ФЛП на 1-й группе ЕН с 2026 года: POS-терминалы обязательны!

С 1 января 2026 года вступают в силу революционные изменения для микропредпринимателей Украины. Физические лица-предприниматели (ФЛП), зарегистрированные на первой группе единого налога, больше не смогут избегать установки платежных терминалов (POS-терминалов). Это требование распространяется практически на всех предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или предоставляющих услуги населению. Постановление Кабинета Министров Украины №894 от 29 июля 2022 года вводит новое обязательство, завершая многолетний переходный период для малого бизнеса. Суть новых изменений: POS-терминалы обязательны для всех
С 1 января 2026 года обязательство установить платежные терминалы (POS-терминалы) распространяется абсолютно на всех торговцев и предпринимателей, которые осуществляют расчеты с населением, независимо от:

• местонахождения (крупный город или маленькое село);
• размера годового дохода;
• количества работников;
• формата торговли (стационарная, выездная, через автоматы).

На основании постановления КМУ №894, с нового года обязательство обеспечить возможность безналичного расчета получают:

• ФЛП на едином налоге первой группы. Это самые мелкие предприниматели, занимающиеся розничной торговлей на рынках или предоставляющие бытовые услуги населению (парикмахеры, столяры, сантехники, фотографы, портные и др.);
• Торговцы, работающие через торговые автоматы (вендинг-аппараты, водоматы, терминалы пополнения счетов);
• Предприниматели, осуществляющие выездную (уличную) торговлю (продавцы мороженого, цветов, газет, продавцы на улицах);
• Те, кто продают собственноручно выращенную или откормленную продукцию (яйца, молоко, овощи, ягоды, мясо домашнего разведения).

Таким образом, 2025 год — последний, когда названные категории предпринимателей могут работать без платежных терминалов. С 1 января 2026 года установка Платежного терминала станет обязательным требованием закона.

Важное уточнение: РРО и ПРРО остаются необязательными
Критически важно понимать: обязанность установить платежный терминал не означает, что ФЛП первой группы должны устанавливать кассовые аппараты (РРО — регистратор расчетных операций, или ПРРО — программный РРО). Это два отдельных вопроса.

Согласно пункту 296.10 Налогового кодекса Украины и статье 9 Закона «О применении регистраторов расчетных операций», ФЛП первой группы продолжают быть освобождены от обязанности применять РРО или ПРРО без каких-либо условий. Даже если ФЛП установит платежный терминал в 2026 году, этот факт не обязывает его выдавать фискальные чеки или устанавливать кассовый аппарат.

Таким образом, у ФЛП первой группы появляется интересная ситуация: они должны принимать оплату картой через терминал, но не обязаны учитывать эти операции через кассовый аппарат. Оплата картой через POS-терминал считается расчетной операцией, но для ФЛП первой группы не требует фискализации.

Технические аспекты: что именно нужно установить
Чтобы выполнить требование закона, ФЛП первой группы должны обеспечить возможность проведения безналичных расчетов с использованием одного из следующих вариантов:

• Платежный POS-терминал. Портативное или стационарное устройство, подключаемое к интернету (через Wi-Fi или 4G), позволяющее принимать оплату банковскими картами. Типичный POS-терминал стоит от 3 до 8 тысяч гривен в зависимости от функций и производителя.
• Мобильное платежное устройство (мобильный кошелек). Компактное устройство, подключающееся к смартфону через Bluetooth или USB-разъем, позволяет принимать оплату картой в любом месте.
• Платежная аппаратура на базе ОС Android. Кассовый аппарат нового поколения, совмещающий функции кассы и платежного терминала в одном устройстве. Стоимость такого оборудования — от 8 до 12 тысяч гривен.
• Платежные приложения и сервисы. Некоторые банки предлагают возможность принимать платежи через QR-коды, мобильные приложения (Приват24, Монобанк, Райффайзен) или платежные шлюзы. Однако такие решения имеют определенные ограничения по комиссиям и функционалу.
• Онлайн-касса (web-POS). Для предпринимателей, занимающихся дистанционной торговлей (через сайт, соцсети) — решение, работающее в браузере компьютера.

Выбор конкретного способа зависит от формата деятельности ФЛП. Для традиционного рынка — это, преимущественно, портативные POS-терминалы, для выездной торговли — мобильные кошельки, для сферы услуг — современные кассовые аппараты на базе Android.

Стоимость внедрения: какие расходы ждут ФЛП
Внедрение платежного терминала предусматривает как единоразовые, так и регулярные расходы:

• Единоразовые расходы:
  • Приобретение POS-терминала: 3–12 тыс. грн (в зависимости от типа);
  • Регистрация терминала в банке: обычно бесплатно;
  • Установка и настройка: 500–1500 грн;
  • Обучение персонала (если есть).
• Регулярные расходы:
  • Комиссия банка за каждую транзакцию: 1–3% от суммы транзакции (обычно — 1,5–2%);
  • Комиссия платежной системы (Visa, Mastercard): включена в комиссию банка;
  • SIM-карта для интернет-подключения (для некоторых моделей): 30–50 грн/мес;
  • Интернет-соединение: 50–200 грн/мес;
  • Техническое обслуживание и гарантийные услуги: 20–100 грн/мес.

Таким образом, для малого ФЛП первой группы общие расходы на внедрение POS-терминала составят примерно 5–15 тыс. грн в год (с учетом комиссий и коммунальных расходов).

