Перевірка контрагента. Що варто знати?

Перевірка контрагента сьогодні — це не «бюрократія для галочки», а базова умова безпеки бізнесу, податкової вигоди та спокійного сну власника.  Нижче — новинно-експертний огляд ключових ризиків та інструментів, а також як з цим системно допомагає команда WINNER.

Чому тема знову «горить»

• Податкова продовжує будувати ризик-орієнтований підхід: співпраця з «проблемними» контрагентами стає самостійною підставою для спорів, донарахувань і блокування ПН.
• Судова практика закріпила: належна податкова обачність — законна передумова для податкової вигоди, зокрема щодо ПДВ та витрат.
• Після 24.02.2022 окремим фактором ризику стала пов’язаність контрагента з державою-агресором або її резидентами — це вже не лише податкові, а й безпекові наслідки.

Приклад: коректно оформлена перевірка контрагента часто стає вирішальним аргументом у спорі з податковою щодо реальності операцій та права на податковий кредит.

Ключові ризики при виборі контрагента

• Фіктивність чи «технічність» контрагента: відсутність реального офісу, персоналу, активів, незрозумілий вид діяльності, часта зміна директорів/засновників.
• Податкова ризиковість: включення контрагента до «ризикових» платників, масові зупинки ПН, невідповідність ресурсів обсягам операцій.
• Борги та виконавчі провадження: дані Єдиного реєстру боржників і Автоматизованої системи виконавчого провадження свідчать про низьку платіжну дисципліну й загрозу неплатежів.
• Санкційні та «воєнні» ризики: зв’язок з росією/білоруссю серед бенефіціарів чи керівництва, що може створити питання з боку СБУ, ДБР та фінмоніторингу.
• Репутаційні ризики: медіа-публікації, судові спори, конфлікти з державними органами, притягнення посадових осіб до відповідальності.

Навіть один «червоний прапорець» без пояснення та документального підтвердження може зруйнувати позицію бізнесу в податковому спорі.

Інструменти та джерела для перевірки

• Електронний кабінет платника: сервіс ДПС для перевірки ризиковості платників ПДВ та стану їхнього обліку.
• Державні реєстри: ЄДР, Єдиний реєстр боржників, судовий реєстр, ліцензійні реєстри, реєстри санкцій та пов’язаних з РФ осіб.
• Комерційні аналітичні системи: сервіси на кшталт YouControl інтегрують показники «належної податкової обачності» та зводять до купи фінансові, податкові й юридичні ризики.
• Внутрішні процедури: чек-листи due diligence, опитувальники для контрагентів, вимога установчих, реєстраційних і фінансових документів.

Саме системність (поєднання відкритих реєстрів, сервісів та внутрішніх політик) демонструє належну обачність у разі спору з контролюючими органами.

Що вимагає податкова під «належною обачністю»

• Збір доказової бази: документи, що підтверджують перевірку статусу контрагента, його ресурсів, повноважень підписанта, реальність господарської операції.
• Аналіз податкових ризиків: ризик-орієнтований підхід, коли бізнес ідентифікує, оцінює й документує ризики щодо кожної істотної угоди або групи контрагентів.
• Узгоджені внутрішні правила: політика перевірки контрагентів, затверджена керівництвом, плюс фіксація рішень (чому погодилися/відмовилися від співпраці).

Суди прямо зазначають: якщо платник зібрав і зберіг належні докази своєї обачності, довести його «нерозумність» чи «недобросовісність» податковому органу набагато складніше.

Як з цим допомагає WINNER

WINNER може стати зовнішнім «фільтром безпеки» для ваших операцій із контрагентами — від разової перевірки до побудови повноцінної системи due diligence.

Основні формати послуг:

• Комплексна перевірка контрагента «під угоду»: аналіз державних реєстрів, податкових ризиків, судових спорів, санкцій та зв’язків із державою-агресором, з підготовкою структурованого висновку та рекомендацій (укладати/не укладати, які запобіжники в договір).
• Побудова політики належної податкової обачності: розробка внутрішніх регламентів, чек-листів, шаблонів рішень і договорів, які захищають бізнес під час перевірок.
• Супровід у спорах із податковою: використання зібраних доказів обачності у процесі оскарження блокування ПН, донарахувань і під час судових процесів.
• Навчання команди: практичні тренінги для бухгалтерії, юристів та менеджерів з продажів щодо «червоних прапорців» і коректної фіксації перевірки контрагента.

Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані із перевіркою контрагентів, податковими ризиками чи побудовою системи належної податкової обачності, звертайтеся за професійною консультацією.

Автор: Ігор Ясько, керуючий партнер АО «Юридична компанія “WINNER”», к.ю.н.