Имя автора: admin

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку С распространением онлайн‑торговли большинство предпринимателей в Украине частично или полностью перешли в цифровой формат продаж.  Платформы вроде Rozetka, Prom, Epicentr, Allo, OLX и другие стали для бизнеса эффективным каналом сбыта, который позволяет охватывать тысячи клиентов без содержания физической торговой точки.  В то же время с ростом объемов продаж появляются и вопросы относительно фискализации операций, а именно — когда и в каких случаях необходимо применять регистратор расчетных операций (РРО) или его электронную версию — программный РРО (ПРРО). Кто обязан использовать РРО/ПРРО при продажах через маркетплейсы  Требование по применению РРО/ПРРО зависит прежде всего от формы расчета.  Если оплата за товар поступает безналично без использования платежных карт или POS‑терминалов — например, на расчетный счет ФЛП по IBAN, — обязанности фискализировать продажу нет.  Однако если покупатель осуществляет оплату через интернет‑эквайринг, платежную систему (WayForPay, LiqPay, Portmone и т.п.) или курьер принимает наличные/банковскую карту при доставке — это уже считается расчетной операцией.  А значит, продавец, даже если он работает через маркетплейс, должен зарегистрировать и применять ПРРО. При этом важно различать, кто именно фискализирует операцию: сам продавец или маркетплейс.  Если платформа выступает посредником и именно она принимает средства от покупателей, а продавцу перечисляет суммы за вычетом комиссии, обязанность применения РРО/ПРРО может лежать на стороне маркетплейса.  Если же средства поступают непосредственно продавцу, даже в цифровой форме, фискализация является его ответственностью. Позиция налоговой и судебная практика  Государственная налоговая служба в своих разъяснениях стабильно подчеркивает: РРО или ПРРО нужен в любом случае, когда идет расчет с использованием электронных платежных средств.  В 2024–2025 годах украинские суды уже неоднократно поддерживали такую позицию, отмечая, что онлайн‑платежи приравниваются к расчетным операциям независимо от того, где именно осуществляется продажа — на собственном сайте или через маркетплейс. Следовательно, рассчитывать на то, что торговля на популярных торговых платформах автоматически освобождает от обязанности использовать ПРРО, не стоит.  Каждая ситуация требует анализа договора с платформой, способа получения средств и типа покупателей. Как действовать бизнесу Проверить формат расчетов с клиентами: безналичный перевод на счет или операция через эквайринг. Ознакомиться с договором публичной оферты маркетплейса — кто принимает оплату. При необходимости зарегистрировать ПРРО и обучить менеджеров его использовать. Уточнить, какие документы (чек, накладная, акт приема‑передачи) обязательно выдавать покупателям. Порада від WINNER. В Winner мы регулярно сопровождаем бизнес в вопросах фискализации и онлайн‑коммерции.  Помогаем проверить договоры с маркетплейсами, оценить финансовые риски и обеспечить законное использование РРО/ПРРО без штрафов. Если ваш бизнес реализует товары через интернет и вы не уверены, правильна ли схема расчетов, обратитесь к юристам WINNER.  Мы поможем определить оптимальный формат фискализации и предотвратить претензии контролирующих органов. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=2ndWxqszZ_s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Новые пенсионные правила, которые готовит правительство, фактически меняют философию обеспечения в старости: вместо одной пенсии украинцам предлагают три отдельных вида выплат – солидарную, профессиональную и накопительную. Идея реформы в том, чтобы пенсия в большей степени зависела от реальных взносов и условий труда человека, а не только от формального стажа, и чтобы сократить разрыв в выплатах между людьми с одинаковыми карьерами. Сегодняшняя система считается несправедливой: часть пенсионеров получает очень низкие пенсии, тогда как другие – непропорционально высокие выплаты, хотя их трудовая история может быть схожей. Министр социальной политики Денис Улютин прямо говорит, что главный принцип новой модели – «пенсия должна зависеть от того, что ты реально заработал и заплатил», а не от статуса или доступа к специальным нормам. Именно поэтому акцент смещается с льгот и спецпенсий на прозрачные взносы в системы, которые легче проверить и объяснить самим гражданам. Базой обновлённой модели останется солидарная пенсия – классическая выплата из Пенсионного фонда, которая финансируется за счёт взносов работающих и перераспределяется между нынешними пенсионерами. Правительство планирует обновить подход к расчёту такой пенсии, чтобы привязать её к реальным взносам: кто стабильно и «вбелую» работал и платил ЕСВ, будет иметь более высокую базовую выплату, а минимальный порог предлагается установить не ниже 6 тысяч гривен. В то же время солидарная часть должна выполнять роль гарантированной «основы» для тех, кто не смог накопить достаточно средств или работал в менее защищённых сегментах рынка труда. Второй элемент – профессиональная (специальная) пенсия, которая постепенно заменит нынешние спецпенсии для отдельных категорий работников. Речь идёт о людях с льготными условиями труда или правом на ранний выход на пенсию – например, из‑за вредных условий, высоких рисков или особого характера службы. По новой логике, эти повышенные или ранние выплаты больше не должны финансироваться из солидарной системы, а должны оплачиваться из отдельных профессиональных фондов за счёт дополнительных взносов работодателей и самих работников соответствующих сфер. Практически это означает, что человек с льготным стажем сможет и дальше выходить на пенсию раньше, но до достижения общего пенсионного возраста выплаты будут идти именно из профессиональной части, а не из общего «солидарного кошика». Такой подход должен снизить нагрузку на Пенсионный фонд, который сейчас финансирует как базовые, так и повышенные пенсии, и сделать систему более понятной для тех, кто не имеет никаких спецстатусов. Переход к профессиональным пенсиям, по оценкам правительства, будет поэтапным и может растянуться как минимум на десятилетие, чтобы не нарушать уже приобретённые права нынешних пенсионеров и будущих льготников. Третья составляющая – добровольная накопительная пенсия, которая должна стать инструментом личной финансовой ответственности за уровень жизни в старости. В отличие от прежних идей обязательных накопительных взносов из зарплаты, сейчас правительство делает ставку на добровольное участие с механизмом автоматического присоединения, когда человек включается в систему по умолчанию, но может отказаться. Взносы в такие фонды предлагают запустить с 2027 года как дополнение к ЕСВ, а средства будут инвестироваться на финансовом рынке с долгосрочной перспективой. Министр подчёркивает, что обязательные накопительные модели показали слабые результаты в ряде стран, в частности в Польше и Венгрии, где от них частично отказались. Поэтому Украина хочет объединить стимулирующий подход (налоговые льготы, автоматическое участие) со свободой выбора: отказ от накоплений, по словам чиновников, не будет запрещён, но приведёт к существенно более низкому общему размеру пенсионных выплат. Таким образом, трёхуровневая схема должна способствовать тому, чтобы базовые потребности покрывались солидарной пенсией, а повышенный уровень жизни обеспечивался профессиональными и накопительными элементами. Отдельный акцент в реформе делается на справедливости и прозрачности: сейчас два человека с одинаковым стажем и зарплатой часто получают разные пенсии из‑за различных «спецрежимов» и исторических перекосов. Введение единых правил для солидарной части, вывод спецпенсий из общей системы и чёткая привязка выплат к уплаченным взносам должны сократить пространство для субъективных решений и политического влияния на отдельные категории. Для бизнеса и работников это означает большую предсказуемость: понятно, сколько и куда уплачивается, какие права накапливаются и как они конвертируются в выплаты после выхода на пенсию. Вместе с тем новые правила несут и риски. Тем, кто работает неофициально или получает «серую» зарплату, будет сложнее рассчитывать на достойную солидарную пенсию, поскольку размер выплат ещё жёстче будет зависеть от легальных взносов. Для государства ключевым вызовом станет доверие к накопительным инструментам: без прозрачного регулирования, надёжных администраторов и защиты прав вкладчиков добровольная система не сможет стать массовой. Кроме того, переходный период, когда часть граждан уже будет платить взносы в новые фонды, а солидарная система всё ещё потребует значительного финансирования, потребует аккуратной бюджетной политики. С практической точки зрения, каждому украинцу стоит уже сейчас оценить свою «пенсионную траекторию»: достаточно ли официального стажа и взносов для базовой пенсии, касается ли его профессиональная система и готов ли он делать добровольные накопления для повышения уровня дохода в старости. Бизнесу же необходимо готовиться к новым требованиям по профессиональным пенсиям и возможным дополнительным взносам, пересматривать кадровую политику и системы мотивации, учитывая долгосрочные расходы на пенсионное обеспечение персонала. Грамотное планирование и консультации со специалистами станут важной частью адаптации к трёхуровневой модели. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с пенсионной реформой, выбором оптимальной стратегии пенсионных накоплений или анализом ваших будущих выплат, обращайтесь к нашим специалистам за индивидуальной консультацией. Автор – Светлана Круторогова, адвокат Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=Kryko4lTfmo

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Корректировка таможенной стоимости импортируемых товаров напрямую влияет на учет НДС, налоговый кредит и риски доначислений при налоговых проверках, однако НДС‑последствия и своевременное отражение изменений в декларации часто игнорируются, что в итоге может обернуться штрафами, пеней и дополнительными претензиями налоговой службы. Отправная точка: таможенная стоимость как база для НДС.
Таможенная стоимость при импорте является базой для НДС с учетом пошлины, акциза и других обязательных платежей; на ее основе формируют налоговый кредит по данным таможенной декларации. Если таможня увеличивает таможенную стоимость, растут база для НДС и сумма налога, а плательщик должен откорректировать декларацию, чтобы сохранить налоговый кредит и согласовать данные таможни, ЕРНН и собственной отчетности. Когда возникает обязанность корректировать НДС.
Обязанность корректировать НДС возникает в периоде, когда таможня увеличивает таможенную стоимость, доначисляет НДС, а плательщик уплачивает дополнительную сумму и получает документ таможенного органа (лист корректировки, дополнительную декларацию и т.п.). В этом периоде плательщик отражает увеличение базы налогообложения и дополнительный налоговый кредит, не возвращаясь к первоначальному периоду импорта, что снижает риски штрафов и «привязывает» корректировку к текущей отчетности. Документальная база: что является основанием.
Для корректировки налогового кредита плательщику нужен документ таможенного органа, подтверждающий изменение таможенной стоимости и сумм налога. На практике это может быть: лист корректировки к таможенной декларации, дополнительная таможенная декларация (если применяется поэтапное оформление), решение о корректировке таможенной стоимости, сопровождаемое перерасчетом налоговых обязательств. Наличие такого документа важно по двум причинам. Во‑первых, он подтверждает, что НДС действительно доначислен по результатам таможенного контроля, а не является внутренней «ошибкой» плательщика. Во‑вторых, именно этот документ служит основанием для отражения дополнительного налогового кредита в декларации по НДС, аналогично тому, как это делает налоговая накладная при внутренних операциях. Как показать корректировку в декларации по НДС.
Механика отражения корректировки зависит от формы декларации, действующей на дату отчетности, и официальных разъяснений налоговых органов. Общий подход таков: первоначальный импорт отражается в строках декларации, предназначенных для операций по ввозу (сумма таможенной стоимости, база налогообложения и НДС по таможенной декларации). При увеличении таможенной стоимости и доначислении НДС плательщик в периоде корректировки отражает дополнительную сумму налогового кредита, которая соответствует доначисленному НДС. Если форма декларации предусматривает специальную строку / приложение для корректировок таможенной стоимости или отдельное отражение листа корректировки, следует пользоваться именно этими полями, чтобы избежать расхождений с данными таможни. Суть проста: плательщик «достраивает» налоговый кредит до фактической (увеличенной) базы импорта, не изменяя исторические данные предыдущих периодов, а показывая дополнение в текущем периоде. Такой подход позволяет синхронизировать данные между таможенной системой, бухгалтерским учетом и НДС‑декларацией. Уменьшение таможенной стоимости и риски для налогового кредита.
Если таможенную стоимость уменьшают (например, после обжалования), плательщику могут вернуть часть таможенных платежей и НДС, а ранее сформированный налоговый кредит становится завышенным. В период возврата излишне уплаченного НДС или получения документа о уменьшении базы необходимо уменьшить налоговый кредит, иначе налоговая при проверке доначислит обязательства, штраф и пеню. Судебная практика и позиция контролирующих органов.
Отмена судом корректировки таможенной стоимости дает плательщику право на возврат излишне уплаченных сумм, в том числе НДС, и требует уменьшить ранее сформированный налоговый кредит. Контролирующие органы настаивают, что любые изменения таможенной стоимости должны отражаться через корректировку налогового кредита, поэтому плательщик должен сразу правильно выстраивать НДС‑учет, параллельно обжалуя действия таможни. Практические рекомендации бизнесу.
Чтобы минимизировать риски, стоит придерживаться нескольких практических подходов: синхронизировать учет (согласованность данных таможенных деклараций, листов корректировки и НДС‑деклараций, внутренние чек‑листы для бухгалтера при каждом корректировании таможенной стоимости); обеспечивать оперативность (отражать корректировку налогового кредита именно в том периоде, когда получен документ таможенного органа и/или уплачены доначисленные суммы, не откладывая на потом); тщательно документировать (хранить полный пакет документов по каждому импортному поступлению и его корректировке, чтобы при проверке обосновать размер налогового кредита и даты его отражения); применять комплексный подход к спорам (одновременно с обжалованием решений таможни оценивать НДС‑последствия — когда возникнет право на дополнительный налоговый кредит или обязанность его уменьшить, как это скажется на денежных потоках компании). Правильно организованный учет корректировок таможенной стоимости позволяет превратить потенциальный очаг риска в контролируемую процедуру, где НДС‑последствия прогнозируемы, задокументированы и согласованы с позицией контролирующих органов. В итоге бизнес получает не только меньше претензий при проверках, но и более прозрачную финансовую картину импортных операций. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с корректировкой таможенной стоимости и отражением таких операций в декларации по НДС, обращайтесь к нашим специалистам за индивидуальной консультацией. Автор – Светлана Круторогова, адвокат Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=O8bzVJTBOe8

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку В современных условиях ведения бизнеса в Украине налоговые проверки стали одним из ключевых факторов риска для компаний. По данным ГНС, в 2025 году количество таких проверок выросло на 15%, что привело к блокировке счетов более 5000 субъектов хозяйствования. Это не только отвлекает ресурсы от основной деятельности, но и создает барьеры из‑за коллизий законодательства и необоснованных запросов налоговиков. Ключевые проблемы — нечёткость норм НКУ, чрезмерная дискреция ГНС и слабые механизмы защиты налогоплательщиков. Законодательные коллизии создают основу для хаоса в налоговых проверках: даже после многочисленных поправок НКУ содержит противоречивые нормы, а ст. 73 о документальных проверках не согласуется с Законом «Об административных процедурах» 2023 года, который требует чёткого обоснования действий органов власти. Это позволяет налоговикам запрашивать информацию за период более 1095 дней, прикрываясь «рисковыми» операциями, что уже привело, в частности, к отмене судом проверки ООО «АгроПлюс». Такие коллизии порождают дорогостоящие судебные споры для малого бизнеса. Процесс налоговых проверок осложняется бюрократией и слабой цифровизацией: несмотря на внедрение Электронного кабинета плательщика, лишь 40% проверок проводятся камерально онлайн, а плановые могут длиться до 30–60 дней с возможностью продления, блокируя операционную деятельность. Дополнительное давление создаёт игнорирование моратория на проверки малого бизнеса под предлогом «исключительных рисков», что вынуждает компании нанимать аудиторов и юристов и, по оценке KSE, приводит к потере около 2,5% ВВП из‑за снижения производительности. Последствия включают замедление экономического роста (снижение позиции Украины в рейтинге Doing Business по налоговому компоненту с 65‑го до 78‑го места в 2025 году), рост теневой экономики (25% компаний используют «серые» схемы) и усиление неравенства, когда крупные корпорации выдерживают давление, а МСБ чаще банкротится (рост банкротств на 12% в 2025 году). Решение проблемы требует реформ: гармонизации НКУ с административным законодательством и чёткого определения «рисковых операций», ограничения объёма запросов по принципу «один запрос — один документальный блок» со сроком ответа до 10 дней, полной цифровизации проверок через Электронный кабинет и усиления ответственности налоговиков за необоснованные запросы. Несмотря на подготовку законопроекта № 12000, его внедрение затягивается, а налоговые проверки с коллизиями и чрезмерными запросами продолжают превращать бизнес в поле боя и подрывают инвестиционный потенциал Украины; при возникновении вопросов, связанных с налоговыми проверками, вы можете обратиться к нашим специалистам за индивидуальной консультацией. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=O8bzVJTBOe8

