Имя автора: admin

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку На украинском рынке недвижимости готовятся новые изменения, призванные сделать операции с жильём более прозрачными и контролируемыми со стороны государства. Правительство и налоговые органы усиливают мониторинг сделок купли‑продажи и аренды жилья, объясняя це необходимостью борьбы с уклонением от уплаты налогов, теневыми доходами и отмыванием средств. Для бизнеса, риелторов и граждан это означает не только больше отчётности, но и рост административной нагрузки, тогда как для государства новые правила сулят увеличение бюджетных поступлений и контроль над нелегальными доходами. Фискальные мотивы: почему усиливают контрольГлавная причина изменений — необходимость сократить теневой рынок аренды, где значительная часть сделок заключается неофициально, а налоги платят лишь отдельные арендодатели. В условиях войны и восстановления это оборачивается миллиардными ежегодными потерями для государства, поэтому рынок недвижимости становится одним из ключевых направлений усиленного контроля. Логика проста: каждый, кто получает доход от владения жильём, должен платить налоги так же, как любой другой плательщик. Новые инструменты контроляПланируется расширить обмен данными между госреестрами: налоговая получит прямой доступ к реестру вещных прав, нотариальным реестрам и базам банковских операций, что позволит отслеживать сделки в режиме реального времени. Также создадут электронный реестр договоров аренды жилья, куда будут вноситься все письменные договоры с данными о сторонах, сумме аренды и сроке дії. Для сделок купли‑продажи усилят идентификацию сторон через BankID или КЭП, а нотариусы будут обязаны сообщать налоговой о каждом факте отчуждения недвижимости одновременно с внесением записи в Госреестр прав. Влияние на рынок арендыРынок аренды традиционно считается самым «серым» сегментом недвижимости: многие владельцы сдают жильё без договоров, обходя налоговый учёт, или используют фиктивные краткосрочные соглашения, чтобы избежать налогообложения. Новые механизмы должны сделать этот сегмент видимым для государства. Ожидается, что после введения электронной регистрации договоров и усиления банковского мониторинга оборот наличных в аренде сократится, владельцам будет сложнее скрывать доходы, а арендаторы получат больше правовой защиты — официальный договор станет підставою вимагать повернення залога и защиты от необоснованного выселения. Вместе с тем эксперты опасаются, что часть собственников временно откажется от сдачи жилья из‑за налоговой нагрузки, что может сократить предложение и поднять цены на аренду, особенно в крупных городах. Как будут контролировать куплю‑продажуПри сделках купли или продажи жилья ключевым станет вопрос декларирования доходов. Налоговая служба разрабатывает алгоритм автоматического сопоставления суммы в договоре с реальной рыночной ценой аналогичных объектов в регионе; сделки по явно заниженной цене система помечать как рискованные. Роль банков усилится: они обязаны сообщать налоговой о сомнительных транзакциях с крупными суммами или регулярной активностью на счетах физлиц. В перспективе государство намерено ограничить расчёты наличными — операции свыше определённого порога (предположительно 200–300 тыс. грн) должны проходить только через банковские счета, что позволит прозрачно отслеживать движение средств и снижать риски отмывания денег через недвижимость. Реакция рынка и профсообществаРиелторы, застройщики и нотариусы реагируют на нововведения неоднозначно: с одной стороны, прозрачность сделок усиливает гарантії законності, с другой — дополнительная бюрократия может замедлить оформление и удорожить услуги. Представители рынка предупреждают, что чрезмерное фискальное давление может подтолкнуть часть владельцев к неофициальным схемам, однако большинство экспертов соглашаются, что в долгосрочной перспективе прозрачный рынок снижает правовые риски и повышает доверие к инвестициям в жильё. Международный опытУкраина движется в сторону европейских практик, где налоговый контроль в сфере недвижимости является нормой. В Польше, например, все договоры аренды подлежат обязательной регистрации, а налог (8,5–12,5%) уплачивается автоматически через онлайн‑декларацию. В Италии действует режим «Cedolare secca», который упрощает налогообложение доходов от аренды при условии официальной регистрации договора. Для Украины подобний підхід може стати перехідним етапом: государство может ввести льготную ставку для тех, кто впервые официально декларирует доходы от аренды, стимулюючи легализацию без чрезмерного финансового давления. Юридические риски и будущие тенденцииУсиление контроля может привести к росту числа судебных споров, особенно когда налоговая будет доначислять налоги по косвенным признакам дохода или рыночной стоимости, поэтому юристы советуют тщательно оформлять сделки, хранить платёжные документы и избегать «серых» наличных расчётов. Дополнительно обсуждается введение