ФОП на групі 1 ЄП з 2026 року: ПОС-термінали обов’язково!

З 1 січня 2026 року вступають у силу революційні зміни для мікропідприємців України. Фізичні особи-підприємці (ФОП), зареєстровані на першій групі єдиного податку, уже не зможуть уникати встановлення платіжних терміналів (ПОС-терміналів). Ця вимога розповсюджується на майже всіх підприємців, які займаються роздрібною торгівлею або надають послуги населенню. Постанова Кабінету Міністрів України №894 від 29 липня 2022 року запроваджує новий обов’язок, який завершує багаторічний перехідний період для малих бізнесів.

Суть нових змін: ПОС-термінали обов’язково для всіх

Із 1 січня 2026 року обов’язок встановити платіжні термінали (ПОС-термінали) поширюється на абсолютно всіх торговців і підприємців, які здійснюють розрахунки з населенням, незалежно від:

• місцезнаходження (великий город чи мале село);
• розміру річного доходу;
• кількості працівників;
• формату торгівлі (стаціонарна, виїзна, через автомати).

На підставі постанови КМУ №894, з нового року обов’язок забезпечити можливість безготівкових розрахунків матимуть:

ФОП на єдиному податку 1 групи. Це найменші підприємці, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню (перукарі, столярі, сантехніки, фотографи, кравці та ін.).

Торговці, які працюють через торгові автомати (вендинг-апарати, водомати, терміналови пополнення рахунків).

Підприємці, які здійснюють виїзну (виносну) торгівлю (торговці морозивом, квітів, газет, продавці на вулицях).

Ті, хто продають власноручно вирощену або відгодовану продукцію (яйця, молоко, овочі, ягоди, м’ясо домашнього розведення).

Отже, 2025 рік є останнім, коли названі категорії підприємців можуть працювати без платіжних терміналів. З 1 січня 2026 року подача платіжного терміналу стане обов’язковою вимогою закону.

Важливе уточнення: РРО та ПРРО залишаються необов’язковими

Критично важливо розуміти одне: обов’язок встановити платіжний термінал не означає, що ФОП першої групи повинні встановлювати касові апарати (РРО – Реєстратор розрахункових операцій, або ПРРО – Програмний РРО). Це два окремі питання.

Согласно пункту 296.10 Податкового кодексу України та статті 9 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій», ФОП першої групи залишаються звільненими від обов’язку застосовувати РРО або ПРРО без будь-яких умов. Навіть якщо ФОП встановить платіжний термінал у 2026 році, цей факт не змушує його видавати фіскальні чеки або встановлювати касовий апарат.

Таким чином, у ФОП першої групи з’являється цікава ситуація: вони повинні приймати оплату карткою через термінал, але не зобов’язані вести облік цих операцій через касовий апарат. Оплата карткою через ПОС-термінал вважається розрахунковою операцією, але для ФОП першої групи вона не потребує фіскалізації.

Технічні аспекти: що саме потрібно встановити

Щоб виконати вимогу закону, ФОП першої групи повинні забезпечити можливість здійснення безготівкових розрахунків, використовуючи один з таких варіантів:

Платіжний ПОС-термінал. Портативне або стаціонарне пристрій, яке підключається до мережі Інтернету (через Wi-Fi або 4G) і дозволяє приймати оплату платіжними картками. Типовий ПОС-термінал коштує від 3 до 8 тисяч гривень, в залежності від функціоналу та виробника.

Мобільний платіжний пристрій (мобільний кошик). Компактний пристрій, який підключається до смартфона через Bluetooth або USB-роз’єм і дозволяє приймати платежі карткою в будь-якому місці.

Платіжна апаратура на основі ОС Android. Касовий аппарат нового покоління, який поєднує функції касо та платіжного терміналу в одному пристрої. Вартість такого обладнання – від 8 до 12 тисяч гривень.

Платіжні додатки та сервіси. Деякі банки пропонують можливість приймати платежі через QR-коди, мобільні додатки (Приват24, Монобанк, Райффайзен) або платіжні шлюзи. Однак такі рішення мають певні обмеження щодо комісій та функціоналу.

