Сколько налогов платят TikTok-блогеры

В ноябре 2025 года Министерство финансов и Государственная налоговая служба Украины запустили информационную кампанию «Налоги защищают», цель которой — простым языком объяснить украинцам правила налогообложения различных видов доходов. Первый тематический материал посвящён блогерам в соцсетях — профессии, которая за последние годы превратилась из хобби в серьёзный источник заработка для миллионов украинцев. На примере 22-летней TikTok-блогерши Марии чиновники показали, сколько именно налогов обязаны платить креаторы контента.

Пример Марии: типичный TikTok-блогер
Мария ведёт популярный TikTok-блог и рекламирует украинские и иностранные бренды. Её средний доход составляет 60 тысяч гривен в месяц, то есть 720 тысяч гривен в год — вполне реалистичные цифры для блогеров среднего уровня со стабильной аудиторией. Чтобы работать легально, она зарегистрировалась как ФЛП (ФОП) третьей группы упрощённой системы налогообложения, что позволяет официально предоставлять рекламные услуги, получать оплату от любых компаний, пользоваться упрощённым налогообложением и легально выводить средства. Ежеквартально Мария подаёт декларацию через мобильное приложение «Моя налоговая» и платит необходимые налоги и единый социальный взнос.

Три варианта налогообложения для блогеров: сравнение
В Украине на 2025 год существует три основных варианта легализации блогерских доходов, каждый из которых имеет свои плюсы, минусы и ограничения.

Вариант 1: Физическое лицо без ФЛП. Это самый дорогой вариант — блогер платит 18% НДФЛ и 5% военный сбор, всего 23% от валового дохода. При доходе 720 тысяч гривен в год налоги составят 165 600 гривен. Декларация подаётся раз в год до 1 мая. Это самый простой вариант с точки зрения регистрации, но наименее выгодный по налоговой нагрузке.

Вариант 2: ФЛП второй группы. Фиксированные платежи на 2025 год: 1 600 гривен (единый налог) + 800 гривен (военный сбор) + 1 760 гривен (ЕСВ) = 4 160 гривен в месяц, или 49 920 гривен в год. Это даёт 70% экономии по сравнению с физлицом. Отчётность подаётся раз в год. Однако этот вариант подходит только для работы с украинскими партнёрами. Ограничения: максимальный доход до 6 672 000 гривен в год, нельзя работать с крупными брендами на общей системе налогообложения и нельзя получать доходы из-за рубежа (AdSense, Patreon, иностранные бренды).

Вариант 3: ФЛП третьей группы (выбор Марии). ФЛП третьей группы платит процентные платежи: 5% единого налога от дохода, 1% военного сбора от дохода, и фиксированный ЕСВ 1 760 гривен в месяц. При годовом доходе 720 тысяч гривен расчёт такой: 36 000 (5% ЕН) + 7 200 (1% ВС) + 21 120 (ЕСВ) = 64 320 гривен. Это даёт 61% экономии по сравнению с физлицом. Отчётность подаётся ежеквартально — всего четыре декларации в год. Максимальный доход — 9 336 000 гривен в год. Главное преимущество — возможность работать с любыми заказчиками: украинскими компаниями на общей системе, иностранными брендами, платформами монетизации типа YouTube AdSense, Patreon, донат-сервисами и платёжными системами Payoneer, Wise, PayPal.

Последствия уклонения от налогов
Игнорирование требований по уплате налогов — это не просто нарушение закона. Блогеру грозит серьёзная ответственность:
Уголовная ответственность. Согласно ст. 212 УК Украины за уклонение от уплаты налогов грозит до 6 лет лишения свободы, лишение права заниматься деятельностью до 2 лет и конфискация имущества.
Финансовый мониторинг. Банки активно сотрудничают с налоговой службой и передают данные о подозрительных поступлениях на карты физлиц. В 2025 году скрыть доходы стало практически невозможно — система автоматически отслеживает крупные суммы.
Потеря социальных гарантий. Без регулярной уплаты ЕСВ у блогера не формируется страховой стаж: это означает отсутствие права на больничные выплаты при болезни, декретные выплаты для женщин, пенсию в будущем и помощь по безработице.
Невозможность работать с крупными брендами. Крупные компании работают только с официально зарегистрированными ФЛП, так как это упрощает их бухгалтерию и минимизирует налоговые риски. Если вы не ФЛП, вы теряете самые прибыльные контракты.

Особенности налогообложения разных видов доходов
Доходы блогера могут поступать из разных источников, и у каждого свои нюансы.
Рекламные интеграции от украинских и иностранных брендов. Нужен ФЛП 3 группы с налогообложением 5% ЕН + 1% ВС + ЕСВ.
YouTube AdSense. Доходы от монетизации видеороликов считаются иностранным доходом, нужен ФЛП 3 группы, налогообложение по стандартной схеме.
Донаты от зрителей. Это самая сложная ситуация. Донаты не являются доходом ФЛП (это не оплата за услуги, а добровольное дарение), но облагаются как доход физлица — 18% НДФЛ + 5% военный сбор = 23%. Блогерам рекомендуется разделять потоки: рекламные доходы на ФЛП-счёт, донаты — на личный счёт физлица с годовой декларацией.
Продажа мерча, курсов, консультаций. ФЛП 2 группы (если продаёте физлицам) или ФЛП 3 (если крупным компаниям или через иностранные платформы).

Практические советы

1. Не ждите, пока налоговая найдёт вас. Даже доход 500 гривен в месяц подлежит налогообложению. Отговорки не принимаются.
2. Выберите правильную группу ФЛП. ФЛП 2 — если работаете только с украинской аудиторией. ФЛП 3 — если планируется международная работа и крупные бренды.
3. Ведите чёткий учёт доходов. Сохраняйте договоры, счета, банковские выписки — это убережёт от претензий налоговой.
4. Используйте приложение «Моя налоговая». В нём удобно подавать декларации, платить налоги и проверять расчёты.
5. Консультируйтесь с налоговыми экспертами. Законодательство постоянно меняется.
6. Получайте доходы на счёт ФЛП. Это легко отследить — все бизнес-средства должны поступать туда, а не на личную карту.

Выводы
ФЛП третьей группы при доходе 720 тысяч гривен в год платит 64 320 гривен налогов — это всего 8,9% от дохода. По сравнению с работой как физлицо (23% налогов) экономия составляет 61%. При этом блогер получает возможность легально работать с украинскими и иностранными брендами, формировать страховой стаж с правом на социальные выплаты, иметь прозрачную финансовую историю для кредитов и виз, и быть защищённым от уголовной ответственности.

Автор: Юлия Попадин, адвокат практики налогового и таможенного права АО «Юридическая компания WINNER». Если у вас есть вопросы или проблемы, связанные с финансовым мониторингом, защитой банковских счетов от незаконной блокировки, обжалованием действий банков, консультациями по правомерному ведению бизнеса, пониманием требований налогового контроля и законодательства о противодействии отмыванию денег — обращайтесь к команде профессионалов в сфере налогового и финансового права.