электронного декларирования недвижимости для физлиц, что позволит автоматически выявлять расхождения между декларациями и данными реестров. Экономисты ожидают, что повышение прозрачности рынка недвижимости укрепит макрофинансовую стабильность, а легализация сегмента аренды может ежегодно приносить бюджету более 10 млрд грн. ВыводУсиление государственного контроля за сделками купли‑продажи и аренды жилья — неизбежный этап развития экономической системы Украины. Несмотря на первоначальные сложности для участников рынка, в перспективе это должно укрепить правовое государство, сократить теневой сектор и повысить доверие между гражданами и госинститутами. Если у вас возникают вопросы или проблемы, связанные с налогообложением, оформлением договоров аренды или легализацией доходов от недвижимости, стоит обратиться к специалистам по налоговому и юридическому консалтингу, чтобы подобрать оптимальное решение. Автор — Светлана Круторогова, адвокат Адвокатского объединения «Юридическая компания “WINNER”». https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку ГНСУ опубликовала обновленный план-график документальных проверок на 2026 год, в котором предусмотрено 1016 физических лиц. Для состоятельных граждан и активных физлиц‑предпринимателей это сигнал усиления налогового контроля и повышенного внимания к их доходам в 2026 году. Что такое план-график документальных проверокПлан-график документальных проверок — это официальный перечень плательщиков налогов, которых налоговая планирует проверить в течение года. Он формируется по риск-ориентированному подходу: в него попадают плательщики с повышенными рисками неуплаты налогов или злоупотреблений (большие объёмы доходов, резкие финансовые колебания, операции с нерезидентами, работа с «рисковыми» контрагентами, налоговые долги и др.).Документальные плановые проверки физических лиц предполагают детальное изучение первичных документов, договоров, банковских выписок, деклараций о имущественном состоянии и доходах, а также данных из реестров. Их проводят по месту учета плательщика и обычно они охватывают несколько налоговых периодов. Почему в фокусе — физические лицаТот факт, что ГНСУ отдельно планирует проверить 1016 физических лиц, свидетельствует о росте внимания к доходам граждан, которые не всегда проходят через классический бизнес‑сегмент. Речь, прежде всего, о: физических лицах с большими задекларированными или фактическими доходами (аренда, продажа недвижимости, инвестиции, операции с ценными бумагами); ФЛП с существенными оборотами, которых могут проверять не только как предпринимателей, но и как частных лиц; лицах, у которых расходы (покупка недвижимости, авто, предметов роскоши) значительно превышают официально задекларированные доходы; фигурантах других проверок или уголовных производств, где выявлены потенциальные налоговые нарушения. В последние годы государство последовательно движется к модели, когда финансовое поведение физического лица анализируется комплексно: через налоговую отчётность, банковские данные, информацию из государственных реестров (недвижимость, транспорт), а также международный обмен налоговой информацией (CRS/EOIR для отдельных юрисдикций). Как отбирают физических лиц для проверкиВключение в план‑график не является случайным. Физические лица попадают в перечень потенциальных объектов проверки в основном на основании: анализа поданных деклараций: несоответствие доходов характеру деятельности, нетипичные или резкие скачки показателей из года в год; данных о крупных активах: покупка дорогого жилья, авто, бизнес‑активов при относительно скромных задекларированных доходах; информации от банков и других учреждений: значительные движения средств на счетах, регулярные поступления из‑за рубежа, операции с ценными бумагами и деривативами; результатов проверок контрагентов: если в ходе проверки юрлица или ФЛП выявляют подозрительные транзакции с физическим лицом, это может стать основанием включения его в план; участия в рискованных схемах — дробление бизнеса на несколько ФЛП, фиктивные гражданско‑правовые договоры вместо трудовых и т.п. Таким образом, обновлённый план‑график на 2026 год можно рассматривать как результат предварительного анализа рисков, а не «случайную выборку». Что будут проверять у физических лиц· Декларирование доходов от аренды жилья, коммерческой недвижимости и земли.· Своевременность и полноту уплаты НДФЛ, военного сбора, ЕСВ (для ФЛП).· Операции с недвижимостью: частоту продаж, соответствие цен рынку, соблюдение льгот.· Зарубежные доходы и операции: зарплаты, дивиденды, проценты, роялти, криптовалюты, иностранные счета.· Инвестиции: операции с акциями, облигациями, корпоративными правами, стартапами.