Нацбанк ускладнює закриття ФОП: фінмоніторинг і суворі перевірки для підприємців

Закрити ФОП без перевірки вже найближчим часом стане неможливо — Національний банк України ініціює важливі зміни, спрямовані на посилення контролю за припиненням підприємницької діяльності й мінімізацію фінансових махінацій. Це суттєво вплине на ринок мікробізнесу, особливо після багатьох років, коли певна “ліберальність” у процедурі закриття ФОП дозволяла нечесним підприємцям уникати виконання зобов’язань перед державою та бюджетом.

Які зміни планує Нацбанк

Нацбанк запропонував внести до роботи автоматизованих онлайн-сервісів (зокрема, «Дії») низку важливих змін, щоб закриття ФОП відбувалося строго поетапно й під пильним наглядом держави. Ініціативи включають:

• Введення обов’язкової перевірки фінансових операцій підприємця та повноти сплати податків до початку реєстрації припинення діяльності.
• Інтеграція автоматичного формування ліквідаційної декларації із зазначенням повного обсягу оборотів і податкових зобов’язань за певний період.
• Реєстрація припинення діяльності ФОП лише після виконання всіх зазначених процедур і позитивного висновку з боку контролюючих органів.

Офіційний мотив — боротьба з фіктивними закриттями бізнесу та мінімізація схем використання ФОП, де підприємці ухиляються від сплати податків, залишають борги або використовують статус для незаконних фінансових операцій.

Причини змін та економічний контекст

За останні роки зросла кількість так званих «дропів» — масово відкритих і швидко закритих ФОПів, які використовують у сірих та чорних схемах для руху коштів і уникнення оподаткування. На підставі власних даних та аналітики банківського сектору Нацбанк дійшов висновку, що більшість подібних махінацій базується на можливості швидко закрити ФОП без реального контролю за виконанням підприємцем податкових зобов’язань. Це завдає додаткових втрат бюджету та спотворює конкурентне середовище на внутрішньому ринку.

Крім того, із 2026 року очікується зростання мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, запровадження нових ставок податків, що ще більше стимулює недоброчесних підприємців закривати ФОПи, поки процедура залишається простою. Тому держава поспішає посилити превентивний контроль саме зараз.

Як працюватиме новий механізм

Передбачено, що після подачі заяви на закриття ФОП, система автоматично перевірятиме інформацію щодо:

• Повноти нарахування й сплати єдиного податку, ЄСВ, військового збору.
• Наявності надходжень на всі рахунки ФОП і відповідності цим оборотам звітних і сплачених сум.
• Відсутності податкового боргу, неузгоджених податкових зобов’язань чи порушень за попередні податкові періоди.
• Фактів блокування банківських рахунків та наявності можливих порушень з боку фінансового моніторингу.

Далі для підприємця автоматично формуватиметься проект ліквідаційної декларації. Після проходження всіх перевірок Дія або інший державний онлайн-сервіс надаватиме підсумкове рішення щодо можливості закриття ФОП, при чому сам по собі факт подання заяви не матиме жодної сили без проходження всіх контрольних процедур.

Додаткові наслідки для бізнесу

Зміни, ініційовані НБУ, торкнуться абсолютно всіх ФОП — як дрібних підприємців, так і представників середнього сегменту. Водночас регулятор наголошує: для тих, хто прозоро веде бізнес і сумлінно виконує податкові обов’язки, усе обмежиться стандартною перевіркою та, в більшості випадків, не відтягне терміни закриття. Основна мета — удари по зловживаннях і шахрайських схемах.

Для добросовісних ФОП наслідки такі:

• Обов’язковість підготовки (і подання) ліквідаційної декларації з деталізованим обігом.
• Контроль за погашенням усіх боргів, у т.ч. по ЄСВ на момент ліквідації.
• Закриття банківських рахунків лише після фінального рішення про припинення діяльності.
• Збереження права ДПС на документальну перевірку упродовж 3 років навіть після офіційної ліквідації запису про ФОП.

Поточна ситуація та відмінності від старого порядку

На сьогодні підприємець міг, скориставшись простими онлайн-інструментами, за 24 години подати заяву про припинення діяльності і бути виключеним з ЄДР незалежно від наявних боргів. Фактична перевірка та сплата податків здійснювалися вже “заднім числом”, а іноді й не проводилися взагалі.

Тепер же, згідно із запропонованими змінами:

• жоден ФОП не буде закритий автоматично без процедурної перевірки;
• всі податкові зобов’язання мають бути погашені до моменту ліквідації;
• буде інтегровано багаторівневий контроль з боку фіскальних органів і банківської системи.

Чого очікувати підприємцям

Очікується, що нова концепція сприятиме детінізації ФОП-сектора і підвищенню надходжень до бюджету. НБУ та мінцифри наголошують: програма запобігання шахрайству не ускладнить життя “білим” бізнесам, але може стати відчутним бар’єром для схем з цілеспрямованим ухиленням від податків або використанням ФОП «для прикриття».

Однак на етапі впровадження нових процедур можливо:

• збільшення термінів ліквідації ФОПів у разі виявлення розбіжностей;
• додаткові вимоги до ведення обліку;
• суворий моніторинг банківських операцій;
• більш складний процес закриття для представників 2-3 груп ФОП, які мають більші обсяги операцій.

Висновок

Плани Нацбанку та Уряду щодо унеможливлення закриття ФОП “без перевірки” формують запит на нову культуру відповідального підприємництва: прозорість та відкритість стають ключовою умовою не тільки для виходу з бізнесу, але й для його існування в майбутньому. Занадто швидке “вихідне вікно” більше не працюватиме, а чесним підприємцям варто заздалегідь готувати усі документи й звітність для коректної ліквідації діяльності.

Автор – Максим Багнюк, керівник практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».

Якщо у вас виникли додаткові питання щодо юридичного супроводу ФОП (системи оподаткування, реєстрації, звітності, перевірки та відповідальності перед контролюючими органами та ін.) — звертайтеся за консультацією!