Ім'я автора:admin

Дью ділідженс (due diligence в перекладі з англ. мови «належна перевірка») – процес ретельного комплексного всебічного аналізу діяльності компанії, її фінансового становища та положення на ринку. Дью ділідженс це: процес ґрунтовного аналізу всіх активів, що входять до складу підприємства, з перевіркою їх юридичної «чистоти» та зобов’язань, реального правового та фінансового становища; ретельна діагностика підприємства, проведення якої необхідне для дослідження всіх аспектів господарсько-фінансового стану підприємства, виявлення шляхів отримання коштів для реалізації санаційних процедур і підготовки інвестиційних проектів; супутня послуга аудиту, яка включає повне дослідження підприємства, базується на аналізі кількісних і якісних показників діяльності суб’єкта господарювання, а також системі менеджменту та внутрішнього контролю; системне дослідження бізнесу господарюючих суб’єктів (комплекс аналітичних і оперативних заходів, спрямованих на всебічну перевірку законності та комерційної привабливості) для убезпечення від негативних явищ вкладених коштів інвесторами шляхом виявлення слабких сторін та усунення їх в майбутньому з метою уникнення підприємницьких ризиків. Головна мета дью ділідженсу – надати максимально повну та об’єктивну інформацію про реальний фінансовий стан компанії/або об’єкта інвестування та встановити всі можливі потенційні ризики, які можуть в майбутньому вплинути на подальше здійснення ефективної діяльності компанії. Завданням дью ділідженсу виступає мінімізація підприємницьких ризиків за відповідними складовими аналізованої компанії. Види дью ділідженс в залежності від мети та завдань: загальний, фінансовий, юридичний/правовий, податковий, операційний/організацій, технологічний, інформаційний, екологічний, бухгалтерський, маркетинговий, управлінський. Види юридичного дью ділідженсу в залежності від його об’єкту (напрямків та обсягу процедури проведення): дью ділідженс контрагента (due diligence of the contract party) – поширений вид перевірки, який клієнти замовляють, як правило, перед укладенням конкретної угоди і, в межах якого юристи оцінюють «ризиковість» потенційного партнера (визначають, яку інвестор має ділову репутацію, майновий стан, чи був фігурантом спорів або кримінальних проваджень, чи є боржником у виконавчих провадженнях тощо); дью ділідженс майна (due diligence of assets, property) – полягає у вивченні правового статусу та юридичної історії виникнення права власності на майно; проводиться щодо майна самого клієнта, так і щодо майна, котре клієнт бажає придбати у третьої особи; дью ділідженс аудиту окремого договору (due diligence of individual contract audit) – зводиться до вивчення запропонованих контрагенту умов договору, пояснення змісту договору, можливих ризиків, убезпечення клієнта від підписання договору на невигідних умовах (найбільш популярні серед такого виду дью ділідженсу – аудит договорів постачання, оренди, банківського кредиту, застави, іпотеки); дью ділідженс господарської організації, компанії або окремої сфери його діяльності (company due diligence or due diligence of economic activity) – найбільш об’ємний та змістовний вид юридичного аудиту, який проводиться командою юристів різної спеціалізації. Етапи проведення процедури дью ділідженс: підготовка до перевірки: встановлення основної мети перевірки; визначення організаційних та фінансових питань; ознайомлення з потенційним об’єктом дослідження/аналізу; планування обсягу робіт; запит та збір інформації: визначення переліку необхідних для перевірки документів, встановлення можливих шляхів отримання інформації; здійснення перевірки: аналіз зібраної інформації, наданої документації, звітності; проведення інвентаризації (за згоди керівництва); здійснення запитів на додаткову інформацію; підготовка та надання звіту: аналіз отриманих результатів та підготовка звіту; презентація звіту. Дью ділідженс vs Юридичний аудит Здебільшого в Україні дью ділідженс прирівнюють до юридичного аудиту, втім останній значно вужчий за своїм об’ємом та позначає по суті правову експертизу діяльності щодо відповідності законодавству. Дью ділідженс та аудит відрізняються між собою за наступними критеріями: за метою (метою дью ділідженс виступає – виявлення ключових аспектів угоди, процедури злиття що впливають на її вартість; метою аудиту – перевірка достовірності фінансової звітності); за обсягом та характером проведення (для дью ділідженс – за домовленістю з клієнтом, детальні перевірки обмежено; для аудиту – регламентовано національними стандартами, можуть проводиться процедури ретельної перевірки); вимоги до виконавців (дью ділідженс – фахівці в галузі економіки та права, з досвідом складання звіту з дью ділідженс, аудит – професійні бухгалтери та аудитори); за періодом (дью ділідженс – минулі та прогнозні періоди; аудит – минулі періоди); форма звіту (дью ділідженс – вільна форма; аудит – визначено національними стандартами); термін проведення (дью ділідженс – часовий період не обмежено, однак доступ до інформації може надатися тимчасово; аудит – за чітко встановленим графіком). Зміст юридичного дью ділідженсу компанії: ретельне вивчення всіх складових правового оформлення діяльності компанії (правовий аналіз установчих документів, акціонерних угод/корпоративних договорів; формування статутного капіталу, складу учасників); проведення аудиту з питань корпоративної історії, прав на майно (перевірка прав на об’єкти нерухомості, в тому числі земельних ділянок, на об’єкти інтелектуальної власності), фінансування, договірних та трудових відносин, взаємодії із контролюючими органами; здійснення оцінки права власності; перевірка дотримання законодавства про цінні папери; перевірка законності здійснення господарської діяльності; перевірка боргових зобов’язань; правовий аналіз спорів з державними органами, підприємствами, установами, організаціями та фізичним особами. (!) Варто зазначити, що сьогодні в Україні значення та обсяг процедури due diligence здебільшого недооцінюється та, зазвичай, застосовується або міжнародними компаніями, присутніми на вітчизняному ринку, або компаніями, до яких залучено великі іноземні інвестиції, а процедура проведення due diligence є однією із обов’язкових умов такої співпраці. Саме від результатів проведення такої перевірки залежатиме фінансовий стан та відповідне положення суб’єкта на ринку. Юридична компанія WINNER має команду фахівців у сфері фінансових розслідувань, податкового, юридичного та фінансового аудиту і з професійними знаннями зробить для вас DUE DILIGENCE. https://youtu.be/cy8gqgW0490?si=GwP7mH45y2i7E1y7

Верховна Рада підвищила поріг для кримінальної відповідальності за недостовірне декларування          Основна новина          17 червня 2025 року Верховна Рада України ухвалила законопроєкт №13271-1, яким підвищено поріг для кримінальної відповідальності посадовців за недостовірне декларування з 1,5 млн грн до 2,27 млн грн.          Що змінилося? – Раніше адміністративна відповідальність наставала за подання недостовірних відомостей у декларації, якщо сума відрізнялася від достовірної на 302 800 грн до 1 514 000 грн, а кримінальна відповідальність — якщо сума перевищувала 1,5 млн грн. – Тепер адміністративна відповідальність настає за помилку чи брехню у декларації на суму від 454 200 до 2 271 000 грн, а кримінальна — якщо недостовірна інформація перевищує 2,27 млн грн.          Причини змін          Головна причина підвищення порогів — інфляція та знецінення гривні, що вплинуло на реальну вартість задекларованого майна. За словами представників НАБУ, це рішення дозволяє врахувати економічні зміни, хоча й може призвести до закриття деяких кримінальних проваджень.          Додаткові зміни – Оновлено критерії відповідальності не лише за недостовірне декларування, а й за незаконне збагачення. – Закон вдосконалює процедури досудового розслідування та усуває прогалини у зберіганні інформації про корупційні правопорушення.          Рекомендація від ЮК WINNER          У зв’язку зі змінами законодавства щодо декларування, рекомендуємо посадовцям та бізнесу: – Оновити політики внутрішнього фінансового контролю. – Перевірити правильність і повноту заповнення декларацій. – Звертатись до професійних юристів для аналізу ризиків та супроводу у разі виникнення питань щодо декларування.          Юридична компанія WINNER готова надати консультації та допомогти уникнути адміністративної чи кримінальної відповідальності відповідно до нових вимог Закону.           Звертайтеся до ЮК WINNER — вашого надійного партнера у сфері антикорупційного комплаєнсу та захисту інтересів! https://youtu.be/5kQ73atNbDg?si=KtMgvGz1QnubtpIE

Новий податок на OLX          Новий податок на OLX: що зміниться для продавців і які юридичні нюанси слід врахувати          Останнім часом в українському інформаційному просторі активно обговорюється законопроєкт щодо оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, такі як OLX, Prom, Rozetka та інші. У суспільстві виникло чимало запитань і побоювань щодо можливого «податку на OLX» та його впливу на звичайних людей, які продають свої особисті речі. Розбираємося у деталях та даємо юридичні поради від команди Winner.          Суть законопроєкту – Кабінет Міністрів подав до парламенту законопроєкт, який передбачає новий порядок оподаткування для цифрових платформ. Відтепер ці платформи мають звітувати про всі операції користувачів та утримувати податки з тих, хто продає товари або надає послуги через інтернет. – Пропонується встановити податок у розмірі 5% ПДФО плюс 5% військового збору — загалом 10% від доходу, отриманого через платформи.          Хто підпадає під нові правила – Законопроєкт стосується не лише підприємців, а й фізичних осіб, які продають товари, надають послуги, здають в оренду нерухомість чи транспорт через цифрові платформи. – Для тих, хто продає особисті речі несистемно (наприклад, разово або кілька разів на рік), планується запровадити неоподатковуваний мінімум. Тобто, продаж вживаних речей для особистого користування не буде обкладатися податком, якщо це не системна діяльність.          Які ризики та нюанси – Якщо фізична особа здійснює більше трьох продажів на рік або обсяг продажів перевищує 2 000 євро, вона повинна відкрити окремий банківський рахунок для отримання виплат від платформи. – У разі ігнорування цієї вимоги ставка податку може зрости до 23% (18% ПДФО та 5% військового збору). – Діяльність бізнесу, який працює через цифрові платформи без реєстрації, буде оподатковуватись обов’язково.          Чого чекати далі – Парламентський комітет з питань фінансів та податкової політики обіцяє не допустити оподаткування звичайних громадян, які продають власні речі не з метою бізнесу. – Законопроєкт ще доопрацьовується, і остаточні норми можуть бути скориговані, зокрема щодо неоподатковуваного мінімуму та критеріїв системності продажів.          Юридичні поради від Winner – Перевіряйте джерела інформації. Не піддавайтеся паніці через чутки — остаточний текст закону ще не ухвалено, а ключові норми можуть бути змінені. – Оцініть свою діяльність. Якщо ви продаєте речі не регулярно, а для власних потреб, ймовірно, нові податки вас не торкнуться. Але якщо продажі стають системними — варто проконсультуватися з юристом. – Відкривайте окремий рахунок для виплат. Якщо ви плануєте здійснювати більше трьох продажів на рік або сума продажів перевищить 2 000 євро, відкрийте спеціальний рахунок і ведіть облік операцій. – Звертайтеся за консультацією. Команда Winner готова допомогти вам розібратися у нюансах нового законодавства, оцінити ризики для вашого бізнесу або особистих продажів, а також супроводити підготовку документів для податкової.           Висновок:   Питання оподаткування продажів через OLX та інші платформи ще не остаточно врегульоване. Якщо ви маєте сумніви щодо своєї діяльності чи хочете захистити себе від можливих податкових ризиків, звертайтеся до юридичної компанії Winner — ми завжди на вашому боці та готові надати професійну консультацію. Нижче вебінар про перевірки ДПС https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=RgsucMpHFewcs-Iu

           Українці, які працюють або отримують будь-які доходи за кордоном, мають пам’ятати: такі доходи підлягають оподаткуванню і в Україні. За чинним законодавством, з іноземних доходів необхідно сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), а також 1,5% військового збору — але лише з тих доходів, які були отримані до 1 січня 2025 року. Якщо гроші надійшли в іноземній валюті, їх потрібно перерахувати у гривню за курсом НБУ на день отримання доходу. Важливо: всі іноземні доходи мають бути задекларовані до 1 травня року, що настає за звітним. Щоб уникнути подвійного оподаткування, якщо ви вже сплатили податки за кордоном, потрібно отримати офіційну довідку від податкової служби тієї країни, де були сплачені податки, і легалізувати її (наприклад, через консульство). За наявності міждержавної угоди про уникнення подвійного оподаткування, сума податку, сплаченого за кордоном, зараховується в Україні, і сплачувати вдруге не доведеться. Якщо ж сума податку за кордоном менша, ніж вимагає українське законодавство, доведеться доплатити різницю. Якщо у вас виникають питання щодо правильності декларування доходів, збору необхідних довідок чи нюансів міжнародного оподаткування – не ризикуйте власним спокоєм і грошима. Юридична компанія WINNER допоможе розібратися у всіх податкових тонкощах, підготує потрібні документи та захистить ваші інтереси перед податковими органами. Довіртеся професіоналам – і ваші фінанси будуть у безпеці! https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=jlb3qpkvPUV4DNx0

           Цифровий гаманець-це інноваційний застосунок, який дозволяє зберігати документи, ID-дані, електронний підпис і користуватися ними онлайн. Такий інструмент стає ключовим для інтеграції України у європейський цифровий простір, забезпечуючи громадянам і бізнесу швидкий доступ до державних, фінансових та комерційних послуг як в Україні, так і за кордоном. Основні функції цифрового гаманця             – Зберігання цифрових документів (паспорт, водійське посвідчення, студентський квиток тощо) – Зберігання та використання електронного підпису             – Підтвердження особи онлайн             – Отримання державних послуг, відкриття рахунків, реєстрація SIM-карт, використання електронних рецептів             – Можливість використання для транскордонних сервісів у межах ЄС Ключові вимоги до цифрових гаманців У червні 2025 року Кабінет Міністрів України затвердив постанову № 689, яка визначає вимоги до випуску та функціонування цифрових гаманців з електронною ідентифікацією (еID). Ці вимоги гармонізовані зі стандартами ЄС (eIDAS 2.0) і спрямовані на забезпечення: Безпеки  – Високий рівень захисту персональних даних користувачів             – Надійна автентифікація та шифрування інформації             – Захист від несанкціонованого доступу, шахрайства та кібератак             – Регулярне оновлення систем безпеки відповідно до міжнародних стандартів Захисту даних             – Дотримання вимог GDPR та українського законодавства щодо обробки й зберігання персональної інформації             – Прозорість щодо того, які дані збираються, як і з якою метою вони використовуються             – Можливість для користувача контролювати доступ до своїх даних та відкликати згоду на їх обробку Взаємного визнання             – Відповідність стандартам eIDAS 2.0 для взаємного визнання електронної ідентифікації між країнами ЄС             – Можливість використання українських цифрових гаманців у Європі й навпаки             – Інтеграція з європейськими платформами цифрової ідентифікації Універсальності та зручності             – Інтуїтивно зрозумілий інтерфейс для користувача             – Доступність послуг як в Україні, так і за кордоном             – Можливість інтеграції з державними, банківськими та комерційними сервісами             – Підтримка різних типів цифрових документів і підписів Технічної сумісності             – Відкритість до інтеграції з іншими системами та платформами             – Відповідність технічним стандартам eIDAS 2.0 та EU Digital Identity Wallet             – Підтримка мобільних і веб-рішень, багатофакторної автентифікації Перспективи впровадження та майбутні етапи Затвердження вимог — це другий крок у впровадженні цифрових гаманців за європейською моделлю. Попереду — тестування, технічна інтеграція та масовий запуск. Уже найближчим часом українці зможуть користуватися цифровими гаманцями для отримання держпослуг у ЄС, а європейці — в Україні. Висновок та рекомендація від Winner Цифрові гаманці — це не лише зручність, а й безпека, відповідність міжнародним стандартам і нові можливості для громадян та бізнесу. Вибираючи цифровий гаманець, переконайтеся, що він відповідає всім вимогам безпеки, захисту даних і сумісності з європейськими системами. Довіряйте лише перевіреним рішенням, які мають офіційну сертифікацію та підтримку держави. Обирайте Winner — і будьте впевнені у своїй цифровій безпеці та зручності! https://youtu.be/J9EOsCgwkfQ?si=OmXVERpyAWNyNOkG

        У сучасній українській кримінальній юстиції угода зі слідством стала одним із ключових інструментів для ефективного розслідування та розгляду кримінальних справ. Цей механізм дозволяє підозрюваним, обвинуваченим, а іноді й потерпілим, досягати компромісу з правоохоронними органами, отримуючи певні гарантії та вигоди в обмін на співпрацю або визнання вини. Однак, як і будь-який правовий інститут, угода зі слідством має свої переваги, недоліки та ризики, які важливо враховувати перед прийняттям рішення про її укладення. Що таке угода зі слідством? Угода зі слідством — це письмова домовленість між підозрюваним чи обвинуваченим і прокурором, яка передбачає взаємні зобов’язання сторін. Вона укладається за участі адвоката, перевіряється судом і має юридичну силу лише після затвердження суддею. В українському законодавстві передбачено два основних види таких угод:             1.Угода про визнання винуватості — підозрюваний визнає свою вину у скоєнні злочину, погоджується на призначення покарання, а прокурор, у свою чергу, може запропонувати більш м’яке покарання, ніж передбачено санкцією статті.             2.Угода про співпрацю — підозрюваний чи обвинувачений не тільки визнає свою вину, а й зобов’язується сприяти слідству у викритті інших співучасників злочину, розкритті інших злочинів тощо. За це також передбачено пом’якшення покарання. Переваги укладення угоди зі слідством Скорочення строків розгляду справи Угода дозволяє уникнути тривалого судового процесу. Після її укладення суд розглядає справу у спрощеному порядку, часто за одне-два засідання. Це економить час, нерви та ресурси всіх учасників процесу. Прогнозований результат Обвинувачений отримує чітке розуміння, яке саме покарання йому буде призначено, що дозволяє уникнути неприємних сюрпризів та суворіших вироків. Можливість отримати мінімальне або умовне покарання У багатьох випадках прокурор погоджується на призначення умовного покарання, штрафу чи навіть звільнення від відбування покарання з випробувальним терміном. Особливо це актуально для осіб, які вперше притягуються до кримінальної відповідальності. Захист інтересів потерпілих Угода може передбачати відшкодування шкоди потерпілому, що позитивно впливає на позицію суду при затвердженні угоди. Мотивація до співпраці Якщо підозрюваний готовий допомогти слідству розкрити інші злочини або викрити співучасників, це може бути суттєвим аргументом для пом’якшення його відповідальності. Недоліки та ризики угоди зі слідством Втрата права на повноцінний захист Після затвердження угоди особа фактично визнає себе винною і відмовляється від права доводити свою невинуватість у суді. Оскаржити вирок по суті вже неможливо, можна лише оскаржити процедуру укладення угоди. Можливий тиск з боку правоохоронців На практиці трапляються випадки, коли підозрюваного схиляють до укладення угоди шляхом психологічного тиску, обіцянок чи навіть погроз. Це суперечить принципу добровільності, але, на жаль, такі ситуації не рідкість. Обмеження щодо категорій справ Угода не може бути укладена у справах, де є потерпілі, які заперечують проти угоди, або у випадках особливо тяжких злочинів, наприклад, умисного вбивства. Також угода не укладається з особами, які не визнають своєї вини. Ризик неправомірного використання Деякі особи можуть зловживати механізмом угоди, намагаючись уникнути суворішого покарання, навіть якщо їхня провина доведена не до кінця. Відсутність гарантій щодо майбутнього Навіть після укладення угоди особа може зіткнутися з додатковими проблемами — наприклад, у разі порушення умов угоди (неповне відшкодування шкоди, відмова від співпраці тощо) суд може скасувати угоду. Як укладається угода зі слідством?             1.Ініціатива може виходити як від сторони захисту, так і від прокурора.             2.Переговори між сторонами щодо змісту угоди, умов співпраці, виду та розміру покарання.             3.Підписання угоди у присутності адвоката.             4.Передача угоди до суду для затвердження.             5.Судове засідання, на якому суд перевіряє добровільність угоди, роз’яснює права та наслідки, а також затверджує або відмовляє у затвердженні угоди. Коли варто розглядати укладення угоди?             – Якщо докази вини є достатньо переконливими, а шанс на виправдання мінімальний.             – Якщо підозрюваний готовий співпрацювати зі слідством і надати важливу інформацію щодо інших учасників злочину.             – Якщо є бажання мінімізувати особисті, фінансові та часові втрати.             – Якщо потерпілий не заперечує проти угоди і є можливість відшкодувати завдану шкоду. Практичні поради Обов’язково консультуйтеся з адвокатом. Лише досвідчений юрист зможе оцінити перспективи справи, ризики та вигоди укладення угоди. Не підписуйте угоду під тиском. Якщо ви відчуваєте примус або шантаж, повідомте про це адвоката та суд. Уважно читайте умови угоди. Переконайтеся, що всі домовленості чітко зафіксовані письмово. Враховуйте наслідки. Вирок на підставі угоди може мати наслідки для вашої репутації, можливості займати певні посади, виїжджати за кордон тощо. Висновок Угода зі слідством — це дієвий інструмент для швидкого та ефективного вирішення кримінальних справ, що дозволяє сторонам досягти компромісу. Водночас, це відповідальний крок, який має прийматися лише після ретельного аналізу ситуації та консультації з фахівцем. Пам’ятайте: ваша правова безпека- у ваших руках! Потрібна професійна допомога у кримінальній справі чи консультація щодо укладення угоди зі слідством? Звертайтеся до юристів WINNER– ми проаналізуємо вашу справу, підготуємо всі документи та супроводимо процес до кінця! Детальніше про процедуру угоди зі слідством дивіться у нашому відео з реального судового засідання за цим посиланням. Дізнайтеся більше про наші послуги на нашому сайті– ми завжди на вашому боці! https://youtu.be/V6VIYjriyBw?si=lcGWViyYU6q52fKG

            Стаття 191 Кримінального кодексу України є однією з ключових у боротьбі з корупційними та майновими злочинами у сфері службової діяльності. Вона передбачає кримінальну відповідальність за привласнення, розтрату або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем. На практиці ця норма часто застосовується у справах, пов’язаних з розкраданням бюджетних коштів, шахрайством у компаніях, а також іншими зловживаннями у бізнесі та державному секторі. Хто може бути суб’єктом злочину? Згідно із законом, суб’єктом злочину за ст. 191 ККУ може бути: Службова особа – це працівник підприємства, установи чи організації, якому майно було ввірене або перебувало у його віданні. Така особа має реальні повноваження щодо розпорядження, управління, доставки чи зберігання майна. Загальний суб’єкт (для частини 1) – будь-яка особа, якій майно було ввірене або перебувало у її віданні на підставі цивільно-правових, договірних чи інших відносин. Засновники компаній та інші особи – якщо вони мають фактичний вплив на розпорядження майном, організовують чи координують дії щодо його привласнення або розтрати, навіть якщо формально не є службовими особами. Верховний Суд підкреслює, що засновник може бути суб’єктом відповідальності лише за наявності відповідних повноважень і контролю над майном. У справах, де організовану групу підозрюють у розкраданні, до відповідальності можуть бути притягнуті також співучасники: організатори, пособники, консультанти, які брали участь у розробці чи реалізації злочинної схеми. Які дії підпадають під ознаки злочину? Об’єктивна сторона злочину полягає у: Привласненні – повному виведенні чужого майна з володіння власника та оберненні його на свою користь. Розтраті – незаконному використанні ввіреного майна не на користь власника, а на користь інших осіб. Заволодінні шляхом зловживання службовим становищем – використанні своїх повноважень всупереч інтересам служби для незаконного і безоплатного обертання чужого майна (наприклад, видача майна за фіктивними документами, незаконне отримання премій тощо). Важливо: для притягнення до відповідальності потрібно довести, що майно було чужим, ввіреним або перебувало у віданні особи, а також наявність прямого умислу і корисливого мотиву. Які суми вважаються значними, великими та особливо великими? Значна шкода – збитки від 151 400 грн до 378 500 грн. Великі розміри – від 378 500 грн до 908 400 грн. Особливо великі розміри – понад 908 400 грн. Розмір завданої шкоди впливає на кваліфікацію злочину та суворість покарання. Які наслідки для обвинувачених? Санкції за ст. 191 ККУ залежать від обставин справи: Штраф, виправні роботи, обмеження чи позбавлення волі до 4 років – за основний склад злочину (ч. 1). Обмеження або позбавлення волі до 5 років – якщо злочин вчинено службовою особою з використанням службового становища (ч. 2). Позбавлення волі від 5 до 8 років – за дії у великих розмірах або повторно. Позбавлення волі від 7 до 12 років з конфіскацією майна – за дії в особливо великих розмірах або організованою групою. Крім того, можливе позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю до 3 років. Чому під підозру можуть потрапити засновники та інші особи? Судова практика показує, що підозрюваними можуть стати не лише формальні керівники чи бухгалтери, а й засновники, співвласники, а також особи, які мають фактичний вплив на управління майном. Якщо засновник або інша особа організовує схеми розкрадання, дає відповідні вказівки чи погоджує незаконні дії, він може бути притягнутий до кримінальної відповідальності нарівні з іншими учасниками. Водночас, якщо засновник не має повноважень розпоряджатися майном і не впливає на його рух, відповідальність не настає. Це питання завжди потребує детального аналізу фактичних обставин справи. Як убезпечити себе та бізнес? Встановлюйте чіткі правила доступу до майна та контролю за його рухом. Документуйте всі операції та рішення щодо розпорядження майном. Регулярно проводьте внутрішній аудит та залучайте незалежних експертів. У разі підозр або перевірок – звертайтеся за фаховою юридичною допомогою. Своєчасний юридичний супровід допоможе уникнути помилок, які можуть призвести до кримінального переслідування, та захистити інтереси бізнесу й посадових осіб. Висновок Стаття 191 КК України охоплює широкий спектр майнових злочинів, пов’язаних із привласненням, розтратою чи заволодінням майном. Під підозру можуть потрапити не лише службові особи, а й засновники, співвласники та інші особи, які мають реальний вплив на розпорядження майном. Доведення умислу, розміру збитків і ролі кожного учасника – ключові аспекти таких справ. Саме тому своєчасна юридична підтримка є критично важливою для захисту прав та інтересів бізнесу і посадових осіб. Юридична компанія WINNER має значний досвід супроводу кримінальних справ у сфері господарської діяльності, аналізу ризиків та захисту інтересів клієнтів на всіх етапах процесу. Експерти компанії допоможуть розібратися у складних питаннях, оцінити ризики та побудувати ефективну стратегію захисту. Детальніше про практичні аспекти захисту у справах за ст. 191 КК України дивіться у відеолекції керівника практики кримінального права і процесу Євгенія Мурченка. Посилання на відео — нижче.   https://youtu.be/_tdSHp1Hxmo?si=ri9GqcECW8QNr4iZ

           Стаття 212 Кримінального кодексу України — одна з найважливіших статей у сфері економічних злочинів, яка передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів. Ця норма спрямована на захист економічних інтересів держави та забезпечення стабільного наповнення бюджету. Хто може бути суб’єктом злочину? Суб’єктом злочину за ст. 212 ККУ є не лише керівники чи головні бухгалтери підприємств. Законодавство визначає, що до відповідальності можуть бути притягнуті: Керівники юридичних осіб (директори, генеральні директори, виконавчі директори); Головні бухгалтери та інші особи, відповідальні за фінансово-господарську діяльність; Особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи (фізичні особи-підприємці); Засновники підприємств, якщо буде доведено їхню причетність до ухилення від сплати податків, наприклад, якщо вони давали відповідні вказівки, погоджували ризиковані схеми чи сприяли ухиленню іншим чином; Інші посадові особи, які фактично впливають на прийняття рішень щодо фінансової діяльності підприємства; Співучасники: підбурювачі, пособники, консультанти, які брали участь у розробці чи реалізації схем ухилення, навіть якщо формально не мали обов’язку сплачувати податки. Таким чином, під підозру можуть потрапити не лише ті, хто безпосередньо підписує фінансові документи, а й ті, хто організовує, координує або сприяє ухиленню від сплати податків. Особливо це актуально для засновників компаній, які часто беруть участь у стратегічних рішеннях та можуть впливати на податкову політику підприємства. Які дії підпадають під ознаки злочину? Об’єктивна сторона злочину полягає у: Умисному ухиленні від сплати податків, зборів чи обов’язкових платежів; Фактичному ненадходженні коштів до бюджету чи державних цільових фондів у значних, великих або особливо великих розмірах; Наявності причинного зв’язку між діями особи та наслідками. Важливо: кримінальна відповідальність настає лише за умисне ухилення. Якщо особа діяла з необережності, помилилася у розрахунках чи неправильно трактувала законодавство, це не є підставою для кримінального переслідування. Однак правоохоронні органи часто намагаються довести саме умисел, тому захист у таких справах вимагає глибокого аналізу всіх обставин. Які