· Соответствие уровня жизни официально задекларированным доходам (крупные покупки, поездки, расходы). Потенциальные последствия для плательщиков налоговДля включённых в план‑график физических лиц проверка может иметь разные последствия: доначисление налогов (НДФЛ, военный сбор, ЕСВ) при выявлении занижения или сокрытия доходов; штрафы и пени за несвоевременную или неполную уплату налогов; возбуждение уголовных производств, если суммы уклонения значительны или выявлены умышленные схемы; блокировку отдельных операций, арест счетов или имущества (в рамках уголовных или исполнительных процедур). В то же время для добросовестных плательщиков проверка может завершиться без негативных последствий, но потребует времени, сбора документов и работы со специалистами. Риски неформальной деятельности и «наличных» схемОбновлённый план‑график на 2026 год ориентирован на выявление неформальной деятельности физлиц, которые системно зарабатывают, но не регистрируются предпринимателями и не декларируют доходы. Речь идёт о:· неофициальном оказании услуг (консалтинг, IT, креативные, образовательные);· постоянной аренде жилья или коммерческих помещений без договоров;· системной онлайн‑торговле без регистрации ФЛП;· использовании криптовалют и электронных платёжных систем для «анонимизации» доходов. С ростом цифровизации налоговая строит профили рисков и анализирует поведение плательщиков, поэтому надежды на то, что наличные и онлайн‑платежи останутся невидимыми, становятся нереалистичными. Как подготовиться к возможным проверкамПроанализируйте свою налоговую историю за 3–5 лет: полноту декларирования доходов и уплаты НДФЛ и военного сбора.Проверьте договоры аренды, купли‑продажи, инвестиционные соглашения и наличие подтверждающих документов по значимым операциям.Упорядочьте банковские выписки и первичные документы (акты, счета, накладные, справки, расписки).Если вы самозанятый или ФЛП, убедитесь, что система налогообложения соответствует реальным объёмам и видам деятельности.При наличии иностранных доходов или счетов оцените налоговые обязательства в Украине с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения.Бенефициарам бизнеса важно проанализировать риски операций с аффилированными компаниями, внутренних займов, дивидендов и финансовой помощи. Что означает этот тренд на 2026 годОбновление плана‑графика и конкретизация числа физических лиц, запланированных к проверкам, демонстрируют устойчивый тренд: государство переходит от фокусирования только на бизнесе к глубокому мониторингу частных финансов. Это соответствует глобальным тенденциям, когда борьба с теневыми доходами, отмыванием средств и агрессивным налоговым планированием охватывает не только компании, но и конечных бенефициаров — физических лиц. Для граждан это значит, что «частное» финансовое поведение всё чаще будет рассматриваться через призму налоговой прозрачности. Выигрывают те, кто заблаговременно приводит документы в порядок, декларирует доходы и мыслит категориями налогового планирования, а не «минимизации любой ценой». Если у вас возникают вопросы или проблемы, связанные с проверками ГНСУ, доначислением налогов, легализацией доходов или подготовкой документов для налогового контроля, имеет смысл обратиться к специалистам по налоговому праву и консультированию, чтобы минимизировать риски и защитить свои интересы. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку По данным Налоговой службы, украинцы, которые в 2020–2022 годах получали доходы от размещения контента на OnlyFans, уже «задолжали» государству 384,7 млн грн налогов. Налоговая активно пользуется обменом информацией с иностранными органами, получает данные от Fenix International Ltd и массово доначисляет НДФЛ и военный сбор. Для моделей и других креаторов это означает акты проверок, налоговые уведомления‑решения, риски ареста счетов и даже уголовных производств за уклонение от уплаты налогов. При этом система продолжает мыслить категориями «классического» плательщика: зарплата или ФЛП, гривневые счета в украинском банке, понятные договоры. Реальность OnlyFans — это иностранная платформа, валюта, платёжные сервисы, криптовалюта, расходы за рубежом и P2P‑операции, где государству видна только часть транзакций. В ответ налоговая часто выбирает примитивный подход: берёт сумму из иностранной справки и начисляет налоги «по максимуму», не разбираясь, что фактически получил конкретный плательщик. Наш кейс: модель OnlyFans против налоговойЮридическая компания WINNER специализируется на налоговых и административных спорах, в том числе для физических лиц, предпринимателей, креаторов и владельцев бизнеса. В нашей практике — кейс модели OnlyFans, которой налоговая доначислила значительные суммы налога на доходы и военного сбора, ссылаясь только на информацию от иностранного налогового органа и агрегированные суммы выплат. Мы построили защиту на трёх ключевых блоках: во‑первых, отсутствие надлежащих доказательств того, что вся указанная сумма фактически была получена клиентом как облагаемый доход; во‑вторых, существенные нарушения процедуры проверки и оформления её результатов; в‑третьих, неправильное применение норм Налогового кодекса к иностранным доходам и срокам давности для доначислений. Суд согласился с позицией WINNER и отменил налоговые уведомления‑решения, что полностью сняло с клиента доначисления и штрафы. Этот кейс показывает: даже в резонансных темах вроде OnlyFans плательщик может защититься, если работает с юристами, которые понимают и налоговую практику, и специфику новой цифровой экономики. От уголовных дел до фактических проверок: чем занимается WINNERСегодня налоговая агрессивно использует весь инструментарий давления: документальные и фактические проверки, штрафы, блокирование деятельности, а в сложных случаях — уголовные производства по налоговым статьям. Типичная история начинается с «обычного» запроса или письма счастья, а заканчивается доначислениями за несколько лет, арестом счетов, вызовами на допросы и риском уголовной ответственности. Юридическая компания WINNER закрывает полный цикл защиты для бизнеса, ФЛП и физических лиц: от консультаций и анализа рисков до сопровождения проверок, обжалования налоговых решений в административном и судебном порядке, реагирования на обыски, допросы и другие следственные действия. Мы помогаем подготовиться к проверке, минимизировать штрафы, отстоять свои права в суде и, при необходимости, правильно структурировать доходы с иностранных платформ, чтобы снизить риски в дальнейшем. Если вы получили акт проверки, налоговое уведомление‑решение, повестку на допрос или информационный запрос о доходах с OnlyFans или других иностранных источников, не стоит оставаться с этим один на один. Обратитесь в юридическую компанию WINNER, чтобы своевременно выстроить стратегию от «первого письма» до окончательного судебного решения и защитить себя от штрафов, блокировок и уголовного давления. Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права, Евгений Мурченко, руководитель практики уголовного права и процесса Адвокатского объединения «Юридическая компания WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку 26 марта 2026 года Налоговая служба обнародовала обновлённый план‑график документальных проверок, который фактически является одним из ключевых индикаторов налоговых рисков для бизнеса. Это не просто «список неудачников», а срез того, какие сферы, операции и модели поведения налоговая сейчас считает наиболее рискованными, поэтому правильное чтение плана помогает компаниям и ФЛП как оценить шансы на визит инспекторов, так и понять общую логику контроля в 2026 году. Что такое план‑график и как его обновляютПлан‑график документальных проверок — это официальный перечень плательщиков, которых налоговая планирует проверять в течение года, сформированный по критериям рисковости и периодически обновляемый как «дорожная карта» для контроля. Обновление от 26 марта 2026 года — это уже не стартовый, а скорректированный список с учётом новых данных, деклараций и результатов предыдущих проверок, поэтому бизнес, которого не было в январской версии, вполне может появиться в обновлённом перечне именно сейчас. Какие тренды можно ожидать в обновленииХотя конкретные списки плательщиков зависят от данных информационных систем, общие акценты налоговой обычно достаточно предсказуемы. В плане‑графике 2026 года логично ожидать усиленный фокус на: отраслях с высокой долей наличных расчётов — розничная торговля, HoReCa, бытовые услуги, где вопросы РРО, ФЛП‑цепочек и «серых» оборотов остаются чувствительными; участниках рисковых цепочек по НДС — компаниях, которые попадают в аналитические пересечения с блокировкой НН, «скрутками», импортом с завышенной/заниженной стоимостью, формальным экспортом; экспортёрах и импортёрах с нетипичными показателями — например, с низкой рентабельностью при значительных оборотах, несоответствием таможенных и налоговых данных; компаниях со сложными групповыми структурами — в частности там, где есть риски дробления бизнеса между несколькими ФЛП и юрлицами, искусственного вывода прибыли или занижения НДС. Отдельный блок — плательщики, в отношении которых уже проводились внеплановые мероприятия, доначисления или блокировка налоговых накладных. Для налоговой такие кейсы — сигнал «зайти глубже», поэтому они чаще попадают в годовой план. Как понять, попала ли ваша компания в планФормально всё просто: план‑график публикуется в открытом доступе, и плательщик может самостоятельно проверить наличие своего кода ЕГРПОУ/РНОКПП в соответствующих разделах. На практике бизнес часто ограничивается разовой проверкой в начале года и пропускает весенние или летние обновления, когда он уже может быть добавлен. Поэтому в 2026 году целесообразно наладить регулярный мониторинг — как минимум после каждого официального обновления. Если вы обнаружили себя в плане‑графике, важно посмотреть: тип проверки (документальная плановая, отдельно по НДС или другим налогам); период, который планируют охватить; ориентировочную дату начала проверки. Эта информация даёт временной запас, чтобы проверить собственную отчётность, обороты, первичные документы и внутренние политики до того, как инспекторы придут «в поле». Что означает включение в план для