Нацбанк усложняет закрытие ФОП: финмониторинг и строгие проверки для предпринимателей

Закрыть ФЛП без проверки в ближайшее время станет невозможно — Национальный банк Украины инициирует важные изменения, направленные на усиление контроля за прекращением предпринимательской деятельности и минимизацию финансовых махинаций. Это существенно повлияет на рынок микробизнеса, особенно после многих лет, когда определенная «либеральность» в процедуре закрытия ФЛП позволяла недобросовестным предпринимателям избегать выполнения обязательств перед государством и бюджетом.

Какие изменения планирует Нацбанк
Нацбанк предложил внести в работу автоматизированных онлайн-сервисов (в частности, «Дії») ряд важных изменений, чтобы закрытие ФЛП происходило строго поэтапно и под пристальным контролем государства. Инициативы включают:

• Введение обязательной проверки финансовых операций предпринимателя и полноты уплаты налогов до начала регистрации прекращения деятельности.
• Интеграцию автоматического формирования ликвидационной декларации с указанием полного объема оборотов и налоговых обязательств за определенный период.
• Регистрация прекращения деятельности ФЛП только после выполнения всех перечисленных процедур и положительного заключения контролирующих органов.

Официальная цель — борьба с фиктивным закрытием бизнеса и минимизация схем использования ФЛП, когда предприниматели уклоняются от уплаты налогов, оставляют долги или используют статус для незаконных финансовых операций.

Причины изменений и экономический контекст
За последние годы выросло число так называемых «дропов» — массово открытых и быстро закрытых ФЛП, которые используются в серых и теневых схемах для движения средств и ухода от налогообложения. На основании собственных данных и аналитики банковского сектора Нацбанк пришёл к выводу, что большинство подобных махинаций основано на возможности быстро закрыть ФЛП без реального контроля за выполнением налоговых обязательств предпринимателем. Это вызывает дополнительные потери бюджета и нарушает конкурентную среду на внутреннем рынке.

Кроме того, с 2026 года ожидается рост минимальной зарплаты и прожиточного минимума, введение новых налоговых ставок, что ещё больше стимулирует недобросовестных предпринимателей закрывать ФЛП, пока процедура остаётся простой. Поэтому государство спешит усилить превентивный контроль именно сейчас.

Как будет работать новый механизм
Предусмотрено, что после подачи заявления на закрытие ФЛП система автоматически будет проверять:

• Полноту начисления и уплаты единого налога, ЕСВ, военного сбора.
• Наличие поступлений на все счета ФЛП и соответствие этим оборотам отчётных и уплаченных сумм.
• Отсутствие налоговой задолженности, несогласованных налоговых обязательств или нарушений за предыдущие налоговые периоды.
• Факты блокировки банковских счетов и возможные нарушения со стороны финансового мониторинга.

Далее для предпринимателя автоматически формируется проект ликвидационной декларации. После прохождения всех проверок «Дія» или другой государственный онлайн-сервис выдает итоговое решение о возможности закрытия ФЛП. Сам факт подачи заявления не имеет силы без прохождения всех контрольных процедур.

Дополнительные последствия для бизнеса
Изменения, инициированные НБУ, коснутся абсолютно всех ФЛП — как мелких предпринимателей, так и представителей среднего сегмента. В то же время регулятор подчёркивает: для тех, кто прозрачно ведёт бизнес и добросовестно выполняет налоговые обязательства, всё ограничится стандартной проверкой и, в большинстве случаев, не задержит сроки закрытия. Основная цель — удар по злоупотреблениям и мошенническим схемам.

Для добросовестных ФЛП последствия таковы:

• Обязательна подготовка (и подача) ликвидационной декларации с детализированным оборотом.
• Контроль за погашением всех задолженностей, в том числе по ЕСВ, на момент ликвидации.
• Закрытие банковских счетов только после финального решения о прекращении деятельности.
• Сохранение права налоговой на документальную проверку в течение 3 лет после официальной ликвидации записи о ФЛП.

Текущая ситуация и отличие от старого порядка
Ранее предприниматель мог, воспользовавшись простыми онлайн-инструментами, за 24 часа подать заявление о прекращении деятельности и быть исключённым из ЕГР независимо от наличия долгов. Фактическая проверка и уплата налогов проводились уже «задним числом», а иногда и вовсе не осуществлялись.

Теперь, согласно предложенным изменениям:

• Ни один ФЛП не будет закрыт автоматически без процедурной проверки.
• Все налоговые обязательства должны быть погашены до момента ликвидации.
• Будет интегрирован многоуровневый контроль со стороны фискальных органов и банковской системы.

Чего ожидать предпринимателям
Ожидается, что новая концепция поможет детенизации сектора ФЛП и увеличению поступлений в бюджет. НБУ и Минцифры подчеркивают: программа предотвращения мошенничества не усложнит жизнь «белым» бизнесам, но станет ощутимым барьером для схем по уклонению от налогов или использованию ФЛП «для прикрытия».

Однако на этапе внедрения новых процедур возможно:

• Увеличение сроков ликвидации ФЛП при обнаружении расхождений;
• Дополнительные требования к ведению учёта;
• Строгий мониторинг банковских операций;
• Более сложный процесс закрытия для представителей 2-3 группы, у которых большие объемы операций.

Вывод
Планы Нацбанка и правительства по невозможности закрытия ФЛП «без проверки» формируют запрос на новую культуру ответственного предпринимательства: прозрачность и открытость становятся ключевыми условиями не только для выхода из бизнеса, но и для его существования в будущем. Слишком быстрое «выходное окно» больше не сработает, а честным предпринимателям стоит заранее готовить все документы и отчётность для корректной ликвидации деятельности.

Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».

Если у вас возникли дополнительные вопросы по юридическому сопровождению ФЛП (системы налогообложения, регистрации, отчетности, проверок и ответственности перед контролирующими органами и др.) — обращайтесь за консультацией!