Перевірка ФОПів! Хто перший?

У 2025 році ФОПи знову опинилися під прискіпливою увагою податкової. Після скасування мораторію на перевірки держава повертається до активного контролю малого бізнесу, пояснюючи це дефіцитом бюджету та зростанням кількості “тіньових” операцій. Адвокати попереджають: частина підприємців отримає запити або виклики вже найближчими місяцями, оскільки відповідні плани перевірок затверджені та оприлюднені на сайті ДПС.​

Кого податкова перевірить першими

За оцінками юристів і фінансових консультантів, під прицілом — чотири основні групи ФОП:

1. ФОП із великим оборотом без підтверджених документів.Податкова відстежує невідповідність між обсягами операцій та задекларованими доходами. ФОП, які активно працюють через банківські рахунки, але подають мінімальні декларації, потрапляють до списку ризикових.​
2. Підприємці, що працюють у “ризикових” галузях.Це торгівля продуктами, алкоголем, тютюном, побутовою технікою, а також діяльність онлайн-магазинів, грального бізнесу та валютних обмінників. За словами адвокатів, саме ці сфери зараз найчастіше фігурують у планах-фактичних перевірок.​
3. ФОП із найманими працівниками, які занижують офіційну зарплату.Нові вимоги з жовтня 2025 року зобов’язують підприємців із ліцензіями на підакцизні товари платити дві мінімальні зарплати (16 тисяч грн) або сплачувати подвійний ЄСВ при відсутності найманих осіб.​
4. ФОП з історією уточнюючих декларацій і різкими коливаннями показників.Регулярні зміни у звітності, “мінус-прибутки”, затримки у сплаті ЄСВ чи єдиного податку автоматично підвищують рівень ризику ймовірної перевірки.​

Що саме перевірятимуть

Адвокати зазначають, що під час перевірок ДПС концентруватиметься на таких аспектах:

• правильність ведення фінансового обліку;
• відповідність обігу коштів задекларованим доходам;
• наявність підтверджуючих документів (договорів, актів, накладних, чеків);
• кадрова політика — офіційне працевлаштування та рівень оплати праці;
• застосування РРО/ПРРО і відображення готівкових операцій;
• податкову історію та наявність попередніх порушень.​

Юристи звертають увагу, що контролери отримують доступ до банківських транзакцій і можуть аналізувати рух грошей на особистих рахунках підприємців. Якщо гроші регулярно надходять від юридичних осіб або різних фізосіб, але не відображені у звітності — ризик перевірки зростає в кілька разів.

Основні ризики для підприємців

• Донарахування податків і штрафи.Суми можуть досягати сотень тисяч гривень навіть за три минулі роки діяльності.
• Блокування податкових накладних.Для ФОП-ПДВ — це основна проблема, оскільки унеможливлює нормальну роботу з контрагентами.
• Втручання в господарську діяльність.Під час перевірок податкова часто запитує внутрішні документи, що потребує участі бухгалтерів і юристів.
• Ризик потрапити в “ризикові платники”.Це блокує повернення ПДВ і провокує подальші аудити навіть без планового графіка.​

Що варто зробити вже зараз

Фахівці радять ФОПам провести внутрішній аудит і перевірити такі моменти:

• звіти з податків і ЄСВ — своєчасність та повнота подання;
• правильність кодів КВЕД — щоб не перевищувати дозволені межі групи;
• використання РРО або ПРРО — зберігати всі фіскальні чеки й бази клієнтів;
• дотримання лімітів обороту, особливо для 2-3 групи єдиного податку;
• ведення книги обліку доходів — навіть у спрощеному режимі;
• наявність трудових договорів із найманими працівниками.

Адвокати рекомендують уникати операцій із компаніями, які мають “сірий” чи тимчасово заблокований статус у системах ДПС, навіть якщо співпраця здається безпечною.

Дії під час перевірки

Юристи радять дотримуватись таких правил:

• вимагати пред’явлення офіційного направлення та посвідчень перевіряльників;
• складати копії актів і зауважень одразу на місці;
• не передавати оригінали документів без протоколу;
• залучати адвоката або бухгалтера на всіх етапах комунікації з інспекторами;
• фіксувати всі дії перевіряльників (наприклад, на відео).

Більшість перевірок тривають 10–15 днів, але можуть бути продовжені, якщо податкова виявляє порушення чи “підозрілі транзакції”.

Можливі наслідки перевірки

У випадку виявлення порушень податкова може:

• нарахувати додаткові податки, штрафи та пеню — до 50% від суми порушень;
• ініціювати перевірку контрагентів;
• внести дані про ФОП у систему ризикових платників;
• передати матеріали до фінмоніторингу чи правоохоронних органів (у разі підозри на ухилення або легалізацію доходів).

Втім, адвокати наголошують: навіть після складання акту ФОП має право на адміністративне оскарження або подання позову в суд. Практика 2024–2025 років показує, що суди часто стають на бік платників, якщо ДПС перевищує повноваження або порушує процедуру.​

Висновок

Найближчим часом податкова зосередиться на перевірках ризикових груп ФОПів — підприємців з великим оборотом, неоформленими працівниками, підакцизними товарами чи невідповідністю даних обліку. У зоні уваги — прозорість обігу коштів, фіскальна дисципліна та підтвердження доходів. Щоб мінімізувати ризики, юристи радять підготувати документи, стабілізувати бухгалтерію і не зволікати з податковими консультаціями. Для бізнесу у 2025 році «готовність до перевірки» фактично стала новим стандартом виживання.

Юлія Попадин – адвокат практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER». Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані із податковими перевірками, підготовкою документів для ДПС, захистом бізнесу при аудиті, оптимізацією податкової звітності або оскарженням рішень контролюючих органів — звертайтесь за професійною консультацією до нашої юридичної команди.