БЭБ продолжает выявлять уклонение от уплаты налогов

Бюро экономической безопасности Украины (БЭБ) демонстрирует устойчивую тенденцию к наращиванию количества производств по уклонению от уплаты налогов, фокусируясь на сложных, системных схемах и значительных суммах ущерба для бюджета. Для бизнеса это означает качественно новый уровень внимания к налоговым рискам, в частности к «дроблению» бизнеса, недекларированным доходам и занижению налоговой базы.​

Новый фокус БЭБ

За последние годы расследования уклонения от уплаты налогов постепенно превратились в одно из ключевых направлений работы БЭБ как по количеству производств, так и по интенсивности следственных действий. Статистика указывает на рост числа уголовных производств по налоговым преступлениям, а также увеличение количества сообщений о подозрении и арестов имущества по соответствующим делам.​

Параллельно растет объем негласных следственных действий – прослушивание, мониторинг счетов, наблюдение, – что формирует для бизнеса новую реальность, в которой «серая» налоговая оптимизация все чаще становится объектом уголовно-правового анализа, а не только налоговых доначислений. Такой подход отвечает запросу на детенизацию экономики, но одновременно усиливает риски силового давления на плательщиков, работающих в высокорисковых сегментах.​

Типичные схемы уклонения

Одним из наиболее заметных трендов является борьба с «дроблением» бизнеса, когда сеть магазинов или сервисов формально разбивается на десятки ФЛП или мелких субъектов, чтобы сохранить упрощенную систему и избежать уплаты НДС или более высоких ставок налога на доходы. На практике такие структуры полностью контролируются едиными владельцами, работают под общим брендом и фактически функционируют как один бизнес, что БЭБ квалифицирует как умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.​

Другая типичная категория дел – использование иностранных платформ, посредников и счетов нерезидентов для вывода выручки за границу с последующим «возвращением» средств в виде якобы информационных или посреднических услуг. В таких моделях часть реальных доходов сознательно не декларируется, что приводит к десяткам миллионов гривен неуплаченных налогов, а действия организаторов квалифицируются по ч. 3 ст. 212 УК Украины с дополнительной квалификацией по легализации доходов и использованию поддельных документов.​

Отраслевой срез

Среди практических кейсов БЭБ фигурируют дела в топливном секторе, где должностные лица предприятий занижают реальные доходы от реализации топлива на десятки миллионов гривен, что ведет к значительным недопоступлениям налога на прибыль и НДС и последующим арестам имущества для обеспечения возмещения ущерба. В других регионах БЭБ фиксирует схемы уклонения на основе «дробления» розничных сетей, когда более сотни подконтрольных ФЛП используются для минимизации налоговых обязательств и параллельной контрабанды техники.​

Показательны и кейсы в сфере производства и переработки, где уклонение от уплаты налогов сопровождается значительными изъятиями товарных запасов и имущества, а в отдельных случаях в бюджет возвращаются десятки миллионов гривен за счет уплаченных налогов и арестованных активов. Такие истории активно освещаются через официальные ресурсы БЭБ и медиа, формируя для бизнеса сигнал, что крупные суммы и системные схемы стали приоритетной целью детективов.​

Статистика и последствия

Официальные данные БЭБ показывают, что количество уголовных производств, в которых фигурируют налоговые правонарушения, исчисляется тысячами, а доля именно налоговых преступлений является одной из наибольших в структуре работы органа. Увеличивается и число судебных разрешений на негласные следственные действия и аресты имущества, что свидетельствует о переходе к более агрессивной тактике документирования схем уклонения и обеспечении реального возмещения убытков.​

Для конкретных плательщиков последствиями могут стать как открытие уголовного производства по ст. 212 УК Украины, так и ограничение доступа к активам, блокирование счетов, риск подозрения в отношении руководителей и бенефициаров. В ряде случаев лицо может быть освобождено от уголовной ответственности при условии полного возмещения ущерба, но это не отменяет репутационных и финансовых последствий, которые бизнес несет в процессе расследования.​

Как бизнесу адаптироваться

Современная практика БЭБ показывает, что наибольшие риски несут модели, построенные на искусственном дроблении бизнеса, некорректном использовании упрощенной системы, теневой оплате труда и непрозрачных трансграничных расчетах. Бизнесу, который продолжает использовать подобные подходы, стоит ожидать не только налоговых доначислений, но и уголовно‑правовых последствий для владельцев, директоров и ключевых должностных лиц.​

Комплаенс‑стратегия в 2025 году должна включать аудит корпоративной структуры, анализ транзакций с нерезидентами, проверку прозрачности зарплатных схем, а также готовность к коммуникации с БЭБ и отстаиванию своей позиции в правовом поле. Важно своевременно привлекать юридических советников, способных оценить уголовно‑правовые риски бизнес‑модели, разработать план действий в случае обысков или блокирования активов и выстроить доказательственную базу правомерности налогового поведения компании.​

Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания WINNER», к.ю.н.​

Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с налоговыми рисками, взаимодействием с БЭБ, уголовными производствами по ст. 212 УК Украины или необходимостью комплексного аудита бизнес‑модели, обращайтесь к команде юристов Winner Law Firm за индивидуальной консультацией и защитой ваших интересов.