реальных рисковВключение в план‑график не гарантирует проверку именно в указанный день, но это чёткий сигнал: бизнес отнесён к повышенному уровню риска. Обычно это означает больше внимания аналитических подразделений к операциям, более высокую вероятность дополнительных запросов и встречных сверок, а также риск более широкого перечня вопросов на проверке (от налога на прибыль до НДС, НДФЛ, ЕСВ, ТЦО и реальности операций). Для руководства это не «приговор», но и не формальность: дешевле спокойно провести внутренний аудит заранее, чем потом в авральном режиме реагировать на акты с доначислениями. Как подготовиться к проверке по обновлённому плануАлгоритм подготовки зависит от масштаба бизнеса, но базовые шаги обычно одинаковы: Анализ рисковых зон. Оцените, какие именно налоги, периоды и операции могут заинтересовать инспекторов. Если у вас были блокировки НН, нестандартные операции с нерезидентами, крупные выплаты ФЛП или значительные убытки — именно эти участки стоит проверить в первую очередь. Проверка полноты первичных документов. Просмотрите договоры, акты, накладные, ТТН, внутренние приказы и политики. Особое внимание — сложным или «нестандартным» сделкам, операциям с связанными лицами и контрагентами из «серой зоны» риска. Оценка спорных позиций. Если есть операции с неоднозначной налоговой трактовкой (деловая цель, реальность услуг, классификация расходов, НДС‑кредиты), стоит заранее подготовить аргументацию, ссылки на нормы законодательства, индивидуальные консультации или судебную практику. Внутренние процедуры и ответственные. Определите, кто будет коммуницировать с инспекторами, как будут регистрироваться запросы, в какие сроки готовятся ответы, кто принимает решения о допуске/недопуске к проверке, обжаловании и т.п. Оценка целесообразности превентивных шагов. Иногда рационально исправить отдельные ошибки через уточняющие декларации или добровольную доплату до начала проверки — это снижает штрафы и упрощает переговоры с налоговой. На что обратить внимание бизнесу в 2026 годуОбновлённый план‑график 2026 года следует рассматривать в более широком контексте. Налоговая продолжает курс на аналитический отбор плательщиков по данным электронных систем, а также делает ставку на историческое поведение бизнеса — динамику показателей, участие в рисковых цепочках, реакцию на прошлые замечания. Это означает, что: разовые «косметические» правки в учёте уже не перекроют системные проблемы — видна динамика за несколько лет; компании с агрессивными налоговыми моделями (массовые ФЛП‑цепочки, нетипичные компенсации, квазидивиденды) всё чаще будут попадать в фокус не только внеплановых действий, но и годовых проверок; добросовестный бизнес, который своевременно реагирует на замечания, корректирует рискованные практики и прозрачно коммуницирует с налоговой, имеет больше шансов либо вообще не попасть в план, либо пройти проверку с минимальными последствиями. В таких условиях план‑график становится не только инструментом контроля, но и своеобразной «обратной связью» от государства. Если ваш бизнес оказался в обновлённом списке 26 марта 2026 года, это сигнал: налоговая уже видит отдельные аспекты вашей деятельности рискованными, и чем раньше вы с ними разберётесь, тем меньше шансов на конфликтный сценарий во время проверки. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с включением в план‑график проверок, подготовкой к визиту налоговой, анализом рисковых операций или выстраиванием стратегии защиты во время проверки, имеет смысл обратиться за профессиональной консультацией, чтобы оценить именно вашу ситуацию и минимизировать возможные доначисления. Автор — Максим Багнюк, руководитель практики налогового и таможенного права АО «Юридическая компания WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку В последние годы фискальная служба всё чаще говорит о «массовом злоупотреблении упрощённой системой» и схемах дробления бизнеса, когда вместо одного плательщика появляется ряд формально независимых ИП или юрлиц‑упрощенцев. В публичной риторике звучит тезис, что «каждый третий» плательщик единого налога — это не малый бизнес, а «маска» для крупного, поэтому растёт количество проверок и аналитических отработок. Проблема искусственного дробления действительно существует, но общая подозрительность к «каждому третьему» бьёт и по добросовестным бизнесам, которые просто используют легальный режим, и в итоге налоговая рискует потерять доверие именно того малого бизнеса, который государство декларирует приоритетом. Что такое схематическое дробление с точки зрения налоговойПод дроблением налоговики обычно имеют в виду ситуации, когда:· крупный бизнес сознательно делит деятельность на несколько ИП или малых компаний, чтобы оставаться в пределах лимитов упрощённой системы;· связанные компании работают как единая хозяйственная структура (общее управление, персонал, один бренд, одна инфраструктура), но формально показывают себя как множество отдельных «малых»;· для обхода ограничений по ставке или виду деятельности используется цепочка упрощенцев, каждый из которых выполняет только часть операций. Экономический эффект здесь очевиден: вместо уплаты налога на прибыль, НДС, взносов в полном объёме бизнес работает на минимальных ставках единого налога и существенно снижает налоговую нагрузку. Для налоговой это выпадающие доходы и «недобросовестная конкуренция» по отношению к тем, кто работает прозрачно на общей системе. Почему подозрительно почти всёПроблема в том, что признаки «плохого» дробления часто пересекаются с признаками нормальной современной структуры бизнеса. Для аналитических блоков налоговой триггерами могут быть:· один и тот же владелец/руководитель у нескольких ИП или юрлиц;· общий адрес, сайт, номер телефона, бренд;· концентрация продаж на одном‑двух крупных заказчиках;· повторяющиеся операции одного типа с одинаковыми контрагентами. Современный малый бизнес часто выглядит именно так: один предприниматель ведёт несколько направлений через разные ИП, фрилансеры работают под общим брендом, а сервисные компании кооперируются вокруг одного крупного клиента. Сами по себе эти признаки ещё не свидетельствуют о злоупотреблениях, но в логике «каждый третий — под подозрением» налоговая склонна видеть в них элемент схемы. Риск такой массовой подозрительности — в смещении презумпции добросовестности: вместо того чтобы доказывать искусственность операций, государство фактически ожидает, что бизнес сам будет оправдываться, почему у него несколько ИП и он не объединился в одно юрлицо. Слабые места фискального подхода· Ориентация на лозунги вроде «каждый третий упрощенец — схемщик» хорошо работает в информационном поле, но плохо — в реальном администрировании.· Нет чётких юридических критериев дробления: закон не запрещает иметь несколько ИП или компаний, всё держится на оценочных понятиях, что открывает простор для субъективизма.· Перегрузка малым бизнесом: вместо точечных ударов по крупным схемам налоговая тратит ресурсы на массовые «просевы» мелких плательщиков с минимальным фискальным эффектом.· Репутационные потери: навешивание ярлыков на всех упрощенцев формирует образ налоговой как врага, стимулирует не диалог и легализацию, а поиск новых, более изощрённых схем. Почему бизнес идёт в структуры с несколькими субъектамиВажно честно признать: часть дробления — реакция на саму налоговую систему. Когда:· общая система налогообложения даёт существенно более высокие ставки и сложное администрирование;· пороги для единого налога жёсткие, а лимиты не поспевают за инфляцией и реальным ростом бизнеса;· правила игры постоянно меняются, а риск доначислений высок; бизнес естественным образом ищет законные (и полузаконные) способы минимизировать нагрузку. Во многих случаях решение «разложить деятельность между несколькими субъектами» возникает не как желание «обмануть государство любой ценой», а как способ выжить в условиях нестабильности и высоких формальных налогов. Для малого и среднего бизнеса это часто ещё и инструмент управления рисками: если одно звено «уйдёт в минус» или попадёт под санкции/блокировку, другие формально остаются живыми. Что могла бы сделать государство вместо массовой подозрительностиЕсли цель — не просто «дожать» часть упрощенцев, а реально снизить мотивацию к дроблению, государству нужно изменить подход. Возможные шаги: Ввести прозрачные критерии рискованности: публично определить, какие сочетания признаков (связанные собственники, отсутствие экономического смысла разделения, фиктивные функции) налоговая будет считать индикаторами искусственного дробления. Пересмотреть параметры упрощённой системы: адаптировать лимиты, ставки и ограничения к реалиям рынка, предложить более гибкие модели, чтобы уменьшить стимул к техническому дроблению. Сосредоточиться на точечных, а не массовых кампаниях: работать с секторами с наибольшими злоупотреблениями, собирать доказательства и формировать показательные кейсы вместо общих лозунгов. Строить коммуникацию без стигматизации: объяснять, как выглядит корректная и безопасная структура бизнеса с несколькими ИП или компаниями, чтобы добросовестные плательщики понимали границы дозволенного. Что стоит сделать предпринимателю уже сейчасВ реальности, где налоговая подозревает «каждого третьего», любому упрощенцу, особенно с группой связанных ИП/юрлиц, стоит заранее подготовиться:· проанализировать структуру: кто формальный собственник, где пересекаются контрагенты, как выглядит «цепочка» глазами налогового инспектора;· зафиксировать экономическую логику: почему бизнес построен именно так (отдельные направления, разные риски, разные партнёры и т.п.);· привести в порядок документооборот, договоры, первичку, чтобы при необходимости подтвердить реальность операций;· оценить, не проще ли частично выйти из дробления (объединить часть структур, сменить режим), чем постоянно жить в зоне риска. Важно помнить: даже если бизнес работает без намерения уклоняться от налогов, одного лишь факта наличия нескольких связанных упрощенцев уже достаточно, чтобы привлечь внимание налоговой. Лучше, чтобы к моменту возможных вопросов у вас была чёткая история, документы и продуманная позиция, а не хаотичный набор счетов и договоров. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с подозрениями в дроблении бизнеса, структурой ИП и юрлиц, рисками проверок или возможными доначислениями, имеет смысл обратиться за профессиональной консультацией, чтобы разобрать именно вашу ситуацию и выбрать безопасную модель налоговой нагрузки. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания WINNER», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку В марте 2026 года Верховная Рада приняла закон №13155, который освобождает владельцев поврежденного или разрушенного жилья от оплаты коммунальных услуг в непригодных для проживания домах и меняет подход к взаимоотношениям между потребителями, поставщиками и местной властью. Суть принятого законаДокумент освобождает владельцев и пользователей жилья от оплаты коммунальных услуг за объекты, разрушенные или существенно поврежденные в результате агрессии рф, при условии внесения такого жилья в государственный Реестр поврежденного и уничтоженного имущества. Закон исключает начисление «долгов» за ресурсы, которые фактически не потребляются, и устанавливает для коммунальных предприятий механизм невключения таких объемов в общее потребление, что помогает сбалансировать финансы на местном уровне. Кому именно не нужно платитьЗакон охватывает несколько категорий жилых объектов:частные дома, квартиры и иные жилые помещения, разрушенные или поврежденные в результате боевых действий, терактов или обстрелов;объекты, признанные непригодными для проживания по результатам технической экспертизы или решения местных органов власти;имущество, сведения о котором внесены в Реестр поврежденного и разрушенного имущества, независимо от того, началось ли его восстановление. Право на освобождение имеют и собственники, и арендаторы, если они были официально зарегистрированными потребителями коммунальных услуг. Для этого достаточно предоставить коммунальщикам данные из Реестра или акт комиссии, поэтому система основывается на официальной информации из единого госресурса, а не на ручных обращениях. Проблема, которую решает законС начала полномасштабного вторжения сотни тысяч украинцев лишились жилья, но учетные системы коммунальных предприятий продолжали автоматически начислять платежи, формируя долги за фактически отсутствующее потребление и создавая юридические и финансовые ловушки. Закон №13155 системно устраняет эту проблему: запрещает взимать плату за коммунальные услуги в разрушенном или непригодном для проживания жилье, аннулирует уже начисленные суммы с момента утраты домом пригодности и обязывает поставщиков услуг списать такие начисления в установленный срок без обращений и дополнительных расходов со стороны потребителей. Как это будет работать на практикеМеханизм действия закона опирается на данные Реестра поврежденного и уничтоженного имущества: каждый, кто сообщил о разрушении через «Дію» или ЦНАП, получает уникальную запись, которая становится юридическим основанием для остановки начислений. Местная власть передает эти сведения поставщикам коммунальных услуг, после чего потребителя автоматически исключают из списка плательщиков, а для временно оккупированных территорий предусмотрен упрощенный порядок внесения данных после деоккупации. Для прозрачности Минрегион должен наладить электронное взаимодействие между коммунальными предприятиями и государственными реестрами, чтобы оперативно фиксировать изменение статуса объекта, в том числе после его восстановления. Кто компенсирует потери коммунальщикамЗакон отвечает и на один из самых сложных вопросов — как обеспечить финансовую устойчивость местных поставщиков услуг. Источником компенсаций станут целевые средства госбюджета и международной помощи, включая Фонд восстановления Украины. Минфин должен предусмотреть отдельную программу, которая будет возмещать предприятиям стоимость неоказанных, но запланированных услуг. Это критично, поскольку без компенсаций коммунальные структуры рисковали бы потерять платежеспособность. Социальное и политическое измерениеПринятие закона показывает, что государство берет на себя ответственность за справедливый баланс между интересами граждан и бизнеса даже в условиях войны, не перекладывая потери на людей, которые уже пострадали. Это также политический сигнал: каждая семья и каждый разрушенный дом не остаются «на потом», а положения закона становятся частью стратегии послевоенного восстановления, где приоритетом являются защита прав собственников и цифровая прозрачность процедур. Вызовы внедренияНа практике возможны технические сложности: не все громады имеют актуальные базы данных, часть коммунальных предприятий работает на устаревших системах, а обмен данными между реестрами еще не полностью автоматизирован, поэтому полное освобождение от начислений может занять несколько месяцев. Отдельный вызов — подтверждение повреждений жилья без кадастрового номера или документов; хотя закон и предусматривает упрощенные процедуры, их еще предстоит детализировать в подзаконных актах. Почему этот закон — шаг к новой государственной политикеОсвобождение пострадавших от оплаты коммунальных услуг — это не только гуманитарный жест, но и переход к модели, в которой главным ценностью становится человек, а не «лицевой счет», и которая потенциально может распространиться и на другие сферы, включая автоматическое прекращение налоговых или арендных обязательств при уничтожении имущества. Принятие закона №13155 соответствует и международной гуманитарной практике, ведь во многих странах, переживших войну, государство брало на себя компенсацию коммунальных расходов для людей, оставшихся без жилья. Перспектива на будущееПосле войны этот закон станет частью цифровой системы учета жилья, которая автоматически будет определять статус каждого объекта, упрощая восстановление и обеспечивая справедливые начисления в мирное время. Для людей, потерявших жилье, это сигнал доверия и реальной социальной ответственности государства, а дальнейший успех зависит от качественных подзаконных актов, эффективной цифровой интеграции и честного администрирования на местах. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с применением закона №13155, процедурами внесения жилья в Реестр поврежденного имущества или взаимодействием с коммунальными предприятиями, стоит обратиться к юридическому консультанту, специализирующемуся на возмещении ущерба от военных действий. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнер АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=N9Rdi6CWE1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Вопрос законности действий ТЦК и СП в отношении лиц, снятых или исключённых с воинского учёта, стал одним из ключевых в судебной практике военного времени. Последние постановления апелляционных админсудов фиксируют тенденцию: если мужчина имеет надлежащие доказательства снятия с воинского учёта, любые дальнейшие действия ТЦК — от вручения повестки до направления на ВВК — признаются противоправными. В резонансном деле суд прямо указал: лицо, снятое с воинского учёта, не является военнообязанным или резервистом и не подпадает под мобилизационные мероприятия, поэтому повестка и направление на ВВК в отношении него юридически необоснованны. Фабула дела: блокпост, повестка и штраф за отказ от ВВКНа блокпосту уполномоченные лица ТЦК попытались вручить мужчине повестку и одновременно выдали направление на ВВК, однако он отказался, сославшись на снятие с воинского учёта и требование действовать только по месту регистрации. В ответ ТЦК составил протокол по ч. 2 ст. 210-1 КоАП и оштрафовал его на 25 500 грн за якобы отказ от прохождения ВВК; к материалам дела приложили повестку, акт отказа, копии паспорта и военного билета, который и стал ключевым доказательством в суде. Ключевой аргумент: отметка о снятии с воинского учётаАпелляционный суд обратил особое внимание на военный билет, в котором имелась отметка о снятии мужчины с воинского учёта по подпункту «г» пункта 5 статьи 37 Закона Украины «О воинской обязанности и военной службе» (например, в связи с достижением предельного возраста или по другим основаниям). Суд прямо указал, что такая отметка означает отсутствие у лица статуса военнообязанного и резервиста. А значит: сверка учётных данных, вызов в ТЦК и СП, направление на ВВК для определения степени годности и любые действия в рамках мобилизации в отношении этого человека не имеют правового основания и признаются судом противоправными. Фактически суд поставил точку в споре: наличие у мужчины действующего документа с надлежащей отметкой о снятии с учёта имеет приоритет над отсутствием или несвоевременностью изменений во ведомственных реестрах («Оберіг», внутренние базы ТЦК). Почему записи в реестрах не перечёркивают военный билетОдна из ключевых проблем практики — разрыв между данными реестров и отметками в военных билетах. Судебная практика исходит из того, что ошибки ТЦК при внесении изменений в реестр призывников, военнообязанных и резервистов не могут ухудшать положение гражданина. В деле, где ТЦК не обновил реестр «Оберіг» относительно исключения мужчины с воинского учёта, суд признал такую бездеятельность противоправной и обязал обновить данные, подчеркнув: если человека официально исключили с учёта, его статус не зависит от бюрократических сбоев. Поэтому и в деле с блокпостом именно военный билет с отметкой о снятии с учёта стал отправной точкой для оценки законности действий ТЦК. Противоправность направления на ВВК без статуса военнообязанногоСуды последовательно подчёркивают: прохождение ВВК как элемент мобилизационных мероприятий возможно только в отношении лиц, имеющих статус призывника, военнообязанного или резервиста и надлежащим образом вызванных в ТЦК. В комментируемой постановлении апелляционный суд прