, коли проблема вже виникла.

Автор: Ігор Ясько, керуючий партнер АО «Юридична компанія “WINNER”», к.ю.н.