Имя автора: admin

В 2025 году Украина существенно изменила подход к контролю за доходами физических лиц, осуществляющих продажу товаров и услуг через маркетплейсы. Законопроект, готовящийся к внедрению, обяжет маркетплейсы отчитываться в налоговую службу о доходах продавцов. Это переход к новой эпохе цифрового налогового надзора, который затронет как крупные платформы (OLX, Prom.ua, Rozetka, Amazon, Etsy, Instagram, TikTok), так и мелких пользователей-«непрофессионалов». Причины и международный контекстУсиление налогового контроля над маркетплейсами в Украине обусловлено интеграцией в ЕС и требованиями Глобального форума ОЭСР об автоматическом обмене информацией, а также взрывным ростом электронной коммерции: не менее 30% оборота товаров и услуг переместилось в онлайн-сектор. Суть законопроекта: кто и что должен подаватьЗаконопроект вводит новый порядок налогообложения доходов физических лиц–продавцов на цифровых платформах. Основные положения: Платформа (маркетплейс) становится налоговым агентом, а не просто посредником; С 2026 года каждый оператор платформы ежегодно до 31 января подает в налоговую отчет о доходах пользователей за предыдущий год; В отчёте — суммы, полученные «подотчётными продавцами», их регистрационные данные и реквизиты спецсчетов; Банки предоставляют налоговой информацию о движении средств по запросу. Кто попадает под действие: критерии «подотчетного продавца»Изменения касаются физических лиц, которые: получают оплату за товары/услуги онлайн (OLX-доставка, Prom-оплата, NovaPay и др.); не являются ФЛП, не используют наемный труд и не занимаются акцизной деятельностью; не превышают 5 млн грн годового дохода; открыли отдельный счет для операций; не находятся под санкциями. Налоги и ставкиДля добросовестных плательщиков (по критериям) — льготная ставка: 5% НДФЛ + 5% военный сбор. Иначе — 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если прибыль получена с нарушением правил, налоговая может доначислить и оштрафовать до 23% всей суммы. Фискальный чек и учетС 1 марта 2025 года все платежные системы для маркетплейсов обязаны формировать фискальные чеки и передавать их в налоговую. Платформы контролируют идентификацию продавцов, учет операций, вход/выход, активность и тип транзакций. Что считается «отчетной деятельностью» Сдача в аренду жилой/коммерческой недвижимости, транспорта Личные услуги (консультации, обучение, фриланс) Продажа товаров, в том числе б/у вещей через сервисы Практические последствия Даже единичная продажа (например, обуви или телефона) считается доходом, подлежащим декларированию; Для избежания претензий — корректно указывать доход или регистрироваться как ФЛП; Скрыть продажи и поступления на карту всё сложнее — данные объединяются автоматически. Штрафы за нарушенияПлатформа, не подавшая отчет до 31 января, — штраф до 100 минимальных зарплат (~800 000 грн). Для продавцов — расчетные доначисления, штрафы, блокировка счета, лишение права на льготы. Международные стандартыУкраина синхронизирует налоговый контроль с практикой ЕС и ОЭСР (директива DAC7): автоматический обмен данными между странами. С 2027 года отчетность для маркетплейсов станет стандартом. ВыводыОбязанность маркетплейсов отчитываться налоговым органам — это признак цифровой эпохи, который упростит администрирование, увеличит поступления и минимизирует «тень». Продавцам нужно заранее готовиться: вести учет, открывать спецсчета и оформлять операции прозрачно. Честный учет — залог безопасного бизнеса на маркетплейсе. Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER». https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=z2_OCrLqcOB29225

Дорожно-транспортное происшествие (ДТП) — ситуация, с которой может столкнуться любой водитель в Украине, независимо от опыта или осторожности. Именно поэтому вопрос страховой выплаты по полису автоцивильной ответственности (ОСАГО) остаётся одним из самых актуальных для участников дорожного движения. В 2025 году система урегулирования ДТП и получения страховых выплат претерпела существенные изменения, которые влияют как на размер компенсаций, так и на алгоритм действий потерпевших. Правильное реагирование, учёт новых нюансов законодательства и чёткое оформление документов — залог быстрого получения полного возмещения без задержек, уменьшения затрат и избежания судебных споров. Страховая выплата: что изменилось в 2025 годуС 1 января 2025 года в Украине действует новое законодательство об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности водителей (ОСАГО). Основные изменения: Увеличение лимитов страховых выплат:За ущерб имуществу — до 250 000 грн на одного потерпевшего (ранее было 160 000 грн);За ущерб жизни и здоровью — до 500 000 грн на одного потерпевшего (ранее 320 000 грн).Ожидается следующее повышение: после окончания военного положения сумма за имущество достигнет 2 млн грн, а за ущерб жизни — 1 млн грн. Отменено учёт износа деталей автомобиля при расчёте суммы возмещения: компенсация должна соответствовать реальной стоимости ремонта до состояния, которое было до ДТП. Прямое урегулирование убытков: в случае ДТП с января 2025 года потерпевший может обращаться за выплатой в свою страховую компанию, даже если виновник не застрахован или не имеет действующего полиса. Европротокол позволяет урегулировать ДТП без полиции и ограничений по сумме, если выполняется ряд условий (оба авто застрахованы, нет пострадавших, не более 2 авто, участники трезвы). Алгоритм действий для получения страховой выплаты Фиксация ДТП и уведомление страховой— Оформить европротокол (при условии отсутствия пострадавших, застрахованы оба авто, ущерб в пределах лимита, участники трезвы) или вызвать полицию для более сложных случаев.— Уведомить свою страховую максимально быстро — желательно в течение 1–3 суток.— Заявку можно подать в бумажной или электронной форме (в том числе через приложение или сайт). Осмотр автомобиля и подготовка документов— Предоставить ТС для осмотра экспертом страховой (обычно в 2–5 рабочих дней после обращения).— Собрать пакет документов: заявление, копия полиса, паспорт, код, документы на авто, справка о ДТП/европротокол, схема происшествия, фото, справка полиции (при оформлении). Оценка убытков и начисление выплаты— Эксперт определяет сумму ущерба по новым методикам (без учёта износа).— По результатам расчёта принимается решение о выплате или ремонте. Получение выплаты и/или организация ремонта— Выплата может быть осуществлена наличными, переводом на счёт пострадавшего или СТО, либо организацией ремонта у официального дилера.— Сроки — не более 60 дней (максимум 90 дней). Особенности прямого урегулирования и гарантийных выплатС 2025 года прямое урегулирование действует во всех случаях, когда ущерб нанесён только транспорту. Даже если у виновника нет страховки или полис поддельный — выплата гарантирована. Лайфхаки и ошибки потерпевших Проверяйте полисы онлайн на месте ДТП. Европротокол возможен только при отсутствии пострадавших и согласии по виновнику. Не затягивайте с уведомлением страховой и предоставлением авто. Сохраняйте копии документов и результаты экспертиз. Что не покрывает ОСАГО Собственные повреждения автомобиля виновника; ДТП в состоянии опьянения или без прав; Намеренный ущерб или случаи, указанные в договорных исключениях. ВыводЗаконодательство Украины 2025 года сделало страховые выплаты более прозрачными, быстрыми и выгодными для пострадавших. Главное: фиксировать каждый этап, оперативно подавать документы и следить за полисом. Прямое урегулирование и увеличенные лимиты — это гарантия компенсации ущерба, независимо от действий виновника. Автор: Александр Наконечный – адвокат, руководитель практики корпоративного и хозяйственного права Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER». https://youtu.be/k2-1dq7hxcY?si=fXZGRhbqwhj9Us1O

Статья 63 Конституции Украины гарантирует ключевое право: каждое лицо не несет ответственности за отказ давать показания или объяснения в отношении себя, членов семьи или близких родственников. Это правило стало основой правовой защитной стратегии во всех типах уголовного и административного процесса — с момента принятия Конституции и по сей день эта норма сохраняет не только актуальность, но и практическое значение в сфере допроса. Конституционный смысл права не свидетельствовать против себяКонституция Украины (ст. 63) устанавливает, что лицо не несет юридической ответственности за отказ давать показания относительно собственных действий или поступков, а также в отношении ближайших родственников. Закон определяет круг таких близких лиц. Это право — неотъемлемый элемент принципа свободы от принуждения к самооговору, который признается мировой правовой практикой как стандарт справедливого правосудия. Его обеспечение снижает риски осуждения на основании принуждения, психологического давления или использования сведений, полученных под влиянием сторонних факторов. Право молчать: структура, требования, применениеПраво молчать или так называемая «презумпция невиновности» включает несколько составляющих:— право лица вообще не отвечать;— право не давать показания против себя или членов семьи, независимо от процессуального статуса (свидетель, подозреваемый, обвиняемый);— право быть проинформированным о таких возможностях до начала допроса следователем, прокурором или судом. Сотрудники правоохранительных органов обязаны четко и понятно разъяснить это право до начала допроса. Только после согласия лица давать показания эти сведения могут быть оформлены как доказательство в дальнейшем рассмотрении дела. Допрос в уголовном процессе: механизмы и гарантииДопрос свидетеля или подозреваемого — стандартный инструмент досудебного расследования. Однако ключевая особенность — возможность каждого отказаться отвечать на вопросы, которые прямо или косвенно могут свидетельствовать против него. Эта гарантия создана, в частности, для недопущения давления на личность или манипуляций со стороны следователя. Дополнительно, при отказе свидетеля давать показания в случаях, когда эти данные затрагивают его непосредственно (самооговора), не может наступать никакая форма преследования или ответственности. Практические пределы: что такое «показания против себя»Согласно содержанию статьи 63 и текущей правоприменительной практике, «показания против себя» — это любая информация, которая может быть использована как доказательство в производстве против самого лица. Действие данной нормы распространяется как на подозреваемых и обвиняемых, так и на свидетелей, если суть вопросов касается их личного участия в событиях. Вместе с тем, эксперты и адвокатская практика обращают внимание: формулировка ст. 63 Конституции интерпретируется именно как возможность не отвечать на вопросы, в которых есть вероятность самооговора, но не освобождает от обязанности отвечать на вопросы, не связанные с личной причастностью к преступлению, если не затрагиваются интересы ближайших родственников. Исключения, ограничения, рискиСогласно УПК Украины и уголовному законодательству, отказ свидетеля давать показания в рамках статьи 63 не может рассматриваться как умышленное препятствование следствию или суду. Однако, если лицо безосновательно полностью игнорирует все вопросы, не имеющие отношения к нему или семье, возникает правовая коллизия — следователь может вынести ходатайство о соответствующих следственных действиях, но все же не вправе принуждать к самооговорам. При этом в случае фиктивного или ложного отказа либо предоставления заведомо ложных показаний, закон предусматривает ответственность за недостоверность информации (ст. 384, 385 УК Украины), но не за сам отказ в рамках ст. 63. Процессуальные аспекты: как реализовать это правоПеред началом допроса адвокаты всегда рекомендуют:— заранее уведомить следователя или суд о намерении воспользоваться правом не отвечать;— требовать внесения в протокол четкой формулировки причины отказа («использую ст. 63 Конституции Украины»);— тщательно оценивать характер вопросов: если речь идет об участии в событии даже в форме возможной осведомленности — можно не отвечать;— избегать категоричных утверждений, если ответ может быть использован как доказательство в другом расследовании;— защищать право на молчание даже при давлении (с помощью адвоката). Отказ во время допроса: какие последствияПоследствий для лица (подозреваемого, обвиняемого, свидетеля), отказавшегося свидетельствовать в соответствии со ст. 63 Конституции, быть не может — ни административных, ни уголовных. Использование этой статьи исключает применение штрафов, лишения свободы или других репрессивных