Исключения и льготы: кто может не устанавливать терминал в 2026
Постановление КМУ №894 предусматривает важные исключения для отдельных категорий торговцев, которые продолжают быть освобождены от обязательства устанавливать платежные терминалы. Такой статус получают предприниматели, работающие на территориях со специальным статусом:

• Территории активных боевых действий. Вооруженный конфликт в восточных регионах Украины означает, что ФЛП, работающие в Донецкой, Луганской областях, а также на прифронтовых районах Харьковской и Запорожской областей, сохраняют освобождение от обязанности устанавливать терминалы.
• Территории активных боевых действий, на которых функционируют государственные электронные информационные ресурсы.
• Территории возможных боевых действий. Населенные пункты, находящиеся на территориях возможных военных операций.
• Временно оккупированные территории. ФЛП, работающие на временно оккупированных территориях Украины, также остаются освобождены от обязанности.

Перечень таких территорий утверждается приказом Министерства развития общин и территорий Украины. По состоянию на февраль 2025 года действует перечень № 376, включающий более 100 территориальных общин.

Однако это освобождение имеет временный характер. Если населенный пункт будет исключен из перечня из-за прекращения боевых действий, ФЛП получит три месяца для безштрафной установки POS-терминала.

Штрафы и административная ответственность
Игнорирование нового требования для ФЛП первой группы может привести к строгим штрафам:

• За первое нарушение:
  • Штраф для ФЛП или должностного лица предприятия: 100–200 необлагаемых минимумов доходов граждан (НМДГ). В 2026 году — примерно 1700–3400 грн;
  • Штраф за нарушение правил торговли: 17–170 грн (по Кодексу об административных правонарушениях).
• За повторное нарушение (в течение года):
  • Штраф: 500–1000 НМДГ — примерно 8500–17 000 грн;
  • Штраф от Госслужбы по вопросам безопасности пищевых продуктов и защиты прав потребителей: до 8500 грн.

При сочетании разных видов штрафов общая сумма санкций может достигать 12 000–25 000 грн.  Кроме того, органы ГНС могут:

• наложить штраф через 3 дня после выявления нарушения (без предупреждения);
• проводить плановые и внеплановые проверки по этому вопросу;
• передавать материалы в правоохранительные органы при систематических нарушениях.

Важно знать: штрафы накладываются не как дискреционная санкция, а как обязательная административная ответственность. ГНС имеет право без предупреждения наложить штраф при первой же проверке.

Как установить POS-терминал: практические шаги
Чтобы правильно и своевременно установить платежный терминал, ФЛП первой группы должны выполнить такие шаги:

1. Выберите способ и провайдера. Определитесь, какой тип POS-терминала лучше всего подходит вашему бизнесу (портативный, мобильный кошелек, кассовая система на Android и др.). Сравните предложения банков и платежных систем: ПриватБанк, ПУМБ, ОТП Банк, Райффайзен, Креди-Агриколь и др. Уделите внимание размеру комиссии, дополнительным услугам и репутации провайдера.
2. Соберите необходимые документы. Обычно для регистрации POS-терминала нужны:

• копия свидетельства о регистрации ФЛП;
• копия паспорта владельца;
• копия ИД-паспорта;
• справка о наличии налогового номера;
• договор аренды помещения (если не собственное).

3. Подпишите договор с банком. Договор регулирует права и обязанности сторон, размер комиссии, ответственность, условия расторжения. Внимательно прочтите все пункты, обратите внимание на комиссионные ставки и способы урегулирования споров.
4. Получите и активируйте терминал. Банк передаст вам POS-терминал, SIM-карту (при необходимости), документы для использования. Активируйте устройство по инструкции.
5. Информируйте клиентов. Разместите в торговой точке табличку о возможности безналичной оплаты, сообщайте об этом во время общения с покупателями.
6. Сохраняйте документы. Храните договор, акты приема-передачи, отчеты по комиссиям и любые другие документы, подтверждающие установку и использование терминала. Эти документы могут понадобиться при проверке налоговой службой.

Психологические и экономические аспекты для ФЛП
Внедрение платежных терминалов требует от ФЛП первой группы дополнительных расходов, но это решение имеет и положительные последствия:

• Рост продаж. Исследования показывают, что возможность безналичной оплаты увеличивает доходы на 10–20%, поскольку покупатели не ограничены наличными.
• Снижение рисков. ФЛП не нужно носить с собой большие суммы наличных, уменьшается риск краж и нападений.
• Улучшение имиджа. Наличие платежного терминала сигнализирует о профессионализме и современности бизнеса.
• Учет и отчетность. Операции через терминал автоматически фиксируются в системе банка, облегчают учет доходов.
• Завоевание новых клиентских сегментов. Молодые покупатели, туристы, иностранцы обычно платят картой. Терминал расширяет целевую аудиторию.

Выводы и рекомендации
С 1 января 2026 года установка платежного терминала становится обязательной для всех ФЛП, включая работающих на первой группе единого налога. Для ФЛП первой группы это требование, безусловно, связано с определенными расходами, но оно не подразумевает установку кассового аппарата (РРО/ПРРО), что существенно облегчает внедрение. Важно отметить, что исключения сохраняются только для предпринимателей, работающих в зонах активных боевых действий и на временно оккупированных территориях.

Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».
Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с правовыми аспектами внедрения POS-терминалов, анализом договоров с банками, защитой прав потребителей, порядком обжалования штрафов за отсутствие терминала, консультациями по налоговому и хозяйственному праву — обращайтесь к профессионалам в сфере бизнес-права и административного права.

Юридическая компания «WINNER» готова предоставить:
· экспертное консультирование по оптимальному выбору платежных решений для вашего ФЛП;
· анализ и экспертизу договоров с банками и платежными системами до подписания;
· представительство при переговорах с финансовыми учреждениями;
· помощь в обжаловании штрафов за нарушение требований по платежным терминалам;
· юридическое сопровождение всех аспектов внедрения новых платежных технологий;
· консультации по изменениям в законодательстве и их влиянию на вашу деятельность.

Обращайтесь — мы готовы помочь!