Як законопроект 14025 змінить оподаткування онлайн-продажів і фрилансу в Україні?

Законопроект №14025, відомий як “податок на OLX”, став ключовою ініціативою у 2025 році для реформування системи оподаткування доходів із цифрових платформ в Україні. Його прийняття орієнтується на інтеграцію з європейськими правилами (DAC7), детінізацію ринку онлайн-продажів, фрилансу, гіг-економіки й оренди через сервіси на кшталт OLX, Prom, Rozetka, Bolt, Airbnb, Uber, Kabanchik тощо.

Основні положення законопроєкту

Документ доповнює Податковий кодекс України новою статтею про автоматичний міжнародний обмін інформацією щодо доходів, отриманих через цифрові платформи, та визначає чіткі обов’язки і податки для “підзвітних продавців” й операторів платформ.

Податковий агент: хто і як

• Оператори цифрових платформ (маркетплейси, агрегатори таксі, фріланс, оренда): OLX, Prom, Rozetka, Airbnb, Bolt, Glovo, Uklon та інші.
• Вони зобов’язані збирати дані про виручку користувачів, подавати звітність до ДПС, автоматично утримувати та перераховувати податки до бюджету.
• Оператор повинен виявляти “підзвітних продавців”, подавати заяву на взяття їх на облік і надавати дані щодо доходу кожного користувача.

Продавець-платник: критерії та види звітної діяльності

• Підпадають всі, хто отримує дохід від продажу товарів, оренди нерухомості, транспорту, приватних послуг (ремонти, клінінг, догляд, фриланс тощо) через платформи.
• Якщо виручка за рік перевищує 12 прожиткових мінімумів (36,3 тис. грн у 2025 р.) чи здійснюється більше трьох операцій, діє окрема процедура — обов’язковий окремий банківський рахунок і податковий облік.

Ставки та механізми адміністрування

• До 36,3 тис. грн на рік (разові продажі) – звільнення від оподаткування. Однак податок утримується автоматично і підлягає поверненню через декларацію наступного року.
• При вищих доходах або регулярній діяльності:
  • 5% ПДФО (пільгова ставка) при наявності окремого рахунку, відсутності ФОП і дотриманні ліміту 6,7 млн грн на рік.
  • 18% + 1,5% військового збору, якщо не виконані всі умови.
• Оператор платформи зобов’язаний адмініструвати весь процес онлайн і сплачувати податки за користувачів.

Обов’язки операторів та новий порядок контролю

• Ідентифікація підзвітних продавців, реєстрація в ДПС та подання детальної фінансової звітності щодо кожного користувача.
• Відповідальність платформи за порушення або невчасне інформування становить десятки тисяч гривень штрафу.
• Створюється відкрита платформа моніторингу для автоматичного співставлення даних реєстрів ДПС, банків та агрегаторів.

Функціональні особливості

• Всі платежі — лише через ідентифікований рахунок користувача.
• Для готівкових угод, укладених безпосередньо (“в обхід” платформи), відповідальність і податковий ризик покладається на продавця, але оператор все одно звітує про активність.

Неоподатковуваний мінімум і захист “дрібного продавця”

Законопроект містить “запобіжники”: разові продажі речей на суму до 36 тис. грн на рік або до трьох операцій не вимагатимуть ані окремого рахунку, ані реєстрації ФОП. Для них діє повністю звільнення від оподаткування, якщо не буде виявлено “ознак бізнесу”.

Аргументація уряду та реакція ринку

Позитиви:

• Гармонізація з законодавством Євросоюзу, безшовна імплементація директиви DAC7.
• Автоматизація адміністрування податку і спрощення життя чесних фрилансерів і разових продавців.
• Зростання доходів бюджету.

Критика і ризики:

• “Фіскалізація буденних продажів”, посилення контролю над особистою інформацією, ризик масового “уходу в тінь” через неформальні угоди або розрахунки поза платформою.
• Технічне навантаження на електронні платформи: новий бік відповідальності і витрати на адміністрування.

Практичні сценарії для користувача

1. Якщо ви продаєте нечасто — податки утримують із суми, але повертають після річної декларації.
2. Дохід понад ліміт чи регулярна діяльність — ведіть облік, відкривайте спеціальний рахунок, звітуйте та очікуйте автоматичного утримання податків.
3. Для орендодавців, таксистів, гіг-робітників — усе аналогічно: прозорість, онлайн-банкінг, автоматичне адміністрування.

Висновки: куди йде цифрова податкова

Законопроєкт 14025 — перша велика спроба виробити єдині правила для оподаткування цифрової платформи і перевести взаємодію громадянина, платформи й ДПС повністю у цифрову площину. Він захищає “білий” сегмент ринку, детінізує ринок послуг, допомагає бюджету, але також стимулює пошук оптимальних режимів адміністрування для мікро- та дрібного бізнесу.

Для більшості українців, хто продає випадково — закон значних змін не несе, а от тим, хто заробляє онлайн на регулярній основі, доведеться перебудувати фінансову модель: працювати прозоро, вести облік, слідкувати за новими звітами та ставками. Для цифрових платформ — це новий рівень контролю й відповідальності, додаткові інвестиції у відповідність міжнародним стандартам фінансової звітності.

Автор – Максим Багнюк, керівник практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».

Якщо у вас виникли питання, пов’язані із маркетплейсами чи  Законопроєктом 14025— звертайтеся за професійною консультацією.