механизмов. Любые сообщения о какой-либо «ответственности» — незаконны и рассматриваются как форма недопустимого воздействия на лицо. Использование «права 63» в судебной практикеУкраинские суды в своих решениях всегда подчеркивают безусловность гарантий ст. 63 Конституции, особенно в части права молчать на любом этапе уголовного процесса — от досудебного следствия до рассмотрения дела в суде. Даже если лицо частично дало показания, оно вправе впоследствии воспользоваться правом не давать дополнительных объяснений по определённым вопросам или новым обстоятельствам. Практическая целесообразность: когда стоит «молчать»Использование ст. 63 рекомендуется:— в случаях, когда вопросы касаются потенциальной самооговорной информации;— для защиты интересов близких родственников в производстве;— если есть риск двойного толкования ответов;— при психологическом давлении или нарушении процедуры допроса. Адвокаты подчеркивают: молчание — это не проявление агрессии или уклонение от правосудия, а реализация конституционного права, позволяющая сохранить юридическую защищенность и избежать ошибочных или навязанных обстоятельств следствия. ВыводыСтатья 63 Конституции Украины предоставляет каждому мощный инструмент защиты во время допроса. Не отвечать на вопросы, которые могут повредить себе или членам семьи — это право, а не обязанность. Его реализация требует осведомлённости, внимательности и правовой поддержки. Соблюдение ст. 63 — залог недопущения незаконных методов следствия и основа справедливого правосудия. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER», к.ю.н. https://youtu.be/k2-1dq7hxcY?si=hq6qKyeQPL9hY3YH

Вопрос своевременной и корректной подачи формы 20-ОПП стал особенно актуальным для украинского бизнеса в 2025 году из-за усиления контроля со стороны фискальных органов и внедрения новых функций электронного кабинета налогоплательщика. Ошибки или упущения при заполнении этой формы могут привести к серьёзным штрафам, а также сделать невозможной регистрацию РРО или открытие новых объектов для ведения деятельности. Рассмотрим подробно алгоритмы, требования и ключевые нюансы подачи 20-ОПП в 2025 году. Что такое форма 20-ОПП?    Форма 20-ОПП — это специальное заявление, которое обязаны подавать абсолютно все налогоплательщики: юридические лица (в том числе филиалы и обособленные подразделения), а также физические лица-предприниматели (ФЛП). В ней содержатся данные об объектах налогообложения, объектах, связанных с налогообложением (например, торговые точки, офисы, склады, транспортные средства, земельные участки и т.д.), а также объектах, через которые ведётся хозяйственная деятельность, даже если они не находятся в собственности, а лишь в пользовании или аренде. Кто и с какой целью подает 20-ОПП?    Подача этой формы обязательна для: всех субъектов хозяйствования — как на общей, так и на упрощённой системе налогообложения; структурных подразделений предприятий; ФЛП, независимо от годового дохода или вида деятельности. Основная цель — фиксировать в налоговом реестре информацию об актуальных объектах налогообложения, что: позволяет контролирующим органам сопоставлять фактическую деятельность с заявленной; обязательно для процедуры регистрации РРО/ПРРО, что особенно важно для интернет-магазинов, ритейла и сферы услуг. Когда нужно подавать 20-ОПП?Форма 20-ОПП подаётся в течение 10 рабочих дней после наступления любого из событий: создание, открытие или ввод в эксплуатацию нового объекта налогообложения (например, новый магазин, склад, сервисный центр и т.д.); приобретение или аренда недвижимости либо движимого имущества, используемого в бизнесе; изменение сведений об объекте (адрес, тип, вид деятельности, владелец, состояние и прочее); закрытие, отчуждение или списание объекта; регистрация РРО/ПРРО и другого оборудования. Отсчёт срока начинается с даты подписания соответствующего документа (договор аренды, купли-продажи, акт приёма-передачи и т.д.). Как подать 20-ОПП в 2025 году?    Форма может быть подана: в бумажном виде — лично или через уполномоченное лицо в налоговую инспекцию по основному месту учёта; почтой с уведомлением о вручении; преимущественно в электронном виде через Электронный кабинет налогоплательщика или сервисы бухгалтерских программ (например, M.E.Doc, Taxer и др.). Важно: если объект находится не по основному месту регистрации, форму нужно подать также и по месту фактического расположения объекта. Новые требования и изменения 2025 годаПоследняя редакция бланка 20-ОПП действует с 25 ноября 2024 года (идентификатор формы J/F1312007). Ключевые изменения: Введена колонка 7.1 «Название поименованного объекта», заполняется при наличии информации в правоустанавливающих документах. Внесены дополнительные реквизиты для идентификации местонахождения объекта (новые графы 6–13). Закреплены требования к уникальному идентификатору объекта: это комбинация кода типа объекта (трёхзначный номер) и порядкового номера в категории. Как правильно заполнять форму.   Каждый объект указывается отдельной строкой. Основные графы: порядковый номер, код признака события (1 — новый объект, 3 — изменение данных, 6 — закрытие и пр.), тип, название и местонахождение объекта, инвентарный/кадастровый номер или условное обозначение, площадь, назначение, дата наступления события, идентификатор объекта. При отсутствии наименования в графе 4 указывается инвентарный номер. Особенности подачи для ФЛП и юрлицФЛП подают 20-ОПП на все торговые точки, склады, транспортные средства (даже арендованные), офисы и т.д. Если форму подаёт обособленное подразделение (например, филиал или магазин), головное предприятие эти объекты в своей форме не дублирует. Ответственность и штрафыЗа неподання или несвоевременное предоставление 20-ОПП налогоплательщик может получить штраф размером от 340 грн до 1020 грн (или более — при серьёзных нарушениях либо умышленном сокрытии объектов). Возможны последствия: отказ в регистрации РРО/ПРРО; блокировка налогового кредита; проблемы на проверках и претензии налоговой к реальности деятельности. Типовые ошибки и лайфхаки Не учтены все действующие объекты (например, склады, офисы, транспорт вне основного места регистрации); Несвоевременное уведомление при появлении/ликвидации объекта (часто при аренде или переезде); Неверный код признака события; Использование старой версии бланка; Отсутствие уникального идентификатора объекта; Не подана форма по месту фактического расположения объекта. Практические кейсы Аренда нового склада в Киеве: заключён договор — подать сведения по складу в 20-ОПП в течение 10 дней. Переезд магазина: изменилась адреса — внести изменения в форму. Ликвидация объекта: продажа или списание автомобиля — подать 20-ОПП (код «6») в течение 10 дней. ВыводФорма 20-ОПП — не просто формальность, а ключевой документ для прозрачного и безопасного ведения бизнеса в Украине в 2025 году. Соблюдение регламента, использование актуального бланка, внимательность к нюансам и своевременная подача позволяют избежать финансовых потерь и сохранить репутацию перед государством. Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=136D6-_mOoc6RTgu

С 2022 года правила КИК (контролируемых иностранных компаний) окончательно стали неотъемлемой частью украинской налоговой системы. В 2025 году вопросы надлежащей отчетности, будущих проверок и судебных решений приобрели особую актуальность из-за постепенного завершения переходного периода и планового введения полноценного контроля со стороны налоговых органов. Украинский бизнес уже сталкивается с первым опытом судебной защиты своих интересов, а налоговая готовится к масштабным проверкам, которые затронут сотни контролеров КИК. Правила КИК и их трансформацияКИК — это любая юридическая организация, зарегистрированная за пределами Украины, которая находится под контролем украинского резидента — физического или юридического лица. Введение КИК — это не прихоть законодателя, а требование международных налоговых стандартов и часть глобального процесса противодействия агрессивному налоговому планированию.С начала 2024 года порог владения для обязательства по отчетности снижен до 10% (раньше — 25%), поэтому всё больше предпринимателей и групп попадает в категорию контролеров КИК. Критерии контроля и обязанности контролераКонтролером КИК признаётся лицо, которое: владеет долей в иностранной компании более 50%; или владеет 10% и более (вместе с другими резидентами); или осуществляет фактический контроль вне формальных признаков (право утверждать ключевые решения, влиять на управление активами или распределение прибыли).Даже если обязанности начислять КИК-налог нет, контролер ежегодно обязан подавать уведомление о владении КИК и полный отчет со структурой, активами, прибылями, операциями со связанными лицами, налоговым статусом и основанием для освобождения от налогообложения. Дедлайны, процедуры и документыВ 2025 особенно важно не пропустить ключевые сроки: физические лица сдают отчет вместе с декларацией до 1 мая 2025 года; юридические лица — до 1 марта с декларацией по налогу на прибыль.Уведомление о приобретении или изменении доли в КИК подается в 60-дневный срок с момента такого события. Документальный пакет для отчётности включает: информацию о всех КИК, схемах владения и контроля; показатели дохода/прибыли; операции со связанными лицами; обоснование освобождения от КИК-налога (если применяется); финансовую отчетность КИК и дополнительные документы по запросу налоговых органов. Проверки КИК: что меняется в 2025 годуМораторий на плановые проверки не касается отчетности КИК. Налоговые органы имеют право проводить камеральные проверки представленных отчетов и запрашивать первичные документы для подтверждения информации. С завершением льготного переходного периода бизнес должен готовиться к: активизации фактологических проверок корпоративных структур, проверке сведений о реальном контроле и схемах распределения прибыли, анализу трансфертного ценообразования и операций с иностранными связанными лицами.Особое внимание — рисковым юрисдикциям, трастам, фондам и многоуровневым холдингам. Запрос документов возможен как непосредственно контролерам КИК, так и в рамках автоматического обмена налоговой информацией. Судебная практика: первые кейсы и тенденцииСудебные решения по КИК пока единичны, поскольку первая отчетность началась только в 2024 году. Ключевые вопросы судов: споры по установлению фактического контроля; оценка операций как контролируемых; обоснованность освобождения от налогообложения; защита прав контролера при доначислениях.Суды акцентируют внимание на доказательствах контроля (структура собственности, подписание договоров, распоряжение счетами), корректном оформлении документов для освобождения КИК от налогообложения и достоверности отчетных данных. Штрафы и налоговые рискиВ 2025 установлены высокие штрафы за нарушение КИК-обязанностей: задержка отчета — 1 прожиточный минимум за каждый день просрочки (до 151 400 грн); предоставление заведомо недостоверной информации — 3% дохода КИК или 25% скорректированной прибыли (максимум — 1 000 ПМ, более 3 млн грн); неинформирование о приобретении, изменении или утрате контроля — 300 ПМ за каждый случай (более 900 000 грн).Штрафы не применяются в условиях военного положения и 6 месяцев после его завершения при добровольной подаче отчетности в этот период. Освобождение от налогообложения КИК: условияНе все контролеры платят КИК-налог. Закон предусматривает основания для полного или частичного освобождения: между Украиной и страной КИК действует договор об избежании двойного налогообложения или автоматический обмен информацией; КИК реально платит налог на прибыль в своей стране не ниже 13%; доля пассивных доходов КИК не превышает 50%.В этом случае контролер не начисляет скорректированную прибыль, но обязательно подает отчет с соответствующим обоснованием. Лайфхаки для подготовкит и защиты Своевременно структурируйте корпоративные права и проверяйте участие в КИК; Немедленно информируйте налоговую о любых изменениях (в течение 60 дней); Собирайте и храните все учредительные и финансовые документы по КИК, готовьте финансовую отчетность и подтверждения уплаты налога за рубежом; Быстро реагируйте на запросы налоговой, избегайте неполных или недостоверных данных в отчетах; В случае рисковых ситуаций заранее готовьте юридическую позицию к судебным спорам, привлекайте финансистов и юристов. Перспективы: как изменится подход налоговой и судовВ 2025–2026 годах ожидается рост проверок и споров по КИК. Фискальные органы ориентируются на европейские модели, в частности: детализацию проверок структуры собственности; анализ аргументов для освобождения — проверку факта уплаты налога/наличия соглашений об обмене информацией; расширение автоматического обмена с иностранными налоговыми органами.Суды сосредоточатся на формировании единой практики определения контроля и пропорциональности налоговых доначислений. Это требует от бизнеса качественного комплаенса, аудита и оперативных консультаций. Вывод2025 станет годом активного внедрения КИК-контроля в Украине. Компании должны быть готовы к росту требований: выверенным структурам, своевременной отчетности, безупречным документам и профессиональной поддержке. Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://youtu.be/k2-1dq7hxcY?si=KLzTcTT93UrlPN5T

