Скільки податків платять TikTok-блогери

У листопаді 2025 року Міністерство фінансів та Державна податкова служба України запустили інформаційну кампанію «Податки захищають», мета якої – простою мовою пояснити українцям правила оподаткування різних видів доходів. Перший тематичний матеріал присвячений блогерам у соцмережах – професії, яка за останні роки перетворилася з хобі на серйозне джерело заробітку для мільйонів українців. На прикладі 22-річної TikTok-блогерки Марії чиновники показали, скільки саме податків повинні сплачувати креатори контенту.

Приклад Марії: типовий TikTok-блогер

Марія веде популярний TikTok-блог і рекламує українські та іноземні бренди. Її середній прибуток становить 60 тисяч гривень на місяць, що дає 720 тисяч гривень на рік – цілком реалістичні цифри для блогерів середнього рівня з сталою аудиторією. Щоб працювати легально, вона зареєструвалася як ФОП третьої групи спрощеної системи оподаткування, що дозволяє офіційно надавати рекламні послуги, отримувати оплату від будь-яких компаній, користуватися спрощеним оподаткуванням та легально виводити кошти. Щокварталу Марія подає декларацію через мобільний застосунок «Моя податкова» і сплачує необхідні податки та єдиний соціальний внесок.

Три варіанти оподаткування для блогерів: порівняння

В Україні станом на 2025 рік існує три основні варіанти легалізації блогерських доходів, кожен із яких має свої переваги, недоліки та обмеження.

Варіант 1: Фізична особа без ФОП. Це найдорожчий варіант – блогер сплачує 18% ПДФО та 5% військовий збір, загалом 23% від валового доходу. При доході 720 тисяч гривень на рік податки становитимуть 165 600 гривень. Декларацію подавати раз на рік до 1 травня. Це найпростіший варіант з точки зору реєстрації, але найнеприбутковіший з точки зору податкового навантаження.

Варіант 2: ФОП другої групи. Фіксовані платежі на 2025 рік: 1 600 гривень (єдиний податок) + 800 гривень (військовий збір) + 1 760 гривень (ЄСВ) = 4 160 гривень на місяць, або 49 920 гривень на рік. Це дає 70% економії порівняно з фізичною особою. Звітність подається раз на рік. Однак цей варіант підходить тільки для роботи з українськими партнерами. Обмеження: максимальний дохід до 6 672 000 гривень на рік, не можна працювати з великими брендами на загальній системі оподаткування та не можна отримувати доходи з-за кордону (AdSense, Patreon, іноземні бренди).

Варіант 3: ФОП третьої групи (вибір Марії). ФОП третьої групи сплачує відсоткові платежі: 5% єдиного податку від доходу, 1% військового збору від доходу, та фіксований ЄСВ 1 760 гривень на місяць. При доході 720 тисяч гривень на рік розрахунок такий: 36 000 (5% ЄП) + 7 200 (1% ВЗ) + 21 120 (ЄСВ) = 64 320 гривень. Це дає 61% економії порівняно з фізичною особою. Звітність подається щокварталу – всього чотири декларації на рік. Максимальний дохід до 9 336 000 гривень на рік. Головна перевага – можливість працювати з будь-якими клієнтами: українськими компаніями на загальній системі, іноземними брендами, платформами монетизації типу YouTube AdSense, Patreon, донатними сервісами та платіжними системами Payoneer, Wise, PayPal.

Наслідки ухилення від податків

Ігнорування вимог про сплату податків – це не просто порушення закону. Блогеру загрожує серйозна відповідальність:

Кримінальна відповідальність. Згідно зі статтею 212 Кримінального кодексу України за ухилення від сплати податків загрожує до 6 років позбавлення волі, позбавлення права займатися діяльністю до 2 років та конфіскація майна.

Фінансовий моніторинг. Банки активно співпрацюють з податковою службою і передають дані про незрозумілі надходження на картки фізичних осіб. У 2025 році приховати доходи стало майже неможливо – система автоматично відстежує великі суми.

Втрата соціальних гарантій. Без регулярної сплати ЄСВ у блогера не формується страховий стаж. Це означає відсутність права на лікарняні виплати при хворобі, декретні виплати для жінок, пенсію в майбутньому та допомогу по безробіттю.

Неможливість співпраці з великими брендами. Серйозні компанії працюють тільки з офіційно зареєстрованими ФОПами, оскільки це спрощує їхню бухгалтерію та мінімізує податкові ризики. Якщо ви не ФОП, ви втрачаєте найбільш прибуткові контракти.

Особливості оподаткування різних типів доходів

Доходи блогера можуть надходити з різних джерел, і кожне має свої нюанси.

Рекламні інтеграції від українських та іноземних брендів. Потрібна ФОП 3 група з оподаткуванням 5% ЄП + 1% ВЗ + ЄСВ.

YouTube AdSense. Доходи з монетизації відеороликів класифікуються як доходи з-за кордону, потрібна ФОП 3 група, оподатковується за стандартною схемою.

Донати від глядачів. Це найскладніша ситуація. Донати не є доходом ФОП (не оплата за послуги, а добровільне дарування), але оподатковуються як дохід фізичної особи – 18% ПДФО + 5% військовий збір = 23%. Блогерам рекомендується розділяти потоки: рекламні доходи на рахунок ФОП, донати на особистий рахунок фізособи з річною декларацією.

Продаж мерчу, курсів, консультацій. ФОП 2 (якщо продаєте фізичним особам) або ФОП 3 (якщо великим компаніям чи через іноземні платформи).

Практичні поради

1. Не чекайте, поки податкова знайде вас.Навіть дохід 500 гривень на місяць підлягає оподаткуванню. Відмовки не працюють.
2. Оберіть правильну групу ФОП.ФОП 2 – якщо працюєте тільки з українською аудиторією. ФОП 3 – якщо планується міжнародна співпраця та великі бренди.
3. Ведіть чіткий облік доходів.Зберігайте договори, рахунки, банківські виписки – це убезпечить від претензій податкової.
4. Використовуйте «Мою податкову».Через застосунок легко подавати декларації, сплачувати податки та перевіряти стан розрахунків.
5. Консультуйтесь з податковими експертами.Законодавство постійно змінюється.
6. Отримуйте доходи на рахунок ФОП.Це легко відстежити – усі бізнес-кошти мають надходити туди, не на особисту картку.

Висновки

ФОП третьої групи при доході 720 тисяч гривень на рік сплачує 64 320 гривень податків – це лише 8,9% від доходу. Порівняно з роботою як фізична особа (23% податків) економія становить 61%. При цьому блогер отримує можливість легально працювати з українськими та іноземними брендами, формує страховий стаж з правом на соціальні виплати, має прозору історію доходів для кредитів та віз, і захищений від кримінальної відповідальності.

Автор Юлія Попадин, адвокат практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER. Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані з фінансовим моніторингом, захистом банківських рахунків від незаконного блокування, оскарженням дій банків, консультаціями щодо правомірного ведення бізнесу – звертайтесь до команди професіоналів у сфері податкового та фінансового права.