Як змінеться податкове навантаження на ФОП у 2026 році

Податкове навантаження на ФОП у 2026 році зросте: змінюються базові показники (мінімальна зарплата, прожитковий мінімум), збільшуються ліміти доходів та фактичні суми обов’язкових платежів, зберігається щомісячний військовий збір, а паралельно запускається курс на запровадження обов’язкового ПДВ для «єдинників» із річним оборотом від 1 млн грн. Для більшості підприємців це означає як вищі регулярні відрахування, так і посилений контроль за доходами, безготівковими операціями та потенційним статусом платника ПДВ.​

Базові показники 2026 року

Ухвалений Держбюджет-2026 підвищує мінімальну заробітну плату до 8647 грн на місяць, а прожитковий мінімум для працездатних осіб – до 3328 грн. Саме ці величини є відправною точкою для розрахунку максимальних ставок єдиного податку для 1 групи, мінімального ЄСВ і низки інших фіскальних показників, що напряму впливають на суму щомісячних платежів ФОП.​

Зростання МЗП тягне за собою підвищення бази нарахування ЄСВ (22% від мінімальної зарплати) та діапазону трудових штрафів, що одночасно впливає на «ціну» офіційного оформлення працівників у ФОП. Для підприємця, який працює самостійно, це означає вищу мінімальну суму внеску «за себе», а для тих, хто має найманий персонал, – додатковий тиск на фонд оплати праці.​

Єдиний податок і нові ліміти доходів

У 2026 році зберігаються три основні групи спрощеної системи для ФОП, однак змінюються як ліміти доходів, так і реальне податкове навантаження через прив’язку до оновлених зарплатних показників. Для 1 групи максимальна ставка єдиного податку становить до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що у 2026 році дає до 332,8 грн на місяць. Для 2 групи податок прив’язаний до МЗП і може становити до 20% мінімальної зарплати, тобто до 1729,4 грн на місяць, які встановлюються рішеннями місцевих рад на рік.​

Граничний річний дохід для 1–3 груп єдиного податку також збільшується: для ФОП 1 групи – до близько 1,44 млн грн, для 2 групи – до понад 7,21 млн грн, а для 3 групи – до приблизно 10,09 млн грн. Формально це розширює можливість працювати на спрощеній системі із більшими оборотами, але при цьому підприємці стикаються з вищими сумами одноразових і щомісячних податкових платежів, а також із жорсткішим моніторингом дотримання лімітів.​

ЄСВ та військовий збір для ФОП

Єдиний соціальний внесок для ФОП у 2026 році розраховується, як і раніше, як 22% від мінімальної заробітної плати, але саме підвищення МЗП підтягує вгору і мінімальну суму внеску. Для підприємця це означає збільшення щомісячного обов’язкового платежу незалежно від фактичної наявності доходу, якщо він не користується тимчасовими пільговими режимами.​

Військовий збір для спрощенців закріплюється як додатковий компонент навантаження: для ФОП 1, 2 та 4 груп його суму визначають як 10% від мінімальної зарплати на місяць, що у 2026 році становить 864,70 грн щомісячно. Для ФОП 3 групи, окрім ставок єдиного податку 5% (або 3% для платників ПДВ), зберігається військовий збір із доходу, який у поєднанні з ЄСВ формує значний загальний відсоток від валового виторгу.​

Курс на обов’язковий ПДВ для ФОП

Окремий блок змін стосується вимог МВФ щодо спрощеної системи, де головний акцент робиться на скасуванні пільг, що дозволяли ФОП із великими оборотами уникати реєстрації платником ПДВ. Із нової програми співпраці випливає, що для ФОП 2–3 груп із річним доходом понад орієнтовний поріг 1 млн грн буде запроваджено обов’язкову реєстрацію платниками ПДВ, що фактично «закриває вікно» роботи без цього податку при значних обсягах діяльності.​

Хоча ключові вимоги щодо ПДВ як структурний «маяк» плануються до повної імплементації до кінця 2026–початку 2027 років, уже впродовж 2026 року бізнесу доведеться готуватися до зміни моделі оподаткування: переглядати договори, структуру витрат і ціноутворення, а також аналізувати, чи вигідно залишатися спрощенцем при перевищенні критичного порогу обороту. Найбільш вразливими вважають ФОП у сфері ІТ, консалтингу та професійних послуг, де нинішня ефективна ставка податків може збільшитися у 2–3 рази у разі переходу на ПДВ.​

Посилення контролю, безготівкові розрахунки та практичні наслідки

Паралельно зі збільшенням сум податків, держава продовжує курс на фіскалізацію й оцифрування підприємницької діяльності ФОП, зокрема через розширення обов’язкових безготівкових розрахунків і застосування платіжних сервісів. Це підвищує прозорість оборотів, але також означає більше даних для податкового й фінансового моніторингу, що підвищує ризики перевірок у разі нетипових операцій чи «дроблення бізнесу».​

У 2026 році підприємці стикаються не лише з простим арифметичним зростанням сум єдиного податку, ЄСВ і військового збору, а й з якісною зміною підходу держави: очікується жорсткіший контроль лімітів, безготівкових надходжень і підготовка до обов’язкового ПДВ за досягнення певних оборотів. Для ФОП стає критично важливим регулярно аналізувати свою модель оподаткування, вести точний облік операцій і заздалегідь готуватися до переходу на інші системи, щоб уникнути раптового стрибка податкового навантаження.​

Автор – Юлія Попадин, адвокат практики податкового та житлового права Адвокатського об’єднання «Юридична компанія «WINNER».

Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані із змінами податкового навантаження на ФОП у 2026 році, вибором оптимальної системи оподаткування чи підготовкою до можливого запровадження обов’язкового ПДВ, звертайтеся за індивідуальною консультацією до фахівців з податкового та митного права Адвокатського об’єднання «Юридична компанія WINNER».