Оформление наследства в Украине — процедура, сопровождающаяся не только юридическими, но и финансовыми нюансами, которые имеют важное значение для наследников. Несмотря на эмоциональную составляющую этого процесса, без должной правовой осведомлённости и внимательности при подаче документов, оплате налогов и соблюдении сроков наследник может потерять право на имущество или стать объектом налоговых санкций. В статье подробно рассмотрено: от чего зависит получение наследства, порядок действий, типичные ошибки и практические советы для защиты интересов наследника. Что такое наследство и какие бывают видыНаследством признаётся совокупность прав и обязанностей, принадлежавших наследодателю и переходящих в порядке наследования к наследникам (ст.1216 ГКУ). В состав наследства могут входить недвижимость, транспорт, средства, ценные бумаги, корпоративные права, интеллектуальная собственность и другое имущество, а также неисполненные обязательства. Получить наследство можно двумя путями: по завещанию (воля наследодателя); по закону (при отсутствии или недействительности завещания).Первоочередными наследниками являются дети, супруг(а), родители, затем — прочие родственники по закону. Существует 5 очередей наследования, каждая из которых становится актуальной при отсутствии наследников предыдущей очереди. Первые шаги наследника после открытия наследстваОткрытие наследства связано с датой смерти наследодателя (или объявлением его умершим) и является основанием для начала процедуры оформления. В первую очередь нужно: Определить место открытия наследства (последний адрес проживания). Собрать документы, подтверждающие смерть наследодателя и родство (свидетельство о смерти, паспорт, свидетельства о рождении/браке и т.д.). Обратиться к государственному или частному нотариусу по месту открытия наследства для подачи заявления о принятии наследства или отказе от него. Срок — 6 месяцев с момента смерти.Отсутствие заявления в срок означает утрату права на наследование, кроме отдельных случаев — например, если лицо проживало с покойным и не предпринимало никаких действий (тогда оформление возможно через суд). Оформление наследства нотариусом: перечень документовДля оформления наследства наследник должен подать нотариусу: заявление о принятии наследства; документы, удостоверяющие личность наследника; свидетельство о смерти наследодателя; документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о рождении/браке и т.д.); правоустанавливающие документы на объекты наследства (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из реестров); при наследовании по завещанию — само завещание.Нотариус проверяет наличие всех документов, отсутствие обременений или запретов на наследственную массу, объявляет наследников и регистрирует открытие наследства в реестре. Через 6 месяцев выдает свидетельство о праве на наследство: отдельно на каждый вид имущества. Налоговые последствия: кому и сколько платитьНалогообложение наследства зависит от степени родства и резидентского статуса: Первостепенные родственники (дети, супруги, родители) имеют ставку 0% НДФЛ, то есть налог не взимается. Другие родственники (друзья, двоюродные, посторонние) — 5% НДФЛ + 5% военного сбора. Если наследник или наследодатель — нерезидент Украины, ставка — 18% + 5% военного сбора, которые нужно уплатить до выдачи свидетельства о праве на наследство.Следует учесть стоимость оценки имущества для правильного расчёта налога. Также наследник обязан задекларировать доход, если он подлежит налогообложению. Декларирование наследства и сроки уплаты налоговЕсли наследство облагается налогом (5% или 18%), наследник подаёт годовую декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая следующего года и оплачивает налоги до 1 августа. Нерезиденты уплачивают налог до оформления прав у нотариуса и не обязаны подавать дополнительную декларацию. Льготы, предусмотренные для отдельных категорий граждан (инвалиды, лица с определённой степенью родства), применяются при наличии подтверждающих документов. Отказ от принятия наследства и оспаривание правНаследник может отказаться от наследства, подав письменное заявление нотариусу. Отказ безотзывен и не может быть изменён. Оспорить право на наследство, несправедливую долю или действия нотариуса можно через суд. Основные причины споров — ошибки в оформлении, пропуск сроков или отсутствие доказательств родства. Юристы советуют действовать своевременно и консультироваться со специалистами. Типичные ошибки и советы наследника Подан неполный пакет документов — причина задержки оформления. Игнорирование налоговых обязательств — риск штрафов и судов. Начало 6-месячного срока с даты смерти, а не с момента осведомления о ней — ошибка, ведущая к потере права на наследство. Не выяснена возможность существования других наследников — возможны судебные споры. «Забытые» долги наследодателя — неисполненные обязательства переходят к наследникам.Рекомендации: Не затягивайте с подачей заявления. Проверяйте правильность документов и отсутствие долгов по имуществу. Получите экспертную оценку унаследованной недвижимости или ценных вещей. Обсудите все вопросы с нотариусом до официальной подачи заявления. ВыводПроцедура получения наследства в Украине несложна, если соблюдать этапы, проверять документы и вовремя выполнять налоговые обязательства. Своевременное обращение к нотариусу, грамотная подача заявления и корректная налоговая отчётность минимизируют бюрократические риски, суды и штрафы. Не откладывайте оформление — наследника защищают законы и консультации опытных специалистов. Светлана Круторогова — адвокат АО «Юридическая компания WINNER». https://youtu.be/k2-1dq7hxcY?si=bUHd3Yy7B4myO-ez