Онлайн-касса (веб-ПОС). Для підприємців, які займаються дистанційною торгівлею (через сайт, соціальні мережі), рішення, яке функціонує в браузері комп’ютера.

Вибір конкретного способу залежить від формату діяльності ФОП. Для традиційного ринку це переважно портативні ПОС-термінали, для виїзної торгівлі – мобільні кошики, для послугодавців – сучасні касові аппарати на базі Android.

Вартість впровадження: які витрати чекають на ФОП

Впровадження платіжного терміналу передбачає як одноразові, так і регулярні витрати:

Одноразові витрати:

• Придбання ПОС-терміналу: 3–12 тисяч гривень (залежно від типу);
• Реєстрація терміналу в банку: зазвичай безплатно;
• Встановлення та налаштування: 500–1500 гривень;
• Навчання персоналу (якщо є).

Регулярні витрати:

• Комісія банку за кожну транзакцію: 1–3% від суми транзакції. У більшості випадків комісія становить 1,5–2%;
• Комісія платіжної системи (Visa, Mastercard): включається в комісію банку;
• SIM-карта для підключення до мережі (для деяких моделей): 30–50 гривень на місяць;
• Інтернет-сполучення: 50–200 гривень на місяць;
• Техническе обслуговування та гарантійні послуги: 20–100 гривень на місяць.

Таким чином, для малого ФОП першої групи загальні витрати на впровадження ПОС-терміналу складатимуть приблизно 5–15 тисяч гривень на рік (з урахуванням комісій та комунальних витрат).

Винятки та привілеї: хто може не встановлювати термінал у 2026

Постанова КМУ №894 передбачає важливі винятки для деяких категорій торговців, які продовжують залишатися звільненими від обов’язку встановлювати платіжні термінали. Такий статус отримують підприємці, які здійснюють діяльність на територіях, яким присвоєний спеціальний статус:

Території активних бойових дій. Збройний конфлікт у східних регіонах України означає, що ФОП, які працюють у Донецькій, Луганській областях, а також у прифронтових районах Харківської та Запорізької областей, зберігають звільнення від обов’язку встановлювати термінали.

Території активних бойових дій, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Території можливих бойових дій. Ті населені пункти, які знаходяться у межах можливого проведення бойових операцій.

Тимчасово окуповані території. ФОП, які працюють на тимчасово окупованих територіях України, також залишаються звільненими від обов’язку.

Перелік таких територій затверджується наказом Міністерства розвитку громад та територій України. Станом на лютий 2025 року діє Перелік № 376, який включає понад 100 територіальних громад.

Однак це звільнення носить тимчасовий характер. Якщо населений пункт буде виключений з переліку через припинення активних бойових дій, ФОП матиме три місяці на безштрафне встановлення ПОС-терміналу.

Штрафи та адміністративна відповідальність

Неусвідомлені за новою вимогою ФОП першої групи можуть зустрітися з суворими штрафами:

За перше порушення:

• Штраф для ФОП або посадової особи підприємства: 100–200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (НМДГ). У 2026 році це становитиме приблизно 1700–3400 гривень;
• Штраф за порушення правил торгівлі: 17–170 гривень (за Кодексом про адміністративні правопорушення).

За повторне порушення (протягом одного року):

• Штраф: 500–1000 НМДГ, що становить приблизно 8500–17 000 гривень;
• Штраф від Державної служби з питань безпеки харчових продуктів та захисту прав споживачів: до 8500 гривень.

При комбінації різних видів штрафів загальна сума санкцій може досягти 12 000–25 000 гривень. Крім того, органи ДПС можуть:

• накласти штраф через 3 дні після виявлення порушення (без попередження);
• проводити планові та позапланові перевірки з цього питання;
• передавати матеріали до правоохоронних органів при систематичних порушеннях.

Важливо знати: штрафи встановлюються не як дискреційна санкція, а як обов’язкова адміністративна відповідальність. ДПС має право без попередження накласти штраф під час першої ж перевірки.

