КІК. Ризики для бізнесу і нова практика судів

Ризики для бізнесу у сфері КІК більше не віддалена теорія, а повсякденна реальність — особливо після серії перемог податкової у судах і знакових рішень Верховного Суду, винесених у 2025 році. Судові органи офіційно розширили можливості використання звітності по КІК як доказу підконтрольності іноземних структур і фактичного місця управління, що одразу призводить до донарахувань, штрафів та навіть перспективи кримінальної відповідальності.

Чому вже діяти потрібно після перших запитів

Раніше чимало бізнесів очікували податкове повідомлення-рішення як «старт» проблем — однак сьогодні саме формальний або навіть «дружній» запит від ДПС стає знаком активації всіх подальших ризиків. Податкова перевірка, що починається із запиту, дає фіскалам та БЕБ повний доступ до документації, корпоративних зв’язків і фактичної поведінки власника.

Саме судові перемоги ДПС йдуть як аргумент для більшої активності інспекторів:

• Прецеденти 2025 року показали — суди беруть до уваги навіть дрібні деталі зі звітів по КІК, а рішення часто виносяться на користь контролюючих органів.
• Тенденція остаточно змінилася: формальності більше не захищають — аналізується весь ланцюг управління та бенефіціарності, не лише прописані документи.

Уже очевидно: податковий запит — тривожний сигнал

З моменту надходження навіть рутинного запиту варто негайно залучати фахівців, а не чекати «офіційної» стадії спору:

• Оцінка ризиків, вибудова стратегії реагування і підготовка до можливого подальшого фіскального тиску стають критично необхідними вже на цьому етапі.
• Після судових перемог податкової органи отримали додаткову впевненість та інструменти: увага до деталей, готовність використовувати всі наявні важелі для захисту інтересів бюджету, активізація кримінально-правових (ст. 212, 209 КК).

Новий стандарт захисту

Коли бізнес реагує на податкові запити професійною командною, він зберігає гнучкість і контроль над ситуацією. Саме так формується конкурентна перевага у ринку, де фіскальна практика змінюється під впливом судових прецедентів.

Жодних прямих порад — лише натяк: ті, хто упереджено діє на ранніх етапах перевірки, й надалі лишаються у грі.

Наразі відправною точкою ризику стали саме податкові запити — після гучних перемог ДПС у Верховному Суді контролюючі органи діятимуть ще активніше й жорсткіше. Краще тверезо оцінити власну юридичну підтримку не завтра, а сьогодні.

Тому наша порада-не будьте тими на кому суди, ДПС і БЕБ роблять свою практику, а вже зараз зверніться за консультацію!

Автор – Максим Багнюк, керівник практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».