Международная торговля всегда остаётся одной из наиболее динамичных сфер экономической деятельности. Украинский бизнес, который занимается экспортом и импортом, постоянно взаимодействует с таможенными органами, и от правильности оформления документов, уплаты таможенных платежей и соблюдения процедур зависит не только скорость товарооборота, но и финансовая безопасность компании. В то же время таможенные проверки, а также споры с последующим их обжалованием в судах, являются достаточно распространённым явлением. Эти процессы часто влекут за собой значительные риски: от начисления дополнительных налоговых обязательств до блокировки товаров, убытков от простоев и судебных расходов. Типичные основания для проверок бизнеса таможнейПроверки со стороны таможни могут быть плановыми и внеплановыми. Плановые проводятся по заранее определённому графику, а внеплановые – при возникновении подозрений о возможных нарушениях. Чаще всего объектами контроля и последующих споров становятся: правильность определения таможенной стоимости товаров; законность применения льгот или режимов импорта/экспорта; классификация товаров по коду ТН ВЭД; соблюдение валютного законодательства при внешнеэкономических расчётах; своевременность и полнота уплаты таможенных и налоговых платежей. Многие споры возникают именно из-за таможенной стоимости. Органы таможенного контроля нередко прибегают к её корректировке, полагая, что заявленная предприятием цена не соответствует действительности. Для бизнеса это означает значительное доначисление платежей и необходимость обжалования решений в суде. Судебные споры с таможней: особенности процессаПредприятия, сталкивающиеся с решениями таможенных органов, как правило, обращаются в административные суды. Судебная практика показывает, что зачастую грамотная правовая позиция позволяет бизнесу защитить свои интересы и отменить неправомерные решения таможни. Особенностью таких споров является то, что бремя доказывания возлагается не только на предприятие, но и на контролирующий орган. Суд проверяет, были ли у таможни достаточные основания для корректировки стоимости, определения классификации или отказа в предоставлении льгот. Так как таможенные отношения сложно регулируются международными соглашениями, внутренним законодательством и практикой Минфина, важную роль играют экспертные заключения, контрактная документация и таможенные декларации. Практические риски для бизнесаСпоры с таможней несут для компаний не только юридические, но и экономические риски. Среди важнейших: блокировка товаров на складах таможенных органов; задержка поставок и срыв контрактов; дополнительные расходы на адвокатов и судебные сборы; арест активов в случае открытия исполнительного производства; угроза штрафов и доначисленных сумм налогов. Не менее серьёзным последствием является ухудшение деловой репутации на международном рынке, поскольку иностранные партнёры не готовы мириться с задержками или санкциями в адрес украинского бизнеса. Как бизнесу подготовиться к таможенным проверкамЧтобы минимизировать риски, компаниям следует придерживаться нескольких ключевых правил: проводить внутренний аудит внешнеэкономической деятельности и иметь полный комплект подтверждающих документов; корректно определять таможенную стоимость с подтверждением контрактами, инвойсами и транспортными документами; тщательно проверять коды ТН ВЭД и использовать предварительные консультации с таможенными органами; документально подтверждать правомерность применения любых льгот; привлекать юристов ещё на стадии проверки, а не только после предъявления претензий. Роль судебной практикиУкраинская судебная практика по спорам с таможней показывает, что у бизнеса есть реальные механизмы защиты. Нередко суды признают неправомерными решения о корректировке таможенной стоимости или наложении штрафных санкций. Успех в делах зависит от наличия чёткой доказательной базы — правильно составленных контрактов, инвойсов и деклараций. Однако нельзя полагаться исключительно на суд. Процесс обжалования может длиться месяцами и даже годами, что лишь увеличивает финансовую нагрузку. Поэтому грамотная превентивная работа позволяет сократить количество конфликтов ещё на ранних стадиях. ВыводыСудебные споры с таможней и проверки всегда останутся серьёзным вызовом для бизнеса. Они требуют времени, финансов и грамотной юридической поддержки, а также внутренней дисциплины в ведении документации. Для компаний, работающих на международных рынках, ключевой задачей остаётся создание системы управления рисками в области таможенного контроля. Сочетание юридической грамотности, корректного оформления документов и продуманной стратегии в случае конфликта с таможней позволяет минимизировать убытки и сохранить позиции на конкурентном рынке. Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=kl8p-kRFdwWzyY_9

Дарение квартиры — один из самых распространённых способов передачи жилья близким лицам в Украине. Во многих случаях это выглядит как быстрое и относительно простое решение: вместо длительных наследственных процедур или заключения возмездных договоров собственник просто дарит своё имущество другому лицу. Однако именно в этой «простоте» часто скрыты риски, которые могут обернуться штрафами, дополнительными налоговыми расходами или даже признанием договора недействительным. Грамотное оформление дарственной требует внимания не только к нотариальной форме, но и к требованиям налогового и гражданского законодательства.Чтобы избежать штрафов и нежелательных последствий, необходимо рассматривать весь процесс дарения с точки зрения юридической правильности, налоговой отчётности и защиты прав одаряемого. Юридические аспекты: форма и содержание договораСогласно ст. 719 Гражданского кодекса Украины, договор дарения квартиры обязательно заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению. Кроме того, обязательным является внесение сведений в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество.Основные требования к форме договора: чёткое определение предмета договора — полная характеристика квартиры, включая адрес, площадь, регистрационный номер; указание на безвозмездность передачи; подтверждение правоустанавливающих документов со стороны дарителя (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, свидетельство о наследстве или другой документ); отсутствие запретов и обременений: залог, арест, ипотека, запрет на отчуждение без согласия третьих лиц. Ошибки в оформлении могут привести к отказу в регистрации сделки, судебным спорам или признанию договора ничтожным. Особенно рискованны случаи, когда стороны пытаются заключить договор дарения в простой письменной форме без нотариуса — такие сделки не имеют юридической силы. Налоговые последствия и льготыМногие собственники неправильно оценивают налоговые последствия сделки дарения. Согласно Налоговому кодексу Украины, налогообложение зависит от степени родства между дарителем и одаряемым. Для родственников первой степени (родители, дети, супруги) ставка налога — 0%. Налоги фактически не уплачиваются, но нотариальные услуги оплачиваются в полном объёме. Для других родственников или посторонних лиц ставка НДФЛ составляет 5% + 5% военный сбор. Для нерезидентов ставка увеличивается до 18% + 5%. Чтобы избежать штрафов, необходимо корректно задекларировать доход. Если одаряемый обязан подавать декларацию, он должен её подать и уплатить налог. Скрыть такую сделку невозможно, так как сведения автоматически передаются в налоговые органы. Несвоевременная декларация влечёт штраф от 170 грн до 10% суммы обязательства. Риски недействительности договораДарственная может быть оспорена в суде по следующим причинам: отсутствие добровольной воли дарителя (действие под давлением или обманом); дарение несовершеннолетним без согласия органа опеки; отчуждение имущества в совместной собственности без согласия второго супруга или сособственника; недееспособность лица, заключившего договор. Обязанности нотариуса и проверка документовНотариус проверяет правоспособность сторон, наличие документов, отсутствие обременений, а также соблюдение налоговых требований. Непредоставление полного пакета документов — причина задержек и отказа. Штрафы и ответственность штрафы за несвоевременную подачу декларации (от 170 грн); пеня 0,05% за каждый день просрочки; санкции за уклонение — до 25–50% суммы; ответственность нотариусов за нарушения. Практические советы Проверяйте регистрацию квартиры и отсутствие судебных споров. При совместной собственности — обязательно согласие второго супруга. Соблюдайте налоговые правила. Не используйте дарение как прикрытие продажи. Консультируйтесь с юристом. ВыводДарение квартиры — удобный инструмент безвозмездной передачи жилья, но лишь при строгом соблюдении закона. Ошибки в налогах или нотариальном оформлении ведут к штрафам и судам. Самый безопасный путь — прозрачность и оформление через нотариуса. Светлана Круторогова — адвокат АО «Юридическая компания WINNER». https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=kl8p-kRFdwWzyY_9

Вопросы земельного налога и права на льготы в Украине традиционно остаются актуальными для многих категорий граждан, предпринимателей и организаций. Изменения в законодательстве, рост стоимости земельных участков, а также экономическая нестабильность постоянно вынуждают налогоплательщиков уточнять основания для освобождения от уплаты или получения скидок. В данной статье анализируется, кто сегодня может воспользоваться льготами по земельному налогу, какие виды таких льгот существуют и как подтвердить свое право на них.Основные положения земельного налогаЗемельный налог в Украине — это общеобязательный платеж, взимаемый с владельцев и пользователей земельных участков, независимо от формы собственности. Его правовое регулирование установлено Налоговым кодексом Украины, в частности главой 288. Особенность земельного налога заключается в том, что размер и порядок начисления могут отличаться в зависимости от региона, местных решений, типа земельного участка (сельскохозяйственное, жилое или коммерческое назначение), категории плательщика и наличия льгот.Категории плательщиков земельного налогаПлательщиками налога являются:Физические лица — граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, имеющие в собственности или пользовании земельные участки.Юридические лица, включая предприятия, частные, государственные и коммунальные структуры.Постоянные пользователи земель — на землях государственной или коммунальной собственности.Законодательные основания для льготПраво на льготы по земельному налогу закреплено в статьях 281 и 282 Налогового кодекса Украины. С 2023 года местные органы самоуправления вправе устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков или видов земель. Это позволяет учитывать региональные особенности и специфику общины.Основные категории, имеющие право на льготы Физические лицаПенсионеры по возрасту, инвалиды I–II групп, ветераны войны, участники боевых действий, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.Лица с многодетными семьями, опекуны несовершеннолетних.Некоторые другие категории — по решению местных советов. Юридические лицаКоммунальные предприятия, образовательные и медицинские учреждения (государственные и коммунальные), благоустройство, спасательные службы.Некоторые сельскохозяйственные производители, например аграрные предприятия, работающие на государственных или коммунальных землях.Религиозные организации и благотворительные фонды (при наличии такой льготы на местном уровне). Государственные органы и органы местного самоуправленияЗемли в постоянном пользовании бюджетных организаций, государственных органов.Объекты, выполняющие общественно важные функции (образование, культура, спорт, здравоохранение).Виды льгот по земельному налогуЛьготы могут быть:Полное освобождение от уплаты налога для определённых земель, категорий или объектов.Снижение налоговой нагрузки — уменьшение ставки, фиксированная плата или частичная отмена.Временное освобождение (например, для внутренних переселенцев в связи с войной).Местные органы могут устанавливать индивидуальные или общие льготы для отдельных категорий плательщиков или земельных участков.Ограничения и условияНе все участки и категории лиц имеют право на льготу автоматически. Льготы применяются только к землям, не используемым для предпринимательства, или к жилым/приусадебным участкам определённого размера (обычно до 0,1 га, если не указано иное).