Единый налог-2026: новые лимиты и ставки для бизнеса в условиях войны

Основные показатели бюджета-2026 и роль единого налога
2026 год станет годом рекордных бюджетных расходов (4,8 трлн грн) и увеличенных доходов — почти 2,8 трлн грн, где одним из главных резервов являются поступления от единого налога. Это важный источник стабильности для органов местного самоуправления: в некоторых громадах доля единого налога в доходах превышает 15%. Из-за увеличения минимальной зарплаты (8647 грн) и прожиточного минимума (3328 грн), увеличились и лимиты для упрощенцев:

1 группа: 1 444 049 грн
2 группа: 7 211 598 грн
3 группа: 10 091 049 грн

Эти ограничения останутся действующими весь год, и изменения возможны только с нового бюджетного периода.

Ставки и нагрузка для разных групп плательщиков
-1 группа (мелкий бытовой бизнес): максимальный единый налог — 332,8 грн/мес. (до 10% прожиточного минимума); в год — максимум 3 993,60 грн.
-2 группа (розница, услуги): не более 1 729,4 грн/мес. (до 20% минимальной зарплаты); максимум 20 752,8 грн/год.
-3 группа (ФЛП и юрлица): 5% от дохода (без НДС) или 3% (с НДС).
Всем ФЛП-единщикам: обязательный военный сбор — 1/2 группа: 864,7 грн/мес.; 3 — 1% дохода.
-ЕСВ: минимальный взнос 1902,34 грн/мес. (22% от МЗП), в год — 22 828,08 грн.

Суммарная налоговая нагрузка для «единщика» 1 группы — 37 198,08 грн; 2 группы — 54 032,88 грн; 3 — зависит от дохода.

Новшества и риски для плательщиков в 2026 году
-Почти все законодательные новации 2026 года касаются администрирования и контрольной работы налоговой. Быстро расширяется электронный документооборот, растет доля автоначислений благодаря цифровизации отчетности.
-Усилен контроль за банковскими операциями и расчетами: при несоответствии данных по доходу или превышении лимитов ФЛП может быть исключен из упрощенной системы.
-Значительно возрастет роль финмониторинга — для борьбы с теневым оборотом.
-Продолжение обязательного военного сбора (минимум до окончания военного положения).
-Усиление контроля за уплатой ЕСВ: каждый ФЛП даже «без дохода» должен платить минимум взноса.

Локальные ставки и особенности для регионов
Реальные ставки единого налога для 1-2 групп устанавливают сельские, поселковые, городские советы на своей территории в зависимости от финансовых потребностей громады (но не выше государственного максимума), поэтому возможны различия между регионами. В отдельных зонах с особым статусом (оккупация или боевые действия) возможны дополнительные льготы, но они имеют территориальные ограничения и назначаются постановлениями правительства.

Последствия для ФЛП и местных бюджетов
-Повышение минимальной зарплаты автоматически увеличивает размер налоговой и социальной нагрузки для ФЛП, даже без роста дохода.
-Бюджеты ОТГ получат больше средств, а предпринимателям придется тщательнее планировать расходы и рационально регистрировать деятельность, чтобы избежать превышения лимитов.
-Главная рекомендация — постоянно мониторить изменения ставок и решений местных советов, держать все отчеты в порядке и заранее консультироваться с налоговыми экспертами для адаптации к новым требованиям.

Выводы
В 2026 году единый налог остается стратегическим инструментом поддержки малого бизнеса, но новые границы, повышенная нагрузка, контроль за лимитами и доходами становятся важными элементами финансового планирования для каждого предпринимателя. Работать нужно с учетом цифровизации, военных реалий и растущих требований налоговой дисциплины, ведь бюджет страны нуждается в стабильных поступлениях.

Автор — Юлия Попадин, адвокат практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER».