Проверка контрагента. Что важно знать?

Проверка контрагента сегодня — это уже не «бюрократия для галочки», а базовое условие безопасности бизнеса, налоговой выгоды и спокойного сна собственника. Ниже — новостно‑экспертный обзор ключевых рисков и инструментов, а также того, как с ними системно помогает команда WINNER.

Почему тема снова «горит»

• Налоговая продолжает выстраивать риск‑ориентированный подход: сотрудничество с «проблемными» контрагентами становится самостоятельным основанием для споров, доначислений и блокировки НН.
• Судебная практика закрепила: должная налоговая осмотрительность — законная предпосылка для получения налоговой выгоды, в том числе по НДС и расходам.
• После 24.02.2022 отдельным фактором риска стала аффилированность контрагента с государством‑агрессором или его резидентами — это уже не только налоговые, но и риски безопасности.

Пример: корректно оформленная проверка контрагента нередко становится решающим аргументом в споре с налоговой относительно реальности операций и права на налоговый кредит.

Ключевые риски при выборе контрагента

• Фиктивность или «технический» характер контрагента: отсутствие реального офиса, персонала, активов, непонятный вид деятельности, частая смена директоров/учредителей.
• Налоговая рискованность: включение контрагента в перечень «рисковых» плательщиков, массовые остановки НН, несоответствие ресурсов объёмам операций.
• Долги и исполнительные производства: данные Единого реестра должников и Автоматизированной системы исполнительного производства свидетельствуют о низкой платёжной дисциплине и угрозе неплатежей.
• Санкционные и «военные» риски: связи с россией/беларусью среди бенефициаров или руководства, что может вызвать вопросы со стороны СБУ, ГБР и финмониторинга.
• Репутационные риски: публикации в СМИ, судебные споры, конфликты с госорганами, привлечение должностных лиц к ответственности.

Даже один «красный флажок» без объяснения и документального подтверждения может разрушить позицию бизнеса в налоговом споре.

Инструменты и источники для проверки

• Электронный кабинет плательщика: сервис ГНС для проверки рискованности плательщиков НДС и состояния их учёта.
• Государственные реестры: ЕГР, Единый реестр должников, судебный реестр, лицензионные реестры, санкционные списки и реестры лиц, связанных с РФ.
• Коммерческие аналитические системы: сервисы вроде YouControl интегрируют показатели «должной налоговой осмотрительности» и агрегируют финансовые, налоговые и юридические риски.
• Внутренние процедуры: чек‑листы due diligence, опросники для контрагентов, запрос учредительных, регистрационных и финансовых документов.

Именно системность (сочетание открытых реестров, сервисов и внутренних политик) демонстрирует должную осмотрительность в случае спора с контролирующими органами.

Что налоговая понимает под «должной осмотрительностью»

• Формирование доказательной базы: документы, подтверждающие проверку статуса контрагента, его ресурсов, полномочий подписанта и реальность хозяйственной операции.
• Анализ налоговых рисков: риск‑ориентированный подход, когда бизнес идентифицирует, оценивает и документирует риски по каждой существенной сделке или группе контрагентов.
• Согласованные внутренние правила: политика проверки контрагентов, утверждённая руководством, плюс фиксация решений (почему согласились/отказались от сотрудничества).

Суды прямо указывают: если плательщик собрал и сохранил надлежащие доказательства своей осмотрительности, доказать его «неразумность» или «недобросовестность» налоговому органу намного сложнее.

Как в этом помогает WINNER
WINNER может выступить внешним «фильтром безопасности» для ваших операций с контрагентами — от разовой проверки до построения полноценной системы due diligence.

Основные форматы услуг:

• Комплексная проверка контрагента «под сделку»: анализ госреестров, налоговых рисков, судебных споров, санкций и связей с государством‑агрессором с подготовкой структурированного заключения и рекомендаций (заключать/не заключать, какие защитные механизмы включить в договор).
• Построение политики должной налоговой осмотрительности: разработка внутренних регламентов, чек‑листов, шаблонов решений и договоров, которые защищают бизнес при проверках.
• Сопровождение в спорах с налоговой: использование собранных доказательств осмотрительности при обжаловании блокировки НН, доначислений и в судебных процессах.
• Обучение команды: практические тренинги для бухгалтерии, юристов и менеджеров по продажам по «красным флажкам» и корректной фиксации проверки контрагента.

Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с проверкой контрагентов, налоговыми рисками или построением системы должной налоговой осмотрительности, обращайтесь за профессиональной консультацией.

Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.