Льготы не распространяются на участки, сдаваемые в аренду или передаваемые третьим лицам для получения прибыли. Для индивидуальных/социальных категорий необходимы подтверждающие документы: пенсионное или инвалидное удостоверение, справка о многодетной семье и т.д.Как получить льготу?Подготовить документы, подтверждающие статус плательщика (пенсионное, инвалидное удостоверение и др.).Подать заявление в контролирующий орган (ГНС Украины или местному совету).Убедиться, что участок соответствует условиям для льготы: целевое назначение, площадь, отсутствие использования для бизнеса.Дождаться решения органа (срок рассмотрения — до 30 дней).Особенности для внутренне перемещённых лиц и участников боевых действийС 2022 года внутренне перемещённые лица и участники боевых действий имеют дополнительное нормативное регулирование: местные советы могут полностью или частично освобождать их от земельного налога на время военного положения. Необходимы подтверждение статуса и регистрация в органах социальной защиты.Судебная практика и особые случаиСуды часто рассматривают споры по льготам. Решение зависит от правильного оформления документов и решения местных советов. Важно: при обжаловании решений налоговых органов в административном суде предоставляйте все подтверждающие документы и решения советов.Практические рекомендации плательщикамСледите за изменениями в местных решениях: льготы могут вводиться дополнительно.Обновляйте документы, подтверждающие льготный статус.При возникновении вопросов обращайтесь к юристу или юрисконсульту местного совета.В случае конфликтов с ГНС — готовьте апелляцию с юридическими основаниями и доказательствами.ВыводыЛьготы по земельному налогу — это действенный механизм поддержки социально уязвимых категорий, а также стимул для развития инфраструктуры регионов. Объём и условия зависят от Налогового кодекса и местной политики. Важно отслеживать изменения, обновлять документы и своевременно консультироваться со специалистами. Светлана Круторогова — адвокат АО «Юридическая компания WINNER». https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=kl8p-kRFdwWzyY_9

Законодательная суть статьи 366-2 УК Украины.Статья устанавливает уголовную ответственность за умышленное внесение заведомо недостоверных данных в декларацию на значительную сумму — от 500 прожиточных минимумов и более 2 тыс. Лица могут быть оштрафованы до 102 тыс. грн, привлечены к общественным работам, ограничению или лишению свободы до 2 лет с лишением права занимать определённые должности. Субъекты декларирования — депутаты, госслужащие, должностные лица, обязанные подавать электронные декларации. Резонансные судебные делаОправдательные приговорыОдин из самых заметных кейсов — дело № 991/6699/22 (ВАКС, 16 марта 2023 г.), где суд оправдал депутата, не указавшего в декларации арендованную квартиру стоимостью около 2 млн грн. Суд не нашёл достаточных доказательств умысла, что является ключевым признаком для привлечения к ответственности. Это подчёркивает важность качественной работы адвокатов и правоохранительных органов при доказывании умысла. Реальные приговорыВ деле № 991/500/23 (ВАКС, 24 марта 2023 г.) депутат был признан виновным в неполном декларировании земельного участка, недвижимости и корпоративных прав. Ему назначен штраф 51 000 грн и годовое отстранение от должностей в органах местного самоуправления. Аналогичная ситуация была с главой фермерского хозяйства, которому также назначили штраф. Исправленные декларацииДела о позднее поданных исправленных декларациях, как в № 751/10686/23, показывают, что исправление после выявления нарушения не освобождает от уголовной ответственности. Ответственность возникает в момент подачи недостоверной декларации, а не её исправления. Верховный Суд: позиция по формированию умыслаВ постановлении Кассационного уголовного суда по делу депутата райсовета указано, что уплата налогов и отсутствие компьютерных навыков не являются основанием для освобождения от декларирования. Если недостоверные данные внесены с целью их скрыть, это наносит существенный вред обществу и ведёт к ответственности. Ответственность и риски для должностных лицВ основе судебной практики лежит вопрос доказывания умысла и существенной разницы между указанными и фактическими суммами имущества, доходов или обязательств. Практика показывает, что даже ошибки, которые были исправлены, не гарантируют избежать ответственности. В то же время адвокаты могут использовать слабость следствия или сбора доказательств для подтверждения отсутствия умысла — это часто приводит к оправдательным приговорам. Проблемы правоприменения Установление умысла: В большинстве дел именно недостаток доказательств прямого умысла становится препятствием для вынесения обвинительного приговора. Несовершенство сбора доказательств правоохранителями: Позволяет защите выигрывать резонансные процессы. Динамика изменений в размерах штрафов и квалифицирующих признаках. Резонансные примеры и публичностьСтатья 366-2 УК стала инструментом борьбы с коррупцией и часто фигурирует в медийных и политических скандалах. Осуждение отдельных должностных лиц в крупных городах, включая депутатов городских, областных и Верховной Рады — это новая реальность для украинского общества. Как защититься и действовать проактивно?Применение ст. 366-2 УК Украины — особенно при больших суммах или в условиях конкуренции — может стать серьёзным риском для карьеры и репутации. Грамотное адвокатское сопровождение, своевременная проверка деклараций, проактивное исправление ошибок и профессиональный аудит деклараций могут минимизировать риски привлечения к ответственности. Ваш шанс решить любые вопросы по декларированиюНужна уверенная и профессиональная поддержка по вопросам декларирования, аудита или обжалования действий правоохранительных органов? Наша команда юристов обладает уникальным опытом защиты по ст. 366-2 УК Украины — от успешных дел в ВАКС до полной поддержки в подготовке и подаче деклараций. Мы не просто консультируем — мы защищаем. Оперативно, конфиденциально, результативно.Обращайтесь к нам — ваша безопасность начинается с экспертной поддержки! Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER», к.ю.н. https://youtu.be/k2-1dq7hxcY?si=pjNHXnlKmMZ4Hwdp