Расширение запросов ГНС относительно доходов физических лиц: новые правила контроля с октября 2025 года

В октябре 2025 года вступили в силу изменения, которые значительно расширяют перечень запросов ГНС к другим органам и учреждениям относительно получения информации о доходах физических лиц. Новый порядок, утверждённый совместным приказом Минфина и ГБР №490/455 от 23.09.2025, детализирует перечень информации, которую Государственная налоговая служба имеет право получать из Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов (ГРФЛ), а также порядок и основания таких запросов. Это создаёт условия для большего контроля государства за легальностью, полнотой декларирования и уплаты налогов гражданами, а также усиливает превентивную функцию выявления необоснованных активов.
Какие именно запросы расширились
Документ детализирует четыре основных типа запросов, которые теперь могут подаваться налоговиками или Государственным бюро расследований к ГНС:
-Данные о источниках и суммах доходов физических лиц:
Это основная информация из налоговой декларации, включая как доход от налоговых агентов (работодатели, банки, страховые), так и самостоятельно задекларированный годовой доход ФЛП или лиц свободных профессий.
-Данные из налогового расчёта по форме 1ДФ:
ГНС предоставляет как сведения о доходах, так и данные о суммах удержанного НДФЛ, военного сбора, начисленного единого взноса, поданных в контрольный орган налоговым агентом.
-Информация о перечне физических лиц, которые получали доход от конкретного налогового агента:
В случае служебных проверок, расследований или при оценке рисков ГНС может определить всех бенефициаров выплат, полученных от юридического или физического лица-предпринимателя.
-Данные о регистрации физического лица в ГРФЛ:
Запросы по факту наличия лица в государственном налоговом реестре, что помогает при выявлении теневых доходов и нелегальных трудовых отношений.
Основания и процедура подачи запросов
-Запросы подаются на таких основаниях: расследование уголовных производств, проведение оперативно-розыскных мероприятий, постановление суда, проверка фактов необоснованных активов.
-Все запросы сопровождаются служебным обоснованием и регистрируются в специальном электронном журнале.
-ГНС должна отвечать в течение трёх рабочих дней с момента получения электронного запроса.
Техническая интеграция и конфиденциальность
-Запросы и обмен ответами осуществляются через государственную электронную систему «Трембита», которая обеспечивает автоматизированную идентификацию лиц и защиту данных.
-Предусмотрена полная конфиденциальность полученной информации — содержание запросов и результаты не передаются физическим или юридическим лицам.
-Дополнительно фиксируются все операции доступа к персональным данным во внутренних реестрах контрольных органов.
Последствия для граждан и бизнеса
-Физические лица должны быть готовы к тому, что данные обо всех полученных доходах, включая банковские выплаты, доходы от аренды, инвестиций или работы по совместительству, находятся под контролем фискального органа.
-Возрастает актуальность своевременной и полной налоговой отчётности, так как при выявлении расхождений между источниками доходов и декларациями возможно начисление налогов, штрафов, а также открытие контрольных процедур.
-Для юрлиц — растёт ответственность за правильность формирования и передачи налоговых расчётов по доходам сотрудников и контрагентов.
Общая тенденция
Эти нововведения — часть стратегии детенизации экономики, интеграции Украины в международные системы обмена налоговой информацией, а также ответ на рост случаев уклонения физлиц от декларирования доходов — как из Украины, так и из-за границы. В перспективе они открывают путь к автоматическому контролю имущественного состояния и повышению прозрачности доходов и налоговых обязательств.
Выводы
Расширение полномочий ГНС относительно запросов о доходах физических лиц фактически устанавливает новый уровень прозрачности для всех налогоплательщиков. Это означает, что легальное происхождение доходов, их декларирование и своевременная уплата налогов и дальше будут под пристальным вниманием государства, а инструмент для контроля за несоответствием финансовых данных становится всё совершеннее.

Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».