Єдиний податок-2026: нові ліміти та ставки для бізнесу у воєнних реаліях

Проєкт Держбюджету-2026 зберігає систему спрощеного оподаткування і передбачає істотні зміни для ФОП-єдинників, а також оновлені ліміти доходів та розміри податкових ставок для всіх груп платників. Особливу увагу державні фінансисти приділяють балансу між підтримкою малого бізнесу у воєнний період і необхідністю збільшення надходжень бюджету для оборони та соцпідтримки, що вплинуло як на базові показники, так і на податкове навантаження.

Основні показники бюджету-2026 і роль єдиного податку

2026 рік стане роком рекордних бюджетних видатків (4,8 трлн грн) і підвищених доходів, майже 2,8 трлн грн, де один із основних резервів — надходження від єдиного податку. Це важливе джерело стабільності для органів місцевого самоврядування: в окремих громадах частка єдиного податку в доходах перевищує 15%. Через збільшення мінімальної зарплати (8647 грн) і прожиткового мінімуму (3328 грн), збільшились й ліміти для спрощенців:

• І група: 1 444 049 грн
• ІІ група: 7 211 598 грн
• ІІІ група: 10 091 049 грн

Ці обмеження залишаться чинними впродовж усього року, і зміни до них можливі лише з нового бюджетного періоду.

Ставки і навантаження для різних груп платників

• І група (дрібний побутовий бізнес): максимальний єдиний податок — 332,8 грн/міс. (до 10% прожиткового мінімуму); щорічно — максимум 3993,60 грн.
• ІІ група (роздріб, послуги): не більше 1729,4 грн/міс. (до 20% мінзарплати); максимум 20 752,8 грн/рік.
• ІІІ група (ФОП та юрособи): 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ).
• Всім ФОП-єдинникам: обов’язковий військовий збір — І/ІІ група: 864,7 грн/міс., ІІІ — 1% доходу.
• ЄСВ: мінімальний внесок 1902,34 грн/міс. (22% від МЗП), за рік — 22 828,08 грн.

Сумарне податкове навантаження для “єдинника” І групи — 37 198,08 грн; ІІ групи — 54 032,88 грн; ІІІ — залежить від доходу.

Новинки та ризики для платників у 2026 році

• Майже всі законодавчі новації 2026 року стосуються адміністрування й контрольно-перевірочної роботи податкової. Стрімко розширюється електронний документообіг, зростає частка автонарахувань завдяки цифровізації звітності.
• Посилено контроль за банківськими операціями і розрахунками: при невідповідності даних щодо доходу чи порушенні лімітів, ФОП може бути виключений зі спрощеної системи.
• Значно виросте роль фінмоніторингу — для борців з тіньовими оборотами.
• Продовження обов’язкового військового збору (щонайменше до закінчення воєнного стану).
• Підвищення контролю за сплатою ЄСВ: кожен ФОП навіть “без доходу” повинен сплачувати мінімум внеску.

Локальні ставки і особливості для регіонів

Реальні ставки єдиного податку для 1-2 груп встановлюють сільські, селищні, міські ради на своїй території залежно від фінансових потреб громади (але не вище державного максимуму), а тому між регіонами можливі розбіжності. В окремих зонах з особливим статусом (де окупація чи бойові дії) можливі додаткові пільги, але вони мають територіальну обмеженість і встановлюються постановами Уряду.

Наслідки для ФОП та місцевих бюджетів

• Збільшення мінімальної зарплати автоматично піднімає розмір податкового і соціального навантаження для ФОП, навіть без зростання доходу.
• Бюджети ОТГ отримають більше коштів, але підприємцям доведеться ретельніше планувати витрати і раціонально реєструвати діяльність для уникнення перевищення лімітів.
• Головна рекомендація — постійно моніторити зміни ставок і рішень місцевих рад, тримати всі звіти в порядку та завчасно консультуватися з податковими консультантами для адаптації до нових вимог.

Висновки

У 2026 році єдиний податок залишається стратегічним інструментом підтримки малого бізнесу, але нові межі, підвищене навантаження, контроль за лімітами й доходами стають важливими складовими фінансового планування для кожного підприємця. Діяти необхідно з урахуванням цифровізації, воєнних реалій і зростаючих вимог податкової дисципліни, адже бюджет країни потребує стабільних надходжень.зростаючих вимог податкової дисципліни, адже бюджет країни потребує стабільних надходжень.

Автор – Юлія Попадин, адвокат практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».