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Что именно меняется в Наследственном реестре Наследственный реестр становится центральной электронной базой наследственных прав, а не только вспомогательным инструментом нотариуса. Вводится детализированный порядок регистрации завещаний, наследственных договоров, свидетельств, их дубликатов, заявлений об изменении/отмене завещания и всех наследственных дел. Закрепляется перечень регистраторов (государственные и частные нотариусы, отдельные должностные лица) и источников информации для внесения записей. Устанавливаются единые правила формирования выписок и справок, а также требования к их форме и содержанию. Четко расширяется круг лиц и органов, которые могут получать сведения из Реестра, и основания для доступа. Предусмотрена отдельная процедура исправления ошибок в записях, чтобы минимизировать риски юридической неопределенности. Интеграция с электронным нотариатом и цифровизация наследования Наследственный реестр фактически становится составной частью Единой государственной электронной системы электронного нотариата, которая постепенно переводит нотариальные действия в цифровой формат. Министерству поручено разработать и внедрить программное обеспечение, обеспечить нормативно-правовое, методологическое и информационное сопровождение функционирования Реестра, а также перенести в новую базу уже имеющиеся данные с сохранением их целостности и нотариальной тайны. Это означает, что нотариальные и наследственные процедуры больше опираются на единые электронные данные, а не на локальные архивы. Постановление предусматривает поэтапное расширение функционала Наследственного реестра. После технической готовности е-нотариата в Реестр будут вноситься сведения о заявлениях и требованиях кредиторов в отношении наследственного или общего имущества, а также загружаться сканированные копии таких документов. Также будет введено электронное информирование правообладателей о запросах других лиц относительно сведений о них в Наследственном реестре, что создаст дополнительный уровень контроля и прозрачности. Защита персональных данных и информационная безопасность Особое внимание в новом порядке уделено защите персональных данных и информационной безопасности. Обработка сведений в Наследственном реестре должна осуществляться в соответствии с законодательством о защите персональных данных и требованиями защиты информации в информационно-коммуникационных системах. Регламентирован доступ должностных лиц Министерства и его территориальных органов к сведениям Реестра, что должно предотвратить неконтролируемое использование информации. Дополнительные гарантии, связанные с сохранением нотариальной тайны при переносе и обработке данных. Предусмотрено, что все операции со сведениями должны фиксироваться в системе, что позволяет проводить аудит действий пользователей и выявлять злоупотребления. В контексте военного положения и киберрисков это имеет ключевое значение для доверия граждан к электронным реестрам. Последствия для нотариусов Для нотариусов новый порядок одновременно добавляет обязанности и упрощает повседневную работу: увеличивает объем данных и ответственность за их точность, но единая электронная система снижает риск дублирования наследственных дел, ускоряет проверку и обработку запросов, тогда как более четкие процедуры, требования к комплаенсу и кибербезопасности и контроль доступа к Реестру усиливают юридические риски нарушения и требуют организационной и технической адаптации нотариальных офисов. Последствия для наследников и кредиторов Ссылка на гарантии защиты наследственных прав и прозрачность процедуры. Единые правила внесения данных снижают риск «потерянных» или несвоевременно зарегистрированных завещаний и манипуляций ключевыми документами в отношении одного имущества. Регистрация заявлений кредиторов в Наследственном реестре облегчает регулирование долговых требований к наследственному или общему имуществу. Электронное информирование правообладателей о запросах других лиц позволяет оперативно реагировать на подозрительные действия и при необходимости обращаться в суд или правоохранительные органы. Наследники поддерживают быстрый доступ к сведениям об открытых наследственных делах и выданных свидетельствах, что особенно важно в условиях перемещения людей во время войны. Повышение прозрачности и прослеживаемости операций в Наследственном реестре будет способствовать уменьшению конфликтности наследственных споров и количества судебных процессов. Почему без юридической поддержки не обойтись При «техническом» характере меняется новый порядок работы Наследственного реестра в зависимости от влияния на оформление наследства и защиту прав заинтересованных лиц, а ошибки в документах или записях могут привести к потере активов и длительным спорам, поэтому привлечение юриста, который требует электронного нотариата и механизма Реестра, поможет правильно спланировать наследственные решения, правильно внести все данные и зафиксировать требования кредиторов. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с функционированием Наследственного реестра, планированием наследования или обжалованием уже совершенных нотариальных действий, обращение за квалифицированной юридической помощью станет вашей лучшей защитой. Автор – Автор – Светлана Круторогова, адвокат Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=4nzvofPywF0

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку В период ежегодной подачи электронных деклараций стоит помнить: ошибка в декларации может иметь серьезные последствия — от уголовной ответственности до репутационных потерь. И касается это не только министров или госслужащих центрального уровня, но и депутатов местных советов, руководителей коммунальных предприятий, должностных лиц органов местного самоуправления и других декларантов. Что показывает практика Проблематика недекларирования остается актуальной. Один из недавних примеров — дело депутата Береговского районного совета в Закарпатье. По информации прокуратуры, чиновник не задекларировал активы и доходы на сумму более 8,3 млн грн, в частности Ford Mustang и операции по приобретению и перепродаже Mercedes-Benz S-Class. Подобные ситуации возникают не только из-за умысла, но и из-за неосторожности или недостаточного понимания законодательных требований. Однако закон не различает мотивы — ошибка может иметь те же правовые последствия, что и сознательное нарушение. Основные последствия недекларирования Уголовная ответственность по ст. 366-2 УК Украины — за представление недостоверных сведений или умышленное непредставление декларации. Проверки и штрафы со стороны НАПК и налоговых органов. Риск публичного скандала и потери доверия избирателей или коллег. Ограничения в карьере — декларанты с нарушениями часто лишаются права занимать должности в будущем. Как предотвратить проблемы с декларацией Решающую роль здесь играет не оправдание после, а юридическая подготовка к. Консультация с юристами на этапе составления декларации позволяет: правильно классифицировать имущество, корпоративные права и финансовые обязательства; проверить соответствие доходов и расходов; избежать неполных или двусмысленных данных; предостеречь от рисков нарушения требований антикоррупционного законодательства. Юридическое сопровождение в сфере декларирования — это инвестиция в репутацию, а не расходы на формальность. WINNER: юридическая защита прозрачности Команда Юридической компании WINNER оказывает правовую помощь декларантам всех уровней — от местных депутатов и госслужащих до руководителей государственных и коммунальных предприятий. Мы обеспечиваем комплексное сопровождение декларирования, антикоррупционного комплаенса и финансовой прозрачности, помогая избежать юридических рисков и защитить вашу добропорядочность. WINNER — когда прозрачность становится защитой. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=4nzvofPywF0

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Отчетность по ЕСВ для ФЛП‑единоналогщиков за 2025 год выглядит как «старая знакомая формальность», но после отмены военных послаблений превращается в зону повышенного риска: ошибка в приложении по ЕСВ может обойтись штрафами и потерянным страховым стажем. Основная ловушка в том, что большинство ФЛП привыкли к добровольности и «нулям», а в 2025 году возвращаются жесткие минимальные суммы, обязательные сроки и ограниченные льготы. Что изменилось для ФЛП в 2025 годуС 1 января 2025 года для всех категорий ФЛП, включая плательщиков единого налога, уплата ЕСВ «за себя» снова стала обязательной: военную «добровольную льготу» отменили. Это означает, что даже при отсутствии дохода предприниматель обязан начислять не менее минимального страхового взноса, если не относится к льготным категориям. Минимальная заработная плата в 2025 году составляет 8 000 грн, поэтому минимальный ежемесячный ЕСВ для ФЛП‑единоналогщика – 1 760 грн (8 000 × 22%). Одновременно максимальная база для начисления ЕСВ повышена до 20 минимальных зарплат, то есть до 160 000 грн в месяц, что увеличивает верхнюю границу возможного взноса. Ловушка минимума и максимума ЕСВДля ФЛП‑единоналогщиков база начисления ЕСВ «за себя» должна быть не меньше размера минимальной зарплаты, но и не больше максимальной величины – в 2025 году это диапазон 8 000–160 000 грн в месяц. Неправильный выбор базы (например, меньше «минималки» или «размазывание» суммы неравномерно по месяцам) может привести к доначислениям и штрафам после камеральной или документальной проверки. Отдельная опасность – необдуманное установление завышенной базы ЕСВ «про запас», когда ФЛП сам назначает себе взнос значительно выше минимального без реальной необходимости. В результате предприниматель переплачивает взнос, который непропорционально увеличивает будущую пенсию, но серьезно давит на ликвидность бизнеса в течение года. Потерянные льготы и «особые» статусыПосле 2024 года общая военная льгота, позволявшая не платить ЕСВ «за себя» широкому кругу ФЛП, не действует, и это становится неожиданностью для тех, кто ориентируется на старые разъяснения. Право не платить ЕСВ «за себя» сохранено только для узкого перечня: пенсионеров по возрасту или выслуге лет, лиц с инвалидностью, а также ФЛП, за которых работодатель уплачивает взнос в размере не менее минимального. Ловушка в том, что налоговая служба напрямую связывает наличие льготы с фактом уплаты минимального взноса работодателем или с официальным статусом пенсионера/лица с инвалидностью. Если работодатель платит ЕСВ исходя из зарплаты ниже минимальной или документы на пенсию/инвалидность оформлены ненадлежащим образом, ФЛП теряет право на освобождение и должен доплатить взнос «за себя». Сроки уплаты и подачи: риски «квартала»Первые обязательные платежи ЕСВ «за себя» за январь–март 2025 года должны быть уплачены до 21 апреля 2025 года, а далее – по общим квартальным срокам для единого налога и ЕСВ. ФЛП‑единоналогщики, привыкшие платить «когда будет время», рискуют просрочить квартальный платеж и получить пеню и штраф, даже если годовая декларация с приложением подана вовремя. Второй уровень ловушки – непонимание, что ЕСВ «за себя» отражается в годовой декларации по единому налогу через Приложение 1, но контролируется налоговиками по месяцам. Если в декларации показана условная «годовая сумма» без корректного помесячного разбивки, программа контроля может выявить разрывы стажа или «нулевые» месяцы и сформировать основания для доначислений. Приложение 1: технические ошибки, которые стоят стажаС 2025 года, как и раньше, ФЛП‑единоналогщики отражают ЕСВ «за себя» через Приложение 1 к декларации по единому налогу, но внимание к правильности его заполнения значительно усилилось. В приложении необходимо корректно указать каждый месяц, базу начисления, сумму взноса, периоды льгот (если они есть) и отметить статус – например, пенсионер, лицо с инвалидностью или наемный работник по трудовому договору. Типичные ошибки, создающие проблемы: пропущенные месяцы (особенно в периоде регистрации или прекращения деятельности); одновременное указание базы ЕСВ и статуса, освобождающего от уплаты, что вызывает подозрение на двойной учет; некорректная дата приобретения права на льготу, из‑за чего ГНС считает обязанность платить более длительный период, чем предприниматель ожидал. Ошибки в Приложении 1 бьют не только по штрафам: они отражаются в персонифицированных данных Пенсионного фонда и могут привести к пробелам в страховом стаже. Устранение таких пробелов через уточняющие расчеты и запросы в ПФУ – длительный бюрократический процесс, который часто становится проблемой уже при назначении пенсии, а не в момент отчетности.​ Если вы ФЛП‑единоналогщик: как не попасть в ловушкуЧтобы избежать проблем с отчетностью по ЕСВ за 2025 год, ФЛП‑единоналогщику стоит действовать не «по остаточному принципу», а системно. Практический минимум: в начале года зафиксировать для себя календарь платежей и срок подачи декларации с Приложением 1, проверив совместимость с графиком уплаты единого налога и военного сбора;​ подтвердить наличие или отсутствие льгот (пенсия, инвалидность, статус наемного работника), получив нужные документы и проверив, платит ли работодатель за вас полный минимальный взнос; заранее выбрать базу начисления ЕСВ в пределах от минимальной до максимальной, исходя из реальных финансовых возможностей бизнеса, а не условных «оптимистичных» планов.​ Полезно также сверить уплаченные суммы ЕСВ за 2025 год с информацией в электронном кабинете плательщика налогов и данными Пенсионного фонда, чтобы избежать расхождений до момента подачи годовой декларации. В случае выявления ошибок или пропусков целесообразно подать уточняющее Приложение 1 и при необходимости обратиться за профессиональной помощью к налоговому консультанту или адвокату, чтобы правильно оформить исправления. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с правильностью начисления ЕСВ, заполнением Приложения 1 или совмещением предпринимательского статуса с работой по найму, стоит проанализировать вашу ситуацию по конкретным месяцам и суммам – это поможет вовремя устранить риски и не потерять стаж. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=zijqlf6Oa1E

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Налоговая социальная льгота в 2026 году «срабатывает» только тогда, когда одновременно соблюдены три условия: не превышен предельный месячный доход, есть право на соответствующий вид НСЛ (на себя или на детей) и подано заявление с подтверждающими документами; право на льготу определяется помесячно, поэтому разовое превышение порога дохода «отключает» ее лишь за конкретный месяц.Нормативная база и общая логикаНалоговая социальная льгота закреплена в ст. 169 Налогового кодекса Украины и применяется к месячному доходу работника в виде заработной платы только по одному месту её начисления. Это означает, что НСЛ не является «годовой скидкой», а действует как ежемесячное уменьшение базы для НДФЛ в пределах установленного порога дохода.Право на НСЛ реализуется через работодателя как налогового агента, который при начислении зарплаты:проверяет наличие заявления работника и документов;определяет, не превышен ли предельный доход в соответствующем месяце;корректно уменьшает облагаемый доход на сумму льготы и удерживает НДФЛ уже с «очищенной» базы. Ключевые финансовые параметры 2026 годаВ 2026 году базовый размер НСЛ составляет 1664 грн, а предельный месячный доход для её применения — 4660 грн; если зарплата (с учётом премий и доплат) превышает этот предел, льгота за месяц не предоставляется. Для «детских» льгот порог дохода умножается на количество детей до 18 лет у одного из родителей, а для отдельных категорий (в частности части лиц с инвалидностью, участников боевых действий, одиноких родителей) действуют повышенные размеры НСЛ — 150% и 200% от базового. Когда НСЛ «включается» в течение годаПраво на применение НСЛ определяется помесячно по фактическому доходу работника, а не по среднегодовому показателю. Отсюда вытекают несколько практических последствий:если в одном месяце зарплата ниже 4660 грн (или порога, умноженного на количество детей), НСЛ применяется;если в другом месяце из‑за премии, надбавки или большего количества отработанных часов доход превысил порог, льгота не применяется только за этот месяц, но не аннулируется на будущее.ГНС в своих разъяснениях отдельно подчеркивает, что превышение предельного дохода в одном или нескольких месяцах не лишает работника права на НСЛ в последующих месяцах при условии, что доход снова вписывается в допустимые пределы. Таким образом, НСЛ «срабатывает» каждый раз, когда месячная зарплата попадает в коридор, дающий право на льготу, и при этом выполнены другие требования законодательства. Формальные условия: заявление, документы, место примененияНСЛ начинают применять с месяца, в котором работодатель получил от работника заявление и подтверждающие документы; при этом заявление может быть подано в любой день, а льгота действует за весь месяц при неперевышении предельного дохода. НСЛ можно применять только по одному месту работы, поэтому работник должен выбрать работодателя и указать это в заявлении; если ГНС обнаружит одновременное использование льготы у нескольких работодателей, возможны перерасчёт НДФЛ, доначисление налога, штрафы и пени. Типичные ситуации, когда НСЛ реально работаетНа практике в 2026 году НСЛ чаще всего «срабатывает» в следующих ситуациях:работники с невысокой зарплатой (ставка, неполное рабочее время, работа по совместительству), когда их месячный доход стабильно ниже 4660 грн;родители, содержащие двух и более детей до 18 лет, особенно если один из них выбирает НСЛ на детей с умножением порога дохода на количество детей;отдельные льготные категории (лица с инвалидностью, участники боевых действий, одинокие матери/отцы), для которых предусмотрены повышенные размеры НСЛ, что позволяет заметно уменьшить базу обложения НДФЛ при соблюдении критериев по доходу.Особые вопросы возникают с авансом и неполным рабочим временем: НСЛ применяется к общему месячному доходу независимо от порядка его выплаты, если сумма не превышает предельный порог, а при совместительстве или смене работодателя нужно следить, чтобы заявление на НСЛ действовало только у одного налогового агента, иначе растут риски доначислений. Если у вас возникают вопросы или проблемы, связанные с налоговой социальной льготой в 2026 году, порядком её применения к заработной плате работников, определением права на повышенные или «детские» льготы, перерасчётом НДФЛ или исправлением ошибок в отчётности, стоит обратиться за профессиональной консультацией к нашим специалистам, которые помогут минимизировать риски доначислений и претензий со стороны контролирующих органов.Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=WU7J13eUo6U

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Налоговую декларацию по НДС до конца текущего года подают в «старую» налоговую, а с 1 января – в налоговый орган по новому местонахождению, если меняется контролирующий орган.Нормативная база: на что ориентироватьсяВопрос привязки декларации к «правильной» налоговой основывается на сочетании норм Налогового кодекса Украины (НКУ) и Бюджетного кодекса Украины (БКУ).Ключевые ориентиры:статья 66 НКУ – порядок внесения изменений в учетные данные плательщиков налогов и смена контролирующего органа;статья 9 НКУ – общие принципы администрирования налогов, в том числе представление отчетности по месту учета;часть 8 статьи 45 БКУ – уплата общегосударственных налогов и сборов до окончания бюджетного периода по прежнему месту регистрации.Именно комбинация этих норм позволяет сделать вывод: до конца года «привязка» плательщика к старому бюджету сохраняется, а переход к новому органу сопровождается переносом как учета, так и отчетности с нового года. Алгоритм: куда подавать НДС-декларациюИзменение местонахождения не всегда означает автоматическую смену налоговой и места подачи отчетности, поэтому первый шаг – выяснить, меняется ли контролирующий орган.Базовый алгоритм выглядит так:Если изменение местонахождения связано со сменой административного района и, соответственно, контролирующего органа, плательщика снимают с учета по старому адресу и ставят на учет по новому (п. 66.3 НКУ, Порядок № 1588).Независимо от того, когда именно произошла перерегистрация плательщика НДС по новому месту (даже если уже после завершения снятия с учета по старому месту), декларация по НДС до конца текущего бюджетного года подается в орган по прежнему местонахождению.Начиная с 1 января следующего года декларация подается уже в контролирующий орган по новому местонахождению, которое является основным местом учета.Фискальная позиция четко подчеркивает: принцип «до конца года – по старому адресу, с нового года – по новому» действует даже тогда, когда регистрация плательщиком НДС по новому месту учета произошла уже после завершения процедур снятия с учета по прежнему месту. Влияние изменения местонахождения на НДС-учетИзменение юридического адреса влияет не только на то, куда подается декларация, но и на технику НДС-учета и коммуникации с контролирующими органами.Среди ключевых моментов:Необходимо обеспечить корректную перерегистрацию плательщика НДС путем подачи регистрационного заявления по форме № 1-НДС с отметкой «Перерегистрация» в налоговый орган по новому местонахождению после постановки на учет.На переходный период плательщик фактически «обслуживается» двумя органами: старый принимает декларации и обеспечивает уплату НДС до конца года, новый – ведет текущий учет, регистрацию налоговых накладных и контроль уже после окончания бюджетного периода.Неправильное определение органа для подачи декларации может привести к формальным нарушениям (несвоевременная или «не по адресу» подача отчетности), что грозит штрафами за неподачу/несвоевременную подачу, даже если НДС фактически уплачен. Специальные ситуации и рискиНа практике чаще всего возникают проблемы в двух группах ситуаций: когда контролирующий орган не меняется и когда регистрация по новому месту затягивается.Следует учитывать такие нюансы:Если местонахождение меняется в пределах одного района без смены контролирующего органа, происходит лишь обновление учетных данных, а место подачи НДС-деклараций не меняется.Если изменение местонахождения влечет смену контролирующего органа, а перерегистрация плательщика НДС по новому адресу осуществляется с задержкой, отчетность и уплата НДС все равно до конца года осуществляются по старому месту учета, что подтверждают разъяснения ГНС и материалы БЗ (категория 101.24).К типичным рискам относятся: подача декларации сразу в «новую» налоговую до наступления нового бюджетного года; отсутствие отображения отчетности в информационных системах «старой» налоговой; спор о применении штрафов за непредставление отчетности. Для их минимизации следует отслеживать дату изменения местонахождения в ЕГР и статус плательщика в реестре плательщиков НДС и координировать действия с обоими налоговыми органами.Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с изменением местонахождения, перерегистрацией плательщика НДС или определением контролирующего органа для подачи деклараций и уплаты налога, обращайтесь за профессиональной консультацией к специалистам ЮК «WINNER». Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER», к. ю. н. https://www.youtube.com/watch?v=WU7J13eUo6U

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Что именно анонсирует Минразвития.  Министерство развития общин и территорий (часто – в блоке с инфраструктурой/транспортом) определило реформу технического контроля одним из ключевых законодательных приоритетов на 2026 год. Речь идет не только о возвращении/расширении техосмотра, но и об обновлении целого пакета актов в сфере автотранспорта, перевозок и безопасности дорожного движения. По сообщениям министерства и профильных ресурсов, в 2026 году планируют: постепенно ввести обязательный техосмотр для всех типов автомобильного транспорта (фактически – для всех категорий авто, а не только для грузовиков и автобусов, как сейчас); реформировать процедуру техосмотра, сделав ее проще, прозрачнее и максимально защищенной от коррупционных злоупотреблений. Почему тема возвращения техосмотра стала актуальной.  Возвращение техосмотра стало актуальным из‑за обязательств Украины имплементировать нормы ЕС, в частности директиву 2014/45/ЕС, которая рассматривает периодические проверки как ключевой инструмент контроля технического состояния авто. Минразвития также подчеркивает цели безопасности и экологии: расширение техосмотра должно снизить аварийность, связанную с техническими неисправностями, и сократить вредные выбросы от старых или некачественно отремонтированных авто. Дополнительная мотивация – сокращение теневого рынка перевозок и усиление контроля за коммерческим автопарком, который сейчас часто эксплуатируется без надлежащего сервиса. Как планируют вводить техосмотр для всех типов машин Техосмотр будут вводить поэтапно, а не одномоментно с определенной даты для всех авто. Первый этап – расширение обязательного техосмотра с коммерческого транспорта на подержанные легковые авто, которые: используются в предпринимательской деятельности; работают как такси, службы доставки; входят в корпоративные автопарки. Следующий этап – распространение техосмотра на все легковые авто, включая частный семейный транспорт, с разной периодичностью в зависимости от возраста авто (новые – реже, старые – чаще, по аналогии с рядом стран ЕС). В 2025 году уже ужесточили правила техконтроля (фото‑ и видеофиксация, требования к пунктам техконтроля), но частные легковые авто это почти не затронуло. Минразвития декларирует намерение охватить техосмотром все типы автомобильного транспорта, поэтому в 2026 году ожидаются изменения в базовые законы и подзаконные акты с расширением перечня авто, подлежащих периодическому техосмотру. Как изменится сама процедура техосмотра.  Одна из главных задач, на которой акцентирует министерство, – сделать техосмотр прозрачным, стандартизированным и менее коррупционным. В публичных заявлениях фигурируют следующие ориентиры: цифровизация процесса: обязательная фото‑ и видеофиксация, электронная фиксация результатов, интеграция с реестрами транспортных средств и страховщиков; унификация требований к пунктам технического контроля, включая оборудование, доступ к базам данных, квалификацию персонала и систему допуска/отзыва аккредитации пунктов; введение более жестких стандартов оценки дефектов по аналогии с европейскими (критические, значительные, незначительные недостатки) и привязка результата техосмотра к возможности эксплуатации авто. Параллельно Минразвития планирует обновить правила перевозки опасных грузов и создать Национальное бюро расследования аварий на транспорте для более глубокого анализа причин ДТП. Это подчеркивает, что техосмотр является не фискальным инструментом, а частью комплексной политики безопасности в транспортной сфере. Последствия для водителей и бизнеса.  Возвращение обязательного техосмотра для водителей будет означать регулярные затраты времени и денег, но и более четкие правила: без техконтроля авто нельзя будет эксплуатировать. Реальную периодичность и стоимость процедуры для разных типов транспорта определят только после принятия законов, поэтому в 2026 году важно следить за официальными разъяснениями Минразвития и правительства. Для бизнеса (перевозчики, логистика, такси, корпоративные автопарки) техосмотр 2026+ будет означать более жесткие требования к техническому состоянию автопарка, необходимость планового обслуживания транспорта и обновления внутренних политик безопасности. В то же время цифровизированная прозрачная система контроля может сократить количество формальных проверок и коррупционных рисков и стать конкурентным преимуществом для компаний, инвестирующих в надлежащее состояние транспорта и соблюдение правил. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с подготовкой к техосмотру, обжалованием результатов проверки или штрафов за техническое состояние авто, стоит обратиться за профессиональной юридической консультацией в АО «Юридическая компания “WINNER”». Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://youtu.be/BL8jBRRsSTI?si=EW0CFAGwP8GcU4Bk