Податкові перевірки-2025: нові групи ризику та критерії автоматизації
У 2025 році податкова служба України відновила масштабні перевірки бізнесу та підприємців після кількох років обмежень, викликаних війною й мораторіями. Новітні плани-графіки перевірок, рекомендації ДПС та аналітика ринку дозволяють окреслити чіткий портрет тих, до кого інспектори найчастіше приходять з аудитом і контролем у 2025 році.
Основні групи “під прицілом” податкової
- Крупний і середній бізнес з високим обігом
- Підприємства з багатомільйонними оборотами, особливо у сфері оптової/роздрібної торгівлі, сільського господарства, виробництва харчових продуктів, нафтопродуктів, фармації.
- Компанії з великою кількістю найманих працівників або ПДВ-платників.
- ФОП з нетиповою господарською структурою
- ФОП, які передають основний обсяг доходу через декілька контрагентів, дроблять операції, змінюють сферу діяльності та не мають офісу чи реальної точки продажу.
- Платники ризикових категорій
- Бізнес, що працює у сферах з підвищеною ймовірністю порушень: обіг підакцизної продукції (алкоголь, тютюн, паливо), азартні ігри, фінансові послуги, торгівля металобрухтом і експорт сировини.
- Фінансові установи, нерезиденти, компанії з податковими адресами у зоні ризику.
- “Ризикові платники ПДВ”
- Платники, що потрапили до автоматизованого реєстру ДПС через фіктивні операції, сумнівних контрагентів, відсутність активів/ресурсів, або невідповідності між податковими накладними.
- Платники з ознаками ухилення чи агресивної оптимізації
- Компанії, які користуються схемами дроблення бізнесу, зайвої оптимізації, зміни ланцюга власності, заниження бази оподаткування, роботи з фіктивними ФОП і неоформленими працівниками.
Критерії для потрапляння в план-графік перевірок
- Відкрита інформація про зміну місцезнаходження, часті корекції КВЕДів, відсутність компанії/ФОП за адресою реєстрації.
- Високий обсяг безготівкових/готівкових операцій без відповідного податкового навантаження.
- Операції з контрагентами-“невидимками”, які не мають власних потужностей, персоналу або працюють виключно з однією компанією.
- Блокування, призупинення чи занесення у “ризикові” – автоматичні червоні прапорці для ДПС.
Тренди і способи вибірки для перевірок
- Акцент на розмір потенційного штрафу: ДПС віддає пріоритет великим платникам з очікувано високими штрафами, наприклад, за неоформлених працівників або махінації з ПДВ.
- Автоматизація та аналітика: Алгоритми аналізують raw data звітності, обсяги продажів, залежність від одного контрагента чи ринку.
- Оцінка ризику за минулі порушення: Хто має хоча б одне порушення у минулі роки — у групі ризику потрапити до позапланових перевірок, навіть при формальному закритті попередніх питань.
Підвищена увага до особливих ситуацій
- Бізнес, який отримує/передає великі грошові перекази (експорт, імпорт, ІТ-сектор, зовнішні інвестиції).
- Юрособи й ФОП, що здійснюють фінансові операції через рахунки в закордонних банках, використовують криптовалюти або мають міжнародних бенефіціарів.
- Платники, що не подають обовʼязкову звітність, або не сплачують/несвоєчасно сплачують податкові платежі.
Особливості перевірок під час воєнного стану
- ДПС не перевіряє платників із адресою в зонах бойових дій чи окупованих територіях.
- Власники бізнесу, які підпадають під бронювання або мобілізацію, можуть отримати відтермінування.
- “Білий бізнес” (члени відповідних клубів чи рейтингів) за додаткових умов можуть бути виключені з пріоритету перевірок.
Висновки
У 2025 році податкова зосереджує увагу на великих компаніях, ризикових платниках ПДВ та ФОПах, непрофільних контрагентах, секторах підакцизної, тіньової або фінансової діяльності. Автоматизація вибірки, цифровий скоринг і аналіз звітності дозволяють зменшити людський фактор і зосередитись на потенційно «вигідних» для бюджету перевірках. Фокус ДПС: не кількість, а якість і фінансова доцільність перевірок, а підлітковий “розпорошений” бізнес отримує відносно менший ризик “візиту” аудиторів. Для підприємців і власників компаній це означає: чим складніша структура обороту, чим більше «нестандартних» ознак у госпдіяльності — тим вищий ризик опинитися серед перших кандидатів на перевірку.
Автор – Максим Багнюк, керівник практики податкового та митного права Адвокатського обʼєднання «Юридична компанія «WINNER».
Якщо у вас виникли питання або проблеми, пов’язані із питаннями податкових перевірок, оскарженням результатів аудитів, підготовкою документів чи захистом під час податкового контролю — звертайтеся до досвідчених юристів. Фахова консультація допоможе мінімізувати ризики, своєчасно виправити можливі порушення та забезпечити юридичний захист бізнесу у разі позапланових чи планових перевірок з боку ДПС.
Багнюк Максим
Керівник практики податкового та митного права Юридичної компанії Winner
Максим, спеціалізується в сфері загального консалтингу бізнесу, податковому та фінансовому плануванні, структуруванні бізнесу, постійному супроводі господарської діяльності клієнтів. Здійснює представництво інтересів клієнтів перед контролюючими органами.
Багнюк Максим
Керівник практики податкового та митного права ЮК WINNER, — той, хто супроводжує бізнес на всіх етапах:
До перевірки — проводить податковий аудит, виявляє ризики, готує документи, навчає команду, щоб інспектори не мали до чого причепитися;
Під час перевірки — координує комунікацію з ДПС, митницею або БЕБ, контролює процедуру, реагує миттєво на кожен запит і протокол;
Після перевірки — відновлює справедливість у судах, оскаржує рішення, повертає заблоковані кошти та податкові накладні.
Його підхід — стратегічний
Кожна консультація Максима — це не просто “відповідь на питання”, а план дій, який допомагає бізнесу працювати стабільно, впевнено і зростати.
З його супроводом ви отримуєте не лише правовий захист, а й чітку фінансову вигоду: збережені активи, передбачувані рішення і податкову безпеку, що відкриває шлях до розвитку.
Максим — двічі визнаний “Провідним юристом України у сфері податкового та митного права” і входить до ТОП-30 найкращих юристів України до 30 років за версією «Юридичної практики».
— Максим Багнюк
Потрібна допомога адвоката?
Залишай заявку
- Усі права захищені