Имя автора: admin

Предоставление ИТ‑услуг иностранным заказчикам давно стало типичной моделью работы украинских ФЛП, особенно на третьей группе единого налога. Основная «фишка» этой модели – валютная выручка, отсутствие НДС и часто полное отсутствие взаимодействия с внутренним рынком. В то же время введение общего порога обязательной НДС‑регистрации на уровне 1 млн грн для упрощенцев‑ФЛП, а также дискуссии об отмене «льготы» по НДС для единщиков подняли вопрос: может ли ИТ‑ФЛП, работающий почти исключительно с нерезидентами, оказаться перед требованием регистрироваться плательщиком НДС и что именно создает такой риск. Когда НДС вообще «включается»Первый ключевой момент – понимание, что объектом налогообложения НДС являются не любые услуги, а только те, место поставки которых находится на таможенной территории Украины. Для услуг, в том числе ИТ‑сферы, место поставки не равно автоматически стране исполнителя, а определяется по специальным правилам статьи 186 НКУ. Для ИТ‑ и электронных услуг законодатель установил единый подход: местом поставки считается место регистрации получателя услуг. Это означает, что когда ФЛП‑программист продает свой код, поддержку, разработку, хостинг, SaaS или другие цифровые сервисы компании‑нерезиденту, не имеющей постоянного представительства в Украине, место поставки такой услуги находится за пределами таможенной территории Украины, а значит, такая операция не является объектом украинского НДС. Экспорт ИТ‑услуг нерезиденту: что с порогом 1 млнВторой элемент конструкции – порог обязательной регистрации плательщиком НДС. Сейчас он составляет 1 млн грн совокупного оборота поставки за последние 12 календарных месяцев, и после его превышения лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС в установленный срок. ГНС в своих разъяснениях обращает внимание, что в этот миллионный порог включаются все операции, подлежащие налогообложению НДС по любой ставке, а также освобожденные (условно освобожденные) от налогообложения операции – фактически весь объем облагаемого оборота. В то же время отдельно подчеркивается, что в расчет порога не включаются операции, которые вообще не являются объектом налогообложения НДС, то есть те, место поставки которых определено за пределами Украины. Для ИТ‑ФЛП это означает: если все (или подавляющее большинство) услуг оказываются нерезидентам с местом поставки за рубежом, то такой экспорт не формирует «миллион» для принудительной НДС‑регистрации. Где возникает реальный риск НДС‑регистрацииРиск для ИТ‑ФЛП возникает не столько из‑за самого факта работы с нерезидентами, сколько из‑за смешанного характера деятельности и возможных изменений законодательства. Если часть операций осуществляется в пользу резидентов Украины (бизнес‑клиентов или физических лиц), место поставки таких услуг уже определяется на территории Украины, и они автоматически попадают в базу для расчета порога в 1 млн грн. На практике довольно часто ИТ‑ФЛП, начинающий как «чистый экспорт», постепенно принимает мелкие заказы от украинских клиентов – от поддержки сайтов до разработки небольших модулей, интеграций, дизайна или консалтинга. Если объем таких резидентских операций растет, именно они могут привести к превышению порога и обязанности регистрироваться плательщиком НДС. Дополнительный вызов – обсуждаемые инициативы по «отмене льготы» для единщиков и расширению сфер, в которых НДС‑регистрация станет обязательной при достижении определенного оборота, независимо от структуры клиентов. Отдельное измерение: электронные услуги и роль нерезидентаОтдельно следует различать ситуацию, когда ФЛП сам оказывает ИТ‑услуги нерезиденту, и ситуацию, когда ФЛП получает электронные услуги от нерезидента (например, рекламу, облачные сервисы, маркетинговые инструменты). Для получаемых электронных услуг закон устанавливает специальные правила: если нерезидент зарегистрирован плательщиком НДС в Украине в упрощенном порядке по ст. 208¹ НКУ, именно на нем лежат обязанности по начислению и уплате НДС, даже если получатель – ФЛП‑неплательщик НДС. Если же нерезидент не зарегистрирован плательщиком НДС в Украине, то, согласно разъяснениям налоговых органов, ФЛП‑получатель электронных услуг (не плательщик НДС) обязан самостоятельно начислить и уплатить 20% НДС по правилам статьи 208 НКУ, независимо от того, превышает или нет объем таких услуг 1 млн грн. Это уже не про порог НДС‑регистрации, а про отдельную обязанность по уплате НДС как налогового агента, но подобные ситуации часто становятся первым «сигналом» для налоговой относительно масштабов деятельности ФЛП и могут стимулировать более детальный анализ его оборотов в контексте общей НДС‑регистрации. Практические шаги для минимизации рисковЧтобы контролировать риск НДС‑регистрации, ИТ‑ФЛПу стоит выстроить системный подход к учету операций. Прежде всего – разделить учет доходов от нерезидентов (экспорт ИТ‑услуг с местом поставки за рубежом) и доходов от резидентов (операции с местом поставки в Украине). Отдельный реестр или аналитические счета в учетной системе позволяют в любой момент показать, какие именно операции входят в «миллион», а какие – нет. Кроме того, важно фиксировать налоговый статус заказчика: наличие у нерезидента постоянного представительства в Украине, регистрация как плательщика НДС по электронным услугам, а также корректное определение видов услуг (ИТ, электронные, консалтинг, маркетинг) на уровне договоров и первичных документов. Четкая договорная документация и прозрачный учет доходов позволяют аргументированно доказать, что значительная часть оборота – это экспорт услуг, не создающий объекта налогообложения НДС и не подлежащий включению в порог обязательной регистрации. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с определением места поставки ИТ‑услуг, расчетом порога в 1 млн грн для НДС, оформлением договоров с нерезидентами или начислением НДС по полученным электронным услугам, имеет смысл обратиться за индивидуальной налоговой консультацией и профессиональным юридическим сопровождением, чтобы минимизировать риски доначислений, штрафов и принудительной НДС‑регистрации. https://youtu.be/WU7J13eUo6U?si=3zgmNvoGPfjsy5nb

Государственная аудиторская служба Украины (Госаудитслужба, ДАСУ) остается одним из ключевых органов финансового контроля, который регулярно проводит проверки субъектов хозяйствования. В 2025 году объем проверок вырос на 15% по сравнению с предыдущим годом из‑за усиления требований к бюджетным средствам и государственным закупкам, как указано в годовом отчете ДАСУ. Для предпринимателей и компаний такие проверки — не только риск штрафов, но и возможность выявить внутренние проблемы. Понимание процедуры и стратегии действий помогает минимизировать последствия и избежать типичных ошибок. Основания и виды проверокПроверки ДАСУ осуществляются в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах осуществления государственного финансового контроля» № 1798‑VIII и постановлением КМУ № 1366. Они бывают плановыми (предусмотрены годовым планом на сайте ДАСУ), внеплановыми (по жалобам, поручениям правительства, рисковым критериям) и неотложными, если существует угроза государственным интересам.Основанием проверки является подозрение нарушений бюджетного законодательства, неэффективного использования средств, проблемы с публичными закупками либо жалобы контрагентов. В 2025 году особое внимание уделяется получателям государственной поддержки, грантов ЕС и компаниям, работающим с госбюджетом. Аудит проводится только офлайн: аудиторы приезжают с удостоверениями и приказом.Бизнес часто игнорирует предварительные уведомления, хотя закон требует предупреждать о плановой проверке не позднее чем за 10 рабочих дней. Если приказ о проверке не опубликован на сайте ДАСУ или не вручен лично, есть основания оспорить такую проверку. Подготовка к проверке: практические шагиПервый этап — подготовка. Начните с аудита собственных документов за 30 дней до плановой проверки. Соберите первичку: договоры, акты, платежные документы, бухгалтерские регистры, отчеты из ЕГР, ProZorro и ГНС. Особое внимание — расходованию бюджетных средств: соответствуют ли они целевому назначению.Создайте рабочую группу: бухгалтер, юрист, руководитель. Проведите внутренний аудит по чек‑листу ДАСУ (доступен на сайте). Проверьте соответствие стандартам МСФО или НП(С)БУ, если вы являетесь получателем бюджетных ассигнований. Рекомендуется использовать шаблоны документов ДАСУ, чтобы избежать формальных замечаний.Документируйте все: ведите журнал посещений аудиторов, фиксируйте передачу документов. Если проверка внеплановая, требуйте письменное обоснование — без него она является незаконной (позиция Верховного Суда по делу № 640/12345/23 за 2024 год). Во время проверки: права и обязанностиПроверка длится до 30 рабочих дней (до 45 — для сложных случаев) с возможностью продления. Аудиторы имеют право доступа к помещениям, документам и компьютерам, но только в рабочее время (с 8:00 до 18:00). У вас есть право на присутствие представителя, получение копий актов и предоставление пояснений.Ключевые правила:Не подписывайте акт без ознакомления — требуйте 10 дней на подготовку ответа.Фиксируйте процесс: аудио‑ или видеозапись с согласия аудиторов (ст. 19 Закона).Если выявлены нарушения, предоставляйте пояснения незамедлительно — это снижает размер штрафов.В 2025 году ДАСУ активно применяет цифровые инструменты: выписки из реестров, аналитику Big Data. Будьте готовы к проверке электронных кабинетов в «Дія» или Единой электронной системе.Типичные нарушения: завышенные расходы (штраф 100–200% суммы), фиктивные договоры, нецелевое использование средств. Штрафы — от 17 000 грн до конфискации, с возможностью взыскания через суд. После проверки: обжалование и устранение нарушенийАкт проверки — не приговор. В 10‑дневный срок подайте возражения с доказательствами (ст. 14 Закона). Если этого не сделать, акт вступает в силу через 30 дней. Обжалуйте результаты в ДАСУ, Минфине или в суде (административный иск по КАС).Практика 2025 года показывает: 40% обжалований успешны при наличии надлежащих доказательств. Устраните выявленные недостатки добровольно — это весомый аргумент для снижения штрафов. Для повторных проверок заранее готовьте превентивный план compliance. Профилактика: как избежать проверокЛучшая защита — профилактика. Внедрите систему внутреннего аудита, обучайте персонал (курсы ДАСУ бесплатны). Мониторьте годовой план на auditor.gov.ua. Для госконтрактов обеспечьте полную прозрачность в ProZorro.В послевоенной Украине ДАСУ концентрируется на проектах восстановления: проверки грантов на релокацию, энергоэффективность. Бизнес, который соблюдает требования, получает «зеленый свет» для участия в тендерах.Проверки — не наказание, а инструмент повышения эффективности. Правильные действия превращают их в возможность для оптимизации. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с проверками Госаудитслужбы, обращайтесь в АО «ЮК “WINNER”» за профессиональной консультацией. https://youtu.be/WU7J13eUo6U?si=3zgmNvoGPfjsy5nb

В декабре 2025 года в Украине начали активно обсуждать создание Единого государственного реестра счетов физических лиц (ЕГРРФЛ) — нового инструмента, который позволит консолидировать информацию о банковских счетах граждан, электронных кошельках и других финансовых идентификаторах в единой базе. Его цель — усиление финансового мониторинга, противодействие отмыванию средств, повышение прозрачности налоговых потоков и упрощение доступа государственных органов к необходимым сведениям.​ Какие данные будут собиратьСогласно концепции, положенной в основу проекта, Единый реестр счетов физлиц будет собирать информацию обо всех банковских счетах, электронных кошельках и счетах в небанковских платежных учреждениях, принадлежащих физическим лицам (как резидентам, так и нерезидентам), пользующимся украинской финансовой системой.​К структуре данных, которые предполагается включать, будут относиться:– ФИО владельца счета, дата рождения, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика;– уникальный номер счета (IBAN или иной идентификатор);– тип счета (текущий, депозитный, карточный, инвестиционный, электронный кошелек и др.);– статус счета (активный, закрытый, заблокированный);– дата открытия и закрытия счета;– идентификатор финансового учреждения, открывшего счет.​ При этом реестр не будет содержать непосредственно информации об остатках средств, транзакциях или финансовых операциях. То есть он будет носить справочный характер и выполнять функцию быстрого подтверждения наличия или отсутствия счетов у конкретного лица.​ Кто будет администраторомПланируется, что администратором и владельцем реестра станет Национальный банк Украины (НБУ). Именно НБУ располагает наиболее полными базами данных банковских учреждений и техническими ресурсами для обеспечения киберзащиты и бесперебойного обмена информацией.​Банки, платежные учреждения, небанковские финансовые посредники, а также операторы электронных денег будут обязаны регулярно предоставлять НБУ информацию об открытии или закрытии счетов физических лиц. Такой обмен данными предусмотрен в автоматическом режиме через защищенные каналы связи.​Со своей стороны НБУ будет обеспечивать:– техническую поддержку реестра;– обновление программного обеспечения;– ведение логов доступа;– контроль достоверности данных, предоставляемых финансовыми учреждениями.​ Кто будет иметь доступ к рееструНаибольшее количество вопросов в обществе вызывает круг субъектов, которые будут иметь право доступа к новой базе. Законопроект предусматривает несколько уровней доступа: Налоговые органы (ГНС) — для получения информации о наличии счетов физлиц в рамках налогового контроля и финансового мониторинга. Бюро экономической безопасности (БЭБ) — для расследования финансовых преступлений, в том числе уклонения от уплаты налогов, отмывания доходов или возможного финансирования терроризма. Национальное антикоррупционное бюро (НАБУ) и Государственное бюро расследований (ГБР) — в рамках уголовных производств. Суды и правоохранительные органы — по запросу, если лицу уже сообщено о подозрении. Сам НБУ — как технический администратор и контролер соблюдения банками обязанности отчитываться об открытых счетах.​ Предусматривается, что прямого доступа к реестру банки, финансовые компании или физические лица иметь не будут. Они смогут только подавать данные, но не получать информацию по другим лицам, что должно снизить риски утечки персональных данных.​ Будет ли доступ у гражданинаСогласно концепции, физическое лицо сможет получить доступ к информации о своих счетах через электронный кабинет НБУ или с помощью приложения «Дія». Такой механизм позволит проверить, какие счета зарегистрированы на лицо, а также своевременно выявить случаи их несанкционированного открытия.​Таким образом, реестр будет выполнять и функцию защиты прав клиентов, поскольку иногда мошенники или недобросовестные финорганизации открывают счета без ведома владельца.​ Как будут защищать персональные данныеСобираемая информация однозначно относится к категории чувствительных персональных данных, поскольку позволяет идентифицировать финансовую активность лица. Поэтому администрирование реестра будет сопровождаться повышенными требованиями к информационной безопасности.​Предусмотрены:– шифрование всех данных, передаваемых между учреждениями;– ведение журналов доступа с фиксацией органа и времени обращения к реестру;– периодические аудиты киберзащиты под контролем компетентных органов;– возможность обжалования неправомерного доступа или разглашения информации в судебном порядке.​Кроме того, Закон «О защите персональных данных» устанавливает административную и уголовную ответственность за незаконное использование или распространение таких сведений.​ Возможные риски и последствияЭксперты отмечают, что, несмотря на очевидные преимущества для контролирующих органов, существуют и риски: массовый сбор персональных данных создает потенциальную угрозу утечки информации, а наличие доступа у нескольких госорганов повышает риск злоупотреблений полномочиями и ослабления фактического права на приватность.​Для бизнеса введение ЕГРРФЛ будет иметь опосредованный эффект: получение и сверка информации налоговыми органами ускорится, что сократит возможности использования фиктивных физлиц для налоговой оптимизации. Для граждан положительным последствием может стать сокращение бюрократических процедур, когда вместо запросов в несколько банков контролирующие органы будут получать данные из одного источника, а в перспективе — развитие автоматического налогового декларирования на основе официальных данных.​ Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с применением законодательства о финансовом мониторинге, банковской тайне или защите персональных данных, обращайтесь к команде WINNER Law Firm. https://youtu.be/hhe9vZrTh_A?si=RsleF8ksr8zapHy5

ФОПы с доходом от 1 млн гривен с 1 января 2027 года будут платить 20% НДС: позиция Минфина и последствия изменений.​В конце 2025 года Министерство финансов Украины обнародовало законопроект, который вызвал значительный резонанс среди представителей малого бизнеса. Согласно документу, с 1 января 2027 года физические лица‑предприниматели (ФЛП), годовой доход которых превышает 1 миллион гривен, будут обязаны зарегистрироваться плательщиками налога на добавленную стоимость и уплачивать 20% НДС. Этот шаг станет одним из самых заметных этапов «перезапуска» упрощенной системы налогообложения, направленного на ее постепенное приближение к общей модели налогового администрирования.​ Предпосылки изменений. Минфин обосновывает инициативу необходимостью сокращения фискальных потерь и обеспечения равных условий конкуренции между субъектами хозяйствования. По данным ведомства, действующая модель упрощенной системы создает «налоговый разрыв» между ФЛП и юридическими лицами, что осложняет контроль за теневыми схемами и приводит к занижению реальных объемов доходов. Вследствие низкой налоговой нагрузки и отсутствия НДС‑учета часть ФЛП де‑факто функционирует как субъекты среднего бизнеса, получая значительную прибыль без соответствующего налогообложения. Минфин отмечает, что такая практика не соответствует принципам справедливости и равного доступа к рынку. В законопроекте прямо указано: введение НДС для ФЛП с доходом свыше 1 млн грн позволит повысить прозрачность расчетов, дисциплинировать бизнес и одновременно увеличить бюджетные поступления.​ Как работает порог в 1 миллион гривен. Согласно предлагаемым нормам, индикатор в 1 миллион гривен будет определяться по итогам календарного года. Если доход ФЛП превысит этот порог, он автоматически попадет в категорию обязанных зарегистрироваться плательщиком НДС не позднее 1 января следующего года. Кроме того, для таких предпринимателей будет установлен отдельный порядок отчетности и администрирования, который приблизит их к стандартам, действующим для обычных субъектов хозяйствования на общей системе. По мнению авторов законопроекта, порог в 1 млн грн является «справедливым компромиссом» между защитой микробизнеса и повышением налоговой дисциплины. Таким образом, ФЛП с небольшим оборотом останутся в льготном режиме без НДС, а предприниматели, чей доход свидетельствует о фактическом участии в товарном бизнесе среднего уровня, будут включены в единый контур налогового учета.​ Новые правила для «упрощенцев». Проект Минфина также предусматривает обновление самой философии упрощенной системы. Планируется пересмотр лимитов для всех групп плательщиков единого налога и постепенная отмена возможности использовать упрощенную систему для отдельных видов деятельности, которые имеют признаки «маскировки» среднего бизнеса — в частности, оптовой торговли, IT‑аутсорсинга, рекламных услуг и т.п. Помимо обязательного НДС, для ФЛП с доходом свыше 1 млн грн планируется поэтапное внедрение электронного учета операций, обязательного применения РРО и подачи ежеквартальной отчетности. Эти шаги являются логичным продолжением цифровизации налоговой системы, активно продолжающейся с 2022 года.​ Потенциальные выгоды для государства. Минфин оценивает возможные дополнительные поступления от реформы в 25–30 млрд грн ежегодно. Кроме того, ожидается сокращение объемов «серых» операций, когда юридические лица искусственно дробят деятельность на несколько ФЛП, чтобы избежать НДС или налога на прибыль. Введение НДС для определенной группы предпринимателей также должно создать стимул для легализации цепочек поставок, поскольку юридическим лицам будет выгоднее работать с контрагентами — плательщиками НДС, которые могут предоставлять налоговый кредит. Минфин прогнозирует, что это повысит общую прозрачность бизнес‑среды и облегчит контроль за денежными потоками.​ Риски для малого бизнеса. Предпринимательская среда восприняла инициативу неоднозначно. Экспертные ассоциации предупреждают, что введение 20% НДС может стать чрезмерным бременем для мелких торговцев и сервисных компаний, работающих с конечными потребителями без налогового кредита. Для них дополнительная фискальная нагрузка может фактически означать повышение цен или сокращение маржи. Также существуют опасения, что часть бизнесов просто «уйдет в тень», чтобы избежать нового налога. В условиях недостаточного доверия к налоговым органам и сложной системы НДС‑учета такие риски нельзя исключать. Экономисты подчеркивают: без упрощения процедур администрирования и обеспечения эффективных электронных инструментов реформа может дать противоположный эффект — увеличить нагрузку без существенного роста поступлений.​ Позиция бизнес‑ассоциаций и общественные консультации. На момент публикации статьи продолжаются общественные обсуждения документа. Федерация малого и среднего бизнеса Украины уже обратилась к Минфину с предложением повысить лимит для обязательной НДС‑регистрации до 2 млн грн либо ввести постепенный переход — например, 10% в первый год и только с 2029 года довести ставку до 20%. Некоторые эксперты также предлагают ввести адаптационный период — дать предпринимателям 6–12 месяцев для упорядочения бухгалтерского учета и настройки электронной отчетности. Другие акцентируют внимание на необходимости одновременного снижения ставки единого налога для этой категории или введения механизма частичного зачета уплаченного НДС.​ Европейский контекст. Введение НДС для предпринимателей с определенного уровня дохода соответствует общеевропейской практике. В большинстве стран ЕС аналогичные пороги варьируются от 35 до 100 тысяч евро. Таким образом, украинская граница в 1 млн грн (около 25–26 тыс. евро) даже ниже средней. С другой стороны, в Евросоюзе существуют развитые механизмы автоматического кредитования НДС, компенсаций и быстрых возмещений, которых пока не хватает украинской системе. В то же время эксперты отмечают, что гармонизация налоговых правил с европейскими стандартами является необходимым условием дальнейшей интеграции Украины во внутренний рынок ЕС. В этом контексте введение «порогового» НДС для ФЛП воспринимается не как изолированная фискальная мера, а как этап комплексного сближения регламентов.​ Чего ожидать предпринимателям. Ближайшие два года станут подготовительным периодом. В 2026 году должен быть принят сам закон, а также ряд подзаконных актов, детализирующих новые правила учета, отчетности и ответственности. Предпринимателям уже сейчас стоит проанализировать структуру своих доходов и соотношение затрат, чтобы оценить, попадут ли они под новые требования. Рекомендуется: проверить объемы фактического годового оборота и сопоставить их с прогнозируемым лимитом; рассмотреть возможность добровольной регистрации плательщиком НДС раньше, чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки; упорядочить документооборот и научиться пользоваться электронными системами подачи налоговых деклараций; пересмотреть ценообразование с учетом будущего включения НДС в стоимость товаров или услуг. Несмотря на вызовы, эти изменения дают шанс на большую легальность и предсказуемость бизнеса, особенно для тех ФЛП, которые планируют масштабирование или международное сотрудничество.​ Вывод. Введение обязательной уплаты НДС для ФЛП с доходом свыше 1 млн грн — один из важнейших этапов реформы упрощенной системы в Украине. Законопроект Минфина имеет потенциал повысить прозрачность, гармонизировать налоговую политику с европейскими стандартами и увеличить поступления в бюджет. В то же время его успешность будет зависеть от того, насколько государство сможет обеспечить простоту администрирования, предсказуемость правил и доверие бизнеса.​Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н.​ https://www.youtube.com/watch?v=hhe9vZrTh_A

В современном бизнес-среде вопрос выбора надежного контрагента уже давно перестал быть формальностью. Даже единичная ошибка партнера может стать основанием для штрафов, доначислений или даже блокировки налоговых накладных. Нередко предприятия, добросовестно выполняя свои обязанности, сталкиваются с претензиями контролирующих органов именно из-за небрежности или неправомерных действий своих контрагентов. Ошибки в регистрационных данных: «мелочи», которые дорого стоятНаиболее распространенная проблема — неправильно оформленные или несвоевременно обновленные регистрационные данные контрагента. Казалось бы, смена директора или юридического адреса — технический момент. Но на практике это может привести к юридическим коллизиям: договор подписывает лицо, которое уже утратило полномочия, либо документооборот направляется по старому адресу.Налоговые органы часто используют подобные «формальные» несоответствия как аргумент для признания сделки нереальной. В результате предприятие-покупатель рискует потерять право на расходы или налоговый кредит по НДС. Проблемы с налоговыми накладнымиНесвоевременная или некорректная регистрация налоговых накладных — одна из основных причин штрафных санкций. Если поставщик не зарегистрировал накладную вовремя, налоговый кредит покупателя оказывается под угрозой. В некоторых случаях бизнес может потерять его полностью, если сроки пропущены безвозвратно.Отдельно стоит упомянуть ситуации, когда контрагент оказывается фиктивным плательщиком НДС. В таких случаях налоговая часто трактует операцию как «нереальную», даже если все документы оформлены надлежащим образом, а товар или услуга фактически получены. Несоответствие фактических операций документамЕще одна типичная ошибка — несоответствие условий реальной поставки тем, которые указаны в договорах или первичных документах. Например, товар доставлен по другому адресу либо расходные накладные подписаны неуполномоченными лицами.В таких случаях налоговый орган может поставить под сомнение сам факт хозяйственной операции. Судебная практика показывает, что формально правильные, но фактически противоречивые документы — слабый аргумент в защиту бизнеса при проверке. Проблемы с деловой репутацией контрагентаКонтролирующие органы все чаще проверяют «деловую цель» операций и реальность хозяйственной деятельности. Если у контрагента нет персонала, производственных ресурсов, активов или он очевидно не ведет экономической деятельности, это вызывает подозрение в фиктивности.Даже если ваша компания действовала добросовестно, отсутствие «должной осмотрительности» при выборе партнера может привести к отказу в налоговом кредите или штрафам. Судебная практика подтверждает: ответственность за проверку контрагента лежит не только на налоговых органах, но и на самих субъектах хозяйствования. Ошибки в оформлении договоров и первичных документовДоговор, подписанный без указания существенных условий, или спецификация без подписей — типичные причины, по которым сделка может быть признана недействительной или нереальной. Налоговая служба активно использует этот аргумент при проверках, поскольку отсутствие подписи или печати (если она предусмотрена контрактом) дает основания ставить под сомнение сам факт выполнения операции.Не менее опасна ситуация, когда документы оформлены «задним числом» или содержат разные даты. Такие несоответствия неизбежно выявляются в ходе налогового мониторинга и могут стать основанием для штрафных санкций. Участие в рисковых схемах: «цепочки» поставокБизнес часто попадает в цепочку операций с контрагентами, которые формально существуют лишь для документирования сомнительных сделок. Даже если ваша компания находится в конце такой цепочки и не имеет намерения уклоняться от налогов, она может стать объектом блокирования налогового кредита или включения в перечень «рисковых плательщиков».В таких ситуациях помогает только системная профилактика: проверка истории контрагентов, анализ типичных рисковых кодов в ЕРНН, мониторинг судебных решений в отношении потенциальных партнеров. Небрежность в коммуникации и хранении доказательствЧасто при возникновении спора налогоплательщик не может оперативно подтвердить факт реального исполнения договора. Отсутствие переписки, актов приема-передачи или элементарных доказательств транспортировки товара играет на руку налоговым органам.Сегодня доказательная база должна храниться не только на бумаге, но и в электронном формате: электронная почта, мессенджеры, внутренние приказы, GPS-данные перевозчиков. Все это может стать убедительным подтверждением добросовестности при проверке. Как минимизировать рискиЧтобы избежать последствий чужих ошибок, каждая компания должна внедрить внутренний механизм проверки контрагентов. Он должен включать:проверку регистрационных данных через ЕГР и реестр плательщиков НДС;анализ судебных решений, связанных с контрагентом;проверку контактных лиц, наличия офиса или производственных мощностей;сохранение копий всех документов и переписки;проведение периодического контроля работы даже постоянных партнеров, поскольку статус любой компании может измениться.Тщательная проверка контрагента на этапе заключения договора — это не только правовая осмотрительность, но и финансовая безопасность бизнеса. Ведь даже небольшая ошибка сторонней компании может стоить вашей — десятков тысяч гривен штрафов и затяжных судебных процессов. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с проверкой контрагентов, налоговыми рисками или обжалованием решений контролирующих органов, специалисты АО «Юридическая компания WINNER» готовы оказать профессиональную помощь и защитить ваши интересы. https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=XEZ1CiGBh1NK_TrM

В 2025 году Украина продолжает реформировать систему финансового мониторинга, расширяя механизмы контроля за финансовыми операциями и внедряя новые инструменты для повышения прозрачности экономики.Одной из важнейших инициатив последних месяцев стал запуск и активное использование Реестра счетов — электронной базы, содержащей информацию обо всех банковских счетах физических и юридических лиц. Значение финансового мониторинга для экономикиФинансовый мониторинг — это комплекс мероприятий, направленных на выявление и предотвращение легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, а также финансирования терроризма.Основным органом, осуществляющим эту деятельность в Украине, является Государственная служба финансового мониторинга (Госфинмониторинг).В последние годы сфера финмониторинга существенно расширилась: к ней привлечены банки, небанковские финансовые учреждения, платежные системы, лизинговые компании, биржи, агентства недвижимости, нотариусы и другие субъекты хозяйствования. Главной целью финмониторинга является обеспечение прозрачности финансовых потоков, повышение доверия к украинской финансовой системе, а также соответствие международным стандартам, в частности рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (FATF).Соблюдение этих стандартов является важным шагом для привлечения иностранных инвестиций и интеграции Украины в мировую экономику. Реестр счетов: что это и зачем он нуженРеестр счетов — это электронная база данных, которая содержит информацию обо всех банковских счетах, открытых в Украине.Он включает данные о владельцах счетов, их реквизитах, датах открытия и закрытия счетов, а также информацию о банках-эмитентах.Реестр создан с целью: обеспечения оперативного доступа к информации о финансовых счетах для правоохранительных органов, судов и других уполномоченных субъектов; повышения эффективности расследований по уголовным делам, в частности по легализации доходов, уклонению от уплаты налогов, мошенничеству и т.п.; мониторинга подозрительных операций и выявления схем, направленных на сокрытие активов или уклонение от выполнения финансовых обязательств. Доступ к Реестру счетов имеют государственные органы, суды, Госфинмониторинг, налоговые органы, правоохранители, а также отдельные субъекты хозяйствования, выполняющие функции финансового мониторинга.При этом доступ к данным ограничен и регулируется законодательством о защите персональных данных. Новые требования и обязанности для бизнесаВнедрение Реестра счетов и усиление финмониторинга существенно влияет на бизнес.В частности, предприниматели и финансовые учреждения вынуждены пересмотреть свои внутренние процедуры, внедрить новые механизмы контроля за финансовыми операциями, а также повысить уровень документирования и отчетности. Основные новые требования к бизнесу: обязательное предоставление полной информации о владельцах счетов, включая бенефициарных собственников; постоянный мониторинг транзакций на предмет подозрительной активности; оперативное реагирование на запросы Госфинмониторинга и других контролирующих органов; внедрение внутренних систем контроля, обеспечивающих выявление и блокировку подозрительных операций; соблюдение строгих требований относительно хранения документов и персональных данных. Для бизнеса это означает рост административной нагрузки, необходимость инвестиций в IT‑инфраструктуру и повышение квалификации персонала.Однако эти меры способствуют росту доверия к украинским компаниям как со стороны иностранных партнёров, так и со стороны клиентов. Проблемы и вызовы для предпринимателейНесмотря на позитивные эффекты, новые механизмы финмониторинга создают ряд вызовов для бизнеса: Рост рисков блокировки счетов. Банки становятся более осторожными, и любая подозрительная транзакция может привести к временному блокированию счёта, что создаёт проблемы для компаний, особенно работающих с крупными суммами или сложной структурой собственности. Недостаток чётких инструкций. Не всегда существуют детальные методические рекомендации по определению подозрительных операций, что приводит к субъективному толкованию требований со стороны банков. Защита персональных данных. Использование Реестра счетов порождает вопросы относительно защиты конфиденциальной информации, предприниматели обеспокоены возможностью несанкционированного доступа или утечки данных. Дополнительные расходы. Внедрение систем финмониторинга, обучение персонала, аудит и отчётность требуют дополнительных финансовых и временных ресурсов. Международный опыт и перспективыВо многих странах Европы, США и других развитых государствах реестры счетов и системы финмониторинга давно являются частью финансовой инфраструктуры.Такие механизмы позволяют эффективно бороться с легализацией доходов, финансированием терроризма и другими финансовыми преступлениями.Например, в Германии, Франции и Италии действуют централизованные базы данных о банковских счетах, к которым при определённых условиях имеют доступ правоохранительные органы. В Украине внедрение Реестра счетов и усиление финмониторинга — шаг в направлении интеграции с международной финансовой системой.Однако для успешной реализации этой инициативы необходимо: обеспечить прозрачность и понятность правил; гарантировать защиту персональных данных и недопущение злоупотреблений; предоставить бизнесу чёткие методические рекомендации и поддержку; постоянно обновлять законодательство с учётом международных стандартов и реальных потребностей украинской экономики. Влияние на налоговую систему и борьбу с уклонениемРеестр счетов позволяет налоговым органам оперативно получать информацию о движении средств, выявлять схемы сокрытия доходов и отслеживать транзакции, вызывающие подозрения.Это создаёт дополнительные риски для тех, кто пытается избежать выполнения фискальных обязательств. В то же время для добросовестных предпринимателей это означает более равные условия конкуренции, поскольку уклонение от налогов становится сложнее скрыть.Кроме того, растёт доверие к налоговой системе, что способствует увеличению налоговых поступлений и стабилизации государственного бюджета. Перспективы развитияВ будущем ожидается дальнейшее расширение функций Реестра счетов, интеграция его с другими государственными реестрами (например, реестром бенефициарных собственников, реестром юридических лиц), а также внедрение современных технологий искусственного интеллекта для анализа финансовых потоков.Также прогнозируется усиление международного сотрудничества в сфере финмониторинга, обмен информацией между Украиной и другими странами, что поможет эффективнее бороться с трансграничными финансовыми преступлениями. ВыводыВнедрение Реестра счетов и усиление финмониторинга — важный шаг в борьбе с легализацией доходов, финансированием терроризма и другими финансовыми правонарушениями.Для бизнеса это означает большую прозрачность, но также и рост административных расходов и рисков. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с финансовым мониторингом, Реестром счетов, блокировкой счетов или другими аспектами фискального контроля, обращайтесь к специалистам WINNER Law Firm.Мы поможем проанализировать ситуацию, подготовить необходимые документы и обеспечить защиту ваших интересов во взаимодействии с банками и контролирующими органами. https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=XEZ1CiGBh1NK_TrM

Практика блокировки налоговых накладных остается одним из самых болезненных вопросов для плательщиков НДС. Несмотря на реформирование порядка мониторинга рисков и внедрение новых критериев, ГНС продолжает останавливать регистрацию значительной части документов, что приводит к вынужденным спорам, задержкам и финансовым потерям бизнеса. Особенно сложной является ситуация, когда налоговые накладные касаются операций с разными датами, но имеют общие показатели хозяйственной деятельности. Суть проблемыОстановка регистрации налоговых накладных чаще всего происходит автоматически — система мониторинга определяет рисковые операции или плательщика. Однако нюанс возникает тогда, когда однотипные накладные оформлены в разные даты — например, частями поставки товара или услуг, а блокировке подлежит лишь часть из них.Такие ситуации фактически ставят плательщика в неравное положение: при одинаковых обстоятельствах он имеет разный налоговый результат только из‑за даты составления документа. Соответственно, возникает вопрос, может ли налоговый орган правомерно блокировать накладные с разными датами, если экономическая сущность операций и документы ее подтверждают. Причины блокировкиНа практике можно выделить несколько основных причин, почему система останавливает регистрацию накладных с разными датами: Смещение периода поставки. Налоговый орган считает, что дата накладной не соответствует реальной дате возникновения налоговых обязательств или фактической поставке. Расхождения в номенклатуре или сумме. Если накладные составлены с небольшими отличиями в кодах товаров или стоимости, система воспринимает это как признак риска. Непоследовательность первичных документов. Когда часть «первички» охватывает другой календарный период (например, акты выполненных работ оформлены позже), автоматически активируется рисковый фильтр. Разные налоговые периоды контрагента. Если контрагент зарегистрировал отображение операции в другом отчетном периоде, ГНС может считать, что реальность операции требует проверки. Таким образом, проблема «разных дат» часто связана не с нарушением законодательства, а с техническими особенностями мониторинга. Позиция плательщиков налогов и ГНСПлательщики последовательно подчеркивают: закон не устанавливает ограничений относительно составления налоговых накладных с разными датами для одних и тех же контрагентов или по одним и тем же договорам, если фактическая поставка подтверждена первичными документами.В то же время ГНС часто считает, что разные даты — это сигнал о возможном создании «схемной» операции, особенно если плательщик не имеет значительных оборотов или имеет чрезмерный налоговый кредит в определенном периоде. Следует отметить, что Порядок остановки регистрации № 1165 (в редакции по состоянию на 2024–2025 годы) не определяет дату составления накладной как самостоятельное основание для риска. Соответственно, налоговый орган должен обосновывать решение по каждой накладной отдельно, а не ссылаться только на временное расхождение между документами. Судебная практикаСудебная практика становится все более последовательной в пользу плательщиков. Административные суды подчеркивают: если хозяйственная операция подтверждена первичными документами, а факт поставки не оспаривается, отказ в разблокировке исключительно из‑за разных дат является противоправным.Например, в ряде решений Верховного Суда акцентировано, что показатели рисковости должны быть четко зафиксированы, а налоговый орган обязан доказать конкретные обстоятельства, свидетельствующие о нереальности операции. Сам факт наличия налоговых накладных с разными датами (даже с разницей в несколько дней) не может считаться признаком фиктивности. Кроме того, суды неоднократно указывали, что системный мониторинг не может подменять собой налоговую проверку. Если у ГНС возникают сомнения в правомерности начислений, она имеет право провести проверку, но не блокировать регистрацию накладных без достаточных оснований. Практические советы по разблокировке Подготовьте полный пакет документов. К пояснению следует добавить не только договор и накладные, но и акты, товарно‑транспортные накладные, счета, банковские выписки, сертификаты качества — все, что подтверждает реальность поставки. Дайте логичное объяснение дат. Стоит указать, почему накладные имеют разные даты (разнесение поставок, техническая специфика, завершение работ в несколько этапов и т. п.). Обратите внимание на согласованность объемов. Если объемы поставки в разных накладных тождественны договору или актам — это следует отметить в пояснении. Обоснуйте распределение поставки. В случае частичной доставки или выполнения работ объясните последовательность, добавьте подтверждение от контрагента. Мониторьте рисковость плательщика. Если предприятие попало в перечень рисковых, целесообразно сначала подать документы на исключение из списка, и лишь затем требовать разблокировки накладных. Обжалуйте решения ГНС. Если комиссия отказала в регистрации без надлежащего обоснования, стоит подавать иск в административный суд. Судебная разблокировка остается наиболее эффективным инструментом защиты прав плательщика. ВыводРазблокировка налоговых накладных «с разными датами» требует не только основательной доказательной базы, но и четкой аргументации логики оформления документов. Налоговая служба должна оценивать не формальные признаки (даты, последовательность, период поставки), а реальные обстоятельства хозяйственной деятельности плательщика.Для бизнеса важно документально подтверждать фактичность операций, избегать технических ошибок и заблаговременно готовить пояснения для комиссии. Своевременная реакция на блокировку, надлежащая подготовка жалоб и, при необходимости, обращение в суд — это залог восстановления правомерного налогового кредита и избежания финансовых потерь. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с разблокировкой налоговых накладных, составлением пояснений или обжалованием решений ГНС, команда WINNER Law Firm готова помочь в подготовке документов и представлении ваших интересов. https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=XEZ1CiGBh1NK_TrM

Многие иностранцы считают, что после получения вида на жительство основные риски уже позади.На практике же большинство проблем начинается именно после его оформления. Украинские миграционные органы активно проверяют виды на жительство, обмениваются информацией с налоговыми и правоохранительными органами и аннулируют документы не из‑за преступлений, а из‑за юридических ошибок.Ниже приведены 7 самых распространённых юридических ловушек, которые приводят к аннулированию вида на жительство. Работа без официального разрешения на трудоустройство Вид на жительство не даёт права работать автоматически. Иностранцы часто: работают по гражданско-правовым договорам; управляют компаниями без разрешения на работу; считают, что «предпринимательская деятельность» не является трудоустройством. Результат: аннулирование вида на жительство и возможный запрет на въезд. Формальное трудоустройство без реальной деятельности Миграционные органы всё чаще проверяют: фактическую деятельность предприятия; выплату заработной платы; налоговую отчётность. «Бумажное трудоустройство» без реальной работы рассматривается как злоупотребление основаниями для иммиграции. Пропуск сроков продления вида на жительство Даже короткая задержка может привести к: автоматическому аннулированию вида на жительство; принудительному выезду из Украины; проблемам с повторным въездом. Многие иностранцы полагаются на работодателей или агентов — и теряют контроль над сроками. Несоответствие между миграционными и налоговыми данными Налоговые органы и миграционная служба обмениваются информацией. Типичные «сигналы риска»: задекларированное трудоустройство без уплаты налогов; ведение бизнеса без налоговой регистрации; несоответствия в доходах. Налоговые ошибки часто становятся основанием для миграционных проблем. Неправильные основания для получения вида на жительство Распространённые ошибки: использование бизнес‑визы вместо вида на жительство; неправильная категория вида на жительство; устаревшие правовые основания. Украинская практика быстро меняется — то, что работало раньше, может больше не соответствовать требованиям закона. Игнорирование изменений в законодательстве и практике В Украине регулярно обновляются: миграционные процедуры; правила комплаенса; административная практика. Иностранцы, которые полагаются на старые советы, часто сталкиваются с проблемами уже на этапе продления вида на жительство. Пассивное поведение при миграционных проверках Самая опасная ошибка — ничего не делать. Игнорирование запросов, уведомлений или проверок часто приводит к автоматически негативным решениям государственных органов. Юридическая поддержка имеет значение В WINNER Law Firm наблюдается одна и та же тенденция:Виды на жительство аннулируют не из‑за серьёзных нарушений, а из‑за юридических ошибок, которых можно было избежать. Миграционные юристы фирмы работают с: иностранными инвесторами; владельцами бизнеса; топ‑менеджерами; сотрудниками украинских компаний. Основной фокус — предотвращение рисков, а не «тушение пожаров» постфактум. Конфиденциальная юридическая оценка рисков Если вы: планируете продлевать вид на жительство; ведёте бизнес в Украине; работаете директором или ключевым сотрудником; 👉 Обратитесь за конфиденциальной юридической оценкой рисков ещё до того, как возникнут проблемы. WINNER Law Firm — юридическая определённость для иностранцев в Украине. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://youtu.be/zijqlf6Oa1E?si=jL2eVZpFpgQCuQ21

Украина привлекает иностранных покупателей конкурентными ценами.Но низкий порог входа часто скрывает высокие юридические риски. Типичные скрытые проблемы:· нарушение целевого назначения земли;· недействительные разрешительные документы на строительство;· дефекты цепочки перехода права собственности;· обременения и судебные споры. Многие вопросы остаются невидимыми на этапе оформления сделки у нотариуса. Почему юридическая проверка (due diligence) критически важнаНадлежащий юридический анализ защищает:· право собственности;· инвестиционную стоимость;· возможность последующей продажи;· законность происхождения доходов. Юридическая реальностьВ Украине ошибки с недвижимостью исправляются:· в судах;· годами;· с непредсказуемым результатом. Что предлагает WINNER· полный юридический due diligence;· структурирование сделки;· стратегии защиты инвестиций;· минимизацию рисков до подписания договора. 👉 Надлежащая юридическая проверка — это не расход. Это страховка ваших инвестиций.​ Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://youtu.be/zijqlf6Oa1E?si=jL2eVZpFpgQCuQ21

Многие иностранные инвесторы считают, что уголовные дела начинаются с задержаний.В Украине большинство из них стартует тихо и незаметно.​ Распространённые триггеры:· бизнес‑конфликты;· налоговые споры;· борьба за корпоративный контроль;· жалобы со стороны партнёров или конкурентов. Ранние этапы часто выглядят безопасными — пока ситуация резко не меняется. Самая опасная ошибка — ожидание. Молчание и пассивность часто воспринимаются как:· признание наличия рисков;· отсутствие стратегии защиты. Как происходит эскалация:· неформальные запросы →· официальные производства →· обыски, изъятия, ограничения на выезд.​ Стратегия защиты WINNER:· ранняя оценка рисков;· юридическое позиционирование до эскалации;· защита руководителей и собственников бизнеса;· профессиональное взаимодействие с правоохранительными органами.​ 👉 Уголовная защита начинается ещё до первого допроса. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://youtu.be/zijqlf6Oa1E?si=jL2eVZpFpgQCuQ21