Як встановити ПОС-термінал: практичні кроки

Щоб правильно та своєчасно встановити платіжний термінал, ФОП першої групи мають виконати такі кроки:

1. Виберіть спосіб та провайдера.Визначтесь, який тип ПОС-терміналу найбільше підходить вашому типу бізнесу (портативний, мобільний кошик, касова система на Android тощо). Порівняйте пропозиції банків та платіжних системм: ПриватБанк, ПУМБ, ОТП Банк, Райффайзен, Креді-Агріколь та ін. Звертайте увагу на розмір комісії, додаткові послуги та репутацію провайдера.
2. Зберіть необхідні документи.Як правило, для реєстрації ПОС-терміналу потрібні:

• копія свідоцтва про реєстрацію ФОП;
• копія паспорту власника;
• копія ІД-паспорту;
• довідка про наявність податкового номера;
• договір оренди приміщення (якщо це не власне).

3. Підпишіть договір з банком.Договір регулює права та обов’язки сторін, розмір комісії, відповідальність, умови розірвання. Уважно прочитайте всі пункти, зверніть увагу на комісійні ставки та способи вирішення суперечок.
4. Отримайте та активуйте термінал.Банк передасть вам ПОС-термінал, SIM-карту (у разі потреби), документи до користування. Активуйте прилад відповідно до інструкцій.
5. Інформуйте клієнтів.Розмістіть в торговій точці табличку про можливість безготівкової оплати, повідомте про це вустям під час спілкування з покупцями.
6. Зберігайте документи.Зберігайте договір, акти приймання-передачі, звіти про комісіях та всі інші документи, які підтверджують встановлення та використання терміналу. Ці документи можуть знадобитися при перевірці податковою службою.

Психологічні та економічні аспекти для ФОП

Хоча запровадження платіжних терміналів вимагає від ФОП першої групи додаткових витрат, це рішення має й позитивні наслідки:

Збільшення продажів. Дослідження показують, що можливість безготівкової оплати збільшує прибуток на 10–20%, оскільки покупці не обмежені наявністю готівки.

Зменшення ризиків. ФОП не повинен носити з собою великі суми готівки, що знижує ризик розкрадань та нападів.

Поліпшення іміджу. Наявність платіжного терміналу сигналізує про професіоналізм і сучасність бізнесу.

Облік та звітність. Платіжні операції через термінал автоматично фіксуються в системі банку, що полегшує ведення обліку доходів.

Завоювання нових сегментів клієнтів. Молоді покупці, туристи, іноземці зазвичай платять карткою. Наявність терміналу розширює цільову аудиторію.

Висновки та рекомендації

З 1 січня 2026 року встановлення платіжного терміналу стає обов’язковим для абсолютно всіх ФОП, включаючи тих, що працюють на першій групі єдиного податку. Для ФОП першої групи ця вимога, безумовно, несе певні витрати, проте вона не передбачає встановлення касового апарату (РРО/ПРРО), що суттєво спрощує впровадження. Важливо зазначити, що винятки залишаються лише для підприємців, які працюють у зонах активних бойових дій та на тимчасово окупованих територіях.

Автор – Юлія Попадин, адвокат практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».

Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані з правовими аспектами запровадження ПОС-терміналів, аналізом договорів з банками, захистом прав споживачів, порядком оскарження штрафів за відсутність терміналу, або консультаціями щодо змін у податковому та господарському праві – звертайтесь до команди професіоналів у сфері бізнес-права та адміністративного права.

Юридична компанія «WINNER» готова надати:
· експертне консультування щодо оптимального вибору платіжного рішення для вашого ФОП;
· аналіз та експертизу договорів з банками та платіжними системами перед підписанням;
· представництво при переговорах з фінансовими установами;
· допомогу в оскарженні штрафів за порушення вимог щодо платіжних терміналів;
· юридичний супровід усіх аспектів впровадження нових платіжних технологій;
· консультації щодо змін у законодавстві та їх впливу на вашу діяльність.

Звертайтесь – ми готові вам допомогти!