ДПС відслідковує платежі

1. Як ДПС відслідковує платежі через фінансові компанії

Державна податкова служба (ДПС) отримує інформацію про грошові перекази через фінансові компанії. Всі небанківські фінансові організації, які здійснюють перекази коштів, зобов’язані формувати та передавати до ДПС дані про кожен платіж, включаючи інформацію про отримувача коштів. Таким чином, податкова служба має повну інформацію про всі грошові перекази і може ідентифікувати осіб, які регулярно отримують кошти.

2. Відсутність реєстрації господарської діяльності: як ДПС дізнається про такі платежі

Якщо фізична особа регулярно отримує кошти (наприклад, за продаж товарів через “Нову пошту”), ці дані автоматично потрапляють до ДПС через систему фіскальних чеків. Податкова аналізує ці перекази і може виявити осіб, які здійснюють систематичну комерційну діяльність без державної реєстрації як ФОП чи іншого суб’єкта господарювання.

3. Що таке систематичність у підприємницькій діяльності

Згідно з ч. 1 ст. 42 Господарського кодексу України, підприємництво — це самостійна, ініціативна, систематична діяльність з метою отримання прибутку.

Систематичність — це повторюваність дій із метою отримання прибутку. Законодавство не встановлює чіткої кількості операцій, які вважаються систематичними, але судова практика та позиція Верховного Суду України (Постанова Пленуму ВСУ від 25.04.2003 № 3) визначають:

  Систематичною діяльністю є така, що здійснюється не менше трьох разів протягом одного календарного року.

Тобто, якщо особа здійснює аналогічні дії (наприклад, продаж товарів) три і більше разів на рік, така діяльність вважається систематичною і підпадає під визначення підприємницької.

4. Відповідальність і штрафи за відсутність реєстрації

Відповідальність за провадження господарської діяльності без державної реєстрації передбачена ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП):

• штраф від 17 000 до 34 000 грн з можливою конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок правопорушення;
• у разі повторного порушення протягом року — штраф від 34 000 до 85 000 грн з обов’язковою конфіскацією.

5. Оскарження штрафів

Рішення ДПС про накладення штрафу можна оскаржити як у самій податковій службі (адміністративний порядок), так і в суді (судовий порядок). Скарга подається протягом 10 днів з моменту отримання повідомлення-рішення, а податкова зобов’язана розглянути її протягом 20 днів. Якщо рішення податкової не задовольняє, його можна оскаржити в адміністративному суді протягом 6 місяців.

6. Важливі нюанси

• Разові продажі власних уживаних речей не вважаються підприємницькою діяльністю й не оподатковуються. Однак систематичний продаж (навіть вживаних речей) підпадає під оподаткування та може бути підставою для штрафу за відсутність реєстрації.
• ДПС рекомендує офіційно реєструватися як суб’єкт господарювання та проводити розрахунки через зареєстровані РРО/ПРРО для уникнення відповідальності.

         Висновок:

Якщо особа здійснює три і більше продажі товарів через NovaPay/Нову пошту протягом року без реєстрації ФОП, ДПС має законні підстави вважати це підприємницькою діяльністю, нарахувати податки та накласти штраф згідно з чинним законодавством. Оскаржити штраф можливо як в адміністративному, так і в судовому порядку

Якщо подібні ситуації вам знайомі — варто поговорити про це заздалегідь. Часто одна вчасна консультація рятує від великої кількості проблем.

«ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «WINNER” входить до провідних компаній України з податкового, кримінального, адміністративного, господарського права та судової практики.

Наш контакт 067-755-55-13