Що зміниться для ФОПів і чого очікувати?

МВФ вимагає від України переглянути спрощену систему та скасувати пільги, які дозволяють ФОПам із доволі великим оборотом працювати без ПДВ. Йдеться насамперед про запровадження обов’язкової реєстрації платниками ПДВ для підприємців із річним доходом понад 1 млн грн, тобто про закриття «вікна», коли єдинник з суттєвими оборотами випадав із системи ПДВ. Це закріплено в нових домовленостях із МВФ і пов’язане з отриманням Україною багатомільярдного фінансування.

Що зміниться для спрощенців

Зараз більшість ФОП на спрощеній системі живуть у знайомій моделі: єдиний податок, ЄСВ і мінімальний контакт із ПДВ. Після реалізації вимог МВФ будь‑який підприємець, який перетинає поріг у 1 млн грн доходу на рік, стане кандидатом на обов’язкову реєстрацію платником ПДВ, якщо не потрапляє до вузького кола винятків. По суті, «легка» спрощенка залишиться тільки для справді мікробізнесу, а всі, хто трохи виріс, будуть змушені грати за правилами, ближчими до малого/середнього бізнесу.

Разом із ПДВ у життя ФОП входять податкові накладні, податковий кредит, звітність, контроль строків реєстрації та ризики блокування накладних. Якщо досі підприємець міг вести облік «на колінці», то за наявності ПДВ потрібно буде або якісно підтягнути знання в податковому обліку, або вибудувати більш системну роботу з бухгалтерією. Помилки в цій частині легко обертаються штрафами, донарахуваннями та зайвими нервами.

Податкове навантаження: що додасться

Базові складові для ФОП нікуди не зникають: ЄСВ із мінімальної зарплати та єдиний податок залежно від групи. Новий елемент – 20% ПДВ, який з’являється, щойно підприємець перетинає річний дохід у 1 млн грн. Формально ПДВ – це непрямий податок, який бізнес «перекладає» на кінцевого споживача, але на практиці в багатьох моделях частина цього навантаження лягає на маржу підприємця.

Найчутливіше це вдарить по ФОПах у сферах із високою доданою вартістю і невеликим ПДВ‑кредитом: ІТ, консалтинг, креативні послуги, освіта, B2C‑сервіс. Для таких бізнесів ефективне навантаження може зрости мало не в кілька разів порівняно з нинішніми 5% єдиного податку плюс ЄСВ. Там, де є значні документально підтверджені витрати (оренда, товар, імпорт, підрядники), ПДВ частково компенсується кредитом, але ціною стає суттєво складніший облік.

Хто у зоні ризику і які сценарії поведінки

У зоні найбільшого ризику опиниться дрібний B2C‑бізнес: салони, студії, курси, невеликі кав’ярні, локальні сервіси. Для них підвищення ціни на 20% часто означає втрату частини клієнтів, а зменшення маржі на ту ж величину – роботу «на межі» чи в мінус. Саме тому експерти прогнозують спроби штучно стримувати обороти, «дробити» діяльність між кількома ФОПами або комбінувати офіційні та неофіційні розрахунки.

Податкові органи вже зараз звертають увагу на схеми з «дробленням» та імітацією незалежних ФОП там, де фактично є єдиний бізнес або приховані трудові відносини. У разі виявлення таких конструкцій ризики – втрата спрощеної системи, донарахування податків і штрафів. Для частини підприємців альтернативою може стати перехід на загальну систему, якщо структура витрат дозволяє платити податки з реального прибутку, а не з обороту.

Чого очікувати і що варто зробити вже зараз

Ймовірність того, що ПДВ для ФОПів із певного порогу доходу стане реальністю, висока: це вписано в програму співпраці з МВФ і в Національну стратегію доходів до 2030 року. Питання радше у строках і деталях: яким буде точний поріг, чи будуть перехідні періоди, як зміняться правила для окремих сфер. Але вектор уже зрозумілий, і для бізнесу безпечніше адаптуватися заздалегідь, а не в пожежному режимі.

Практичний крок, який варто зробити кожному ФОПу, – порахувати свою модель із урахуванням ПДВ: як зміниться ціна для клієнта, що буде з маржею, чи є сенс підтягувати витрати та формувати податковий кредит, чи логічно розглядати іншу систему оподаткування. Корисно також подивитися на договори, первинні документи та внутрішні процеси – наскільки вони готові до більш прискіпливої уваги податкової.

Якщо бачите, що ваш дохід наближається до 1 млн грн на рік або стабільно його перевищує, має сенс не відкладати ці розрахунки на потім. Залучення фахової консультації на цьому етапі допоможе уникнути імпровізацій «на коліні» та вибрати модель, яка буде не лише законною, а й економічно живою для вашого бізнесу.

Автор: Ігор Ясько, керуючий партнер АО «Юридична компанія “WINNER”», к.ю.н.