суми вважаються значними, великими та особливо великими? Значний розмір — сума несплачених податків, зборів, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (на 2025 рік — 4 542 000 грн). Великий розмір — у три тисячі і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум. Особливо великий розмір — у п’ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум. Ці критерії визначають кваліфікацію злочину та впливають на розмір санкцій. Які наслідки для обвинувачених? Санкції за ст. 212 ККУ передбачають: значні штрафи; позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю; у разі особливо великих розмірів або повторності — конфіскацію майна; можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі добровільного відшкодування завданих збитків та сплати всіх податків до моменту повідомлення про підозру. Варто зазначити, що практика застосування ст. 212 ККУ часто супроводжується тиском на бізнес, арештом рахунків, обшуками та іншими слідчими діями, що може суттєво впливати на діяльність підприємства та його репутацію. Чому під підозру можуть потрапити засновники та інші особи? Засновники підприємств, особи, які не займають формальних посад, але фактично впливають на прийняття рішень, можуть бути залучені до кримінальної відповідальності, якщо буде доведено їхню причетність до ухилення від сплати податків. Це стосується ситуацій, коли засновник: дає прямі або непрямі вказівки щодо реалізації схем мінімізації податкових зобов’язань; погоджує використання фіктивних договорів або контрагентів; бере участь у розподілі коштів, які не відображаються у звітності; організовує або координує дії інших осіб, спрямовані на ухилення від сплати податків. Слідство часто розглядає не лише офіційних керівників, а й тих, хто реально контролює фінансові потоки та приймає ключові рішення, навіть якщо їхня роль не відображена у статутних документах. Як убезпечити себе та бізнес? З огляду на складність податкового законодавства та активну позицію правоохоронних органів, важливо: ретельно документувати всі господарські операції; забезпечити прозорість фінансової діяльності; своєчасно проводити внутрішній аудит та залучати незалежних експертів; у разі виникнення підозр або перевірок — невідкладно звертатися за професійною юридичною допомогою. Юридичний супровід дозволяє мінімізувати ризики, підготувати обґрунтовану позицію для захисту та уникнути помилок, які можуть призвести до кримінального переслідування. Висновок Стаття 212 КК України охоплює широкий спектр осіб, відповідальних за сплату податків, і передбачає сувору відповідальність за умисне ухилення. До кола потенційних обвинувачених можуть потрапити не лише керівники та бухгалтери, а й засновники, інші посадові особи та співучасники, які сприяли ухиленню. Доведення умислу та реальної причетності є ключовими у таких справах, а тому своєчасна юридична підтримка є важливою умовою захисту прав та інтересів бізнесу. Якщо ви зіткнулися з ризиком кримінального переслідування за податковими статтями, доцільно звернутися до фахівців ЮК WINNER, які мають досвід захисту бізнесу у подібних ситуаціях. Експерти допоможуть оцінити ризики, підготувати захисну позицію та ефективно взаємодіяти з контролюючими органами. Детальніше про практичні аспекти захисту бізнесу від кримінальних ризиків у податковій сфері дивіться у відеолекції керівника практики безпеки бізнесу Ігоря Яська. Посилання на відео — нижче. https://youtu.be/5kQ73atNbDg?si=gsmIe77jgV1_BOKt

З 1 липня 2025 року Укрпошта вводить нові правила для тих, хто отримує гроші за посилки з післяплатою. Якщо ви забираєте кошти готівкою у відділенні, тепер діятимуть такі обмеження: не більше 100 тисяч гривень і не більше 10 операцій на місяць. Тобто, навіть якщо ви отримуєте невеликі суми, але робите це часто — після 10 виплат на місяць ліміт буде вичерпано.          Якщо ж гроші за посилки надходять вам на банківську картку, нічого не змінюється: можна отримувати до 29 999 грн на день і до 250 тисяч грн на місяць, а кількість операцій — до 50 на день і до 500 на місяць.          Ці нововведення — відповідь на вимоги закону, який зобов’язує контролювати великі та регулярні грошові перекази, щоб боротися з нелегальним бізнесом. Тобто, якщо людина часто продає щось через пошту, але не зареєстрована як ФОП, її операції можуть потрапити під перевірку. Для звичайних користувачів, які час від часу отримують післяплату, ці ліміти не мають створити проблем.          Укрпошта підкреслює: якщо ви продаєте товари постійно, краще оформити ФОП і працювати легально.          Щоб максимально комфортно адаптуватися до нових правил отримання післяплати, рекомендую:            – Контролювати свої обсяги виплат: не перевищуйте ліміти на готівку (100 000 грн і 10 операцій на місяць).          – За необхідності переходьте на виплати на банківську картку, де ліміти значно більші.          – Якщо ви ведете регулярну торгівлю, розгляньте реєстрацію ФОП для легального ведення бізнесу та уникнення обмежень.          – Оновіть свої фінансові процеси, документи та договори відповідно до нових вимог.          Додатково, якщо у вас виникають питання щодо податкових наслідків, оформлення діяльності, оптимізації оподаткування чи інших юридичних аспектів — звертайтеся до юристів Юридичної компанії Winner.          Фахівці ЮК WINNER мають великий досвід у господарському та податковому праві, допоможуть: – Оцінити ваші ризики при отриманні післяплати та веденні бізнесу – Підібрати оптимальну форму діяльності та податкову модель – Підготувати необхідні документи та проконсультувати щодо відповідності законодавству – Супроводити у випадку перевірок чи спорів із податковими та іншими органами          ЮК Winner — це команда професійних юристів, які забезпечують якісний супровід і захист інтересів бізнесу на всіх етапах його діяльності. Звернення до фахівців дозволить вам бути впевненими у правильності своїх дій та уникнути неприємних ситуацій із законом. Щоб максимально комфортно адаптуватися до нових правил отримання післяплати, рекомендуємо:          – Контролювати свої обсяги виплат: не перевищуйте ліміти на готівку (100 000 грн і 10 операцій на місяць).          – За необхідності переходьте на виплати на банківську картку, де ліміти значно більші.          – Якщо ви ведете регулярну торгівлю, розгляньте реєстрацію ФОП для легального ведення бізнесу та уникнення обмежень.          – Оновіть свої фінансові процеси, документи та договори відповідно до нових вимог.           Додатково, якщо у вас виникають питання щодо податкових наслідків, оформлення діяльності, оптимізації оподаткування чи інших юридичних аспектів — звертайтеся до юристів Юридичної компанії WINNER.          ЮК WINNER — це команда професійних юристів, які забезпечують якісний супровід і захист інтересів бізнесу та фізичних осіб на всіх етапах діяльності. Звернення до фахівців дозволить вам бути впевненими у правильності своїх дій та уникнути неприємних ситуацій із Законом. Внизу посилання на відео лекцію, які проводить керівник практики податкового та митного права Максим Багнюк. Тел 067-755-55-13 https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=FERBrKE8fArB9_cp

Національний банк України оштрафував фінансову компанію NovaPay, яка є партнером «Нової пошти», на рекордну суму – понад 90 млн грн. Це найбільший штраф серед останніх санкцій, накладених на банки та небанківські фінансові установи за порушення у сфері фінансового моніторингу та валютного законодавства.           Причини штрафу          Основна причина застосування санкцій – недоліки у системі фінансового моніторингу клієнтів NovaPay. За даними НБУ, компанія не забезпечила належну організацію та проведення первинного фінансового моніторингу, що призвело до несвоєчасного виявлення операцій, які підлягають моніторингу, а також до неналежного обміну інформацією з відповідними органами.          Крім того, NovaPay отримала письмові застереження за:          – Невідповідність вимогам щодо перевірки клієнтів – політично значущих осіб та пов’язаних з ними осіб;          – Здійснення транскордонних переказів валютних цінностей без ліцензії НБУ.          Реакція компанії та зміни для клієнтів          У NovaPay заявили, що штраф буде сплачено в повному обсязі та в установлені терміни, а оскаржувати його компанія не буде. Для запобігання подальшим санкціям NovaPay вже впроваджує низку змін, зокрема:          – Посилено контроль за кількістю і регулярністю отримання післяплат фізичними особами;          – Вдосконалюються напрямки, на які звернув увагу регулятор, зокрема щодо моніторингу підприємницької діяльності без реєстрації ФОП.          З 1 червня 2025 року діють нові ліміти: фізична особа без статусу ФОП може здійснити не більше 5 продажів з післяплатою на суму до 30 тисяч гривень на місяць. Якщо ці показники перевищено, можливість отримання післяплат блокується до відкриття ФОП. NovaPay наголошує, що не обмежує кількість посилок, але змушена контролювати обсяги фінансових операцій відповідно до вимог закону.          Висновки Ситуація з NovaPay стала сигналом для всього фінансового ринку щодо необхідності дотримання вимог фінансового моніторингу та боротьби з відмиванням коштів. Компанія вже адаптує свою діяльність до нових вимог, а клієнтам варто враховувати нові правила при використанні послуг післяплати через NovaPay. Тому зараз вкрай важливо перебудовувати організаційну структуру бізнесу під нові реалії, бо пора реалізації через ФОПів завершується і тому вам точно потрібно перебудовувати структуру бізнесу. І ви до цього прийдете самостійно або прийдеться прийти через заблоковані рахунки чи через штрафи від податкової. Ми знаємо, як це зробити правильно, оптимально, вигідно для вас і безпечно! Вибір, як завжди за вами! «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «WINNER»  входить до провідних компаній України з податкового, кримінального, адміністративного, господарського права та судової практики. Наш контакт 067-755-55-13 Нижче відео лекція на тему: «Перевірки податкової. Як діяти» Проводить керівник практики податкового та митного права юридичної компанії «WINNER» –Максим Багнюк https://youtu.be/rEd6me-Ume4?si=6J47Af9U0bcMmta5