Как изменится налоговая нагрузка на ФЛП в 2026 году

Налоговая нагрузка на ФЛП в 2026 году вырастет: изменяются базовые показатели (минимальная заработная плата, прожиточный минимум), увеличиваются лимиты доходов и фактические суммы обязательных платежей, сохраняется ежемесячный военный сбор, а параллельно запускается курс на внедрение обязательного НДС для «единщиков» с годовым оборотом от 1 млн грн. Для большинства предпринимателей это означает как более высокие регулярные отчисления, так и усиленный контроль за доходами, безналичными операциями и потенциальным статусом плательщика НДС.

Базовые показатели 2026 года
Принятый Госбюджет‑2026 повышает минимальную заработную плату до 8647 грн в месяц, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц – до 3328 грн. Именно эти величины являются отправной точкой для расчета максимальных ставок единого налога для 1 группы, минимального ЕСВ и ряда других фискальных показателей, которые напрямую влияют на сумму ежемесячных платежей ФЛП.
Рост МЗП влечет за собой увеличение базы начисления ЕСВ (22% от минимальной зарплаты) и диапазона трудовых штрафов, что одновременно влияет на «стоимость» официального оформления работников у ФЛП. Для предпринимателя, который работает самостоятельно, это означает более высокую минимальную сумму взноса «за себя», а для тех, у кого есть наемный персонал, – дополнительное давление на фонд оплаты труда.

Единый налог и новые лимиты доходов
В 2026 году сохраняются три основные группы упрощенной системы для ФЛП, однако меняются как лимиты доходов, так и реальная налоговая нагрузка из‑за привязки к обновленным зарплатным показателям. Для 1 группы максимальная ставка единого налога составляет до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, что в 2026 году дает до 332,8 грн в месяц. Для 2 группы налог привязан к МЗП и может достигать до 20% минимальной зарплаты, то есть до 1729,4 грн в месяц, которые устанавливаются решениями местных советов на год.
Предельный годовой доход для 1–3 групп единого налога также увеличивается: для ФЛП 1 группы – до около 1,44 млн грн, для 2 группы – до более 7,21 млн грн, а для 3 группы – до примерно 10,09 млн грн. Формально это расширяет возможность работать на упрощенной системе с большими оборотами, но при этом предприниматели сталкиваются с более высокими суммами разовых и ежемесячных налоговых платежей, а также с более жестким мониторингом соблюдения лимитов.

ЕСВ и военный сбор для ФЛП
Единый социальный взнос для ФЛП в 2026 году рассчитывается, как и прежде, как 22% от минимальной заработной платы, но само повышение МЗП подтягивает вверх и минимальную сумму взноса. Для предпринимателя это означает увеличение ежемесячного обязательного платежа независимо от фактического наличия дохода, если он не пользуется временными льготными режимами.
Военный сбор для упрощенцев закрепляется как дополнительный компонент нагрузки: для ФЛП 1, 2 и 4 групп его сумму определяют как 10% от минимальной зарплаты в месяц, что в 2026 году составляет 864,70 грн ежемесячно. Для ФЛП 3 группы, помимо ставок единого налога 5% (или 3% для плательщиков НДС), сохраняется военный сбор с дохода, который в сочетании с ЕСВ формирует значительный общий процент от валовой выручки.

Курс на обязательный НДС для ФЛП
Отдельный блок изменений касается требований МВФ к упрощенной системе, где главный акцент делается на отмене льгот, позволявших ФЛП с крупными оборотами избегать регистрации плательщиком НДС. Из новой программы сотрудничества следует, что для ФЛП 2–3 групп с годовым доходом свыше ориентировочного порога 1 млн грн будет введена обязательная регистрация плательщиками НДС, что фактически «закрывает окно» работы без этого налога при значительных объемах деятельности.
Хотя ключевые требования по НДС как структурному «маяку» планируется полностью имплементировать к концу 2026 – началу 2027 годов, уже в течение 2026 года бизнесу придется готовиться к смене модели налогообложения: пересматривать договоры, структуру расходов и ценообразование, а также анализировать, выгодно ли оставаться упрощенцем при превышении критического порога оборота. Наиболее уязвимыми считают ФЛП в сфере IT, консалтинга и профессиональных услуг, где текущая эффективная ставка налогов может увеличиться в 2–3 раза в случае перехода на НДС.

Усиление контроля, безналичные расчеты и практические последствия
Параллельно с увеличением сумм налогов государство продолжает курс на фискализацию и оцифровку предпринимательской деятельности ФЛП, в частности через расширение обязательных безналичных расчетов и применение платежных сервисов. Это повышает прозрачность оборотов, но также означает больше данных для налогового и финансового мониторинга, что увеличивает риски проверок в случае нетипичных операций или «дробления бизнеса».
В 2026 году предприниматели сталкиваются не только с простым арифметическим ростом сумм единого налога, ЕСВ и военного сбора, но и с качественным изменением подхода государства: ожидается более жесткий контроль лимитов, безналичных поступлений и подготовка к обязательному НДС при достижении определенных оборотов. Для ФЛП становится критически важным регулярно анализировать свою модель налогообложения, вести точный учет операций и заранее готовиться к переходу на другие системы, чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки.

Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER».
Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с изменениями налоговой нагрузки на ФЛП в 2026 году, выбором оптимальной системы налогообложения или подготовкой к возможному введению обязательного НДС, обращайтесь за индивидуальной консультацией к специалистам по налоговому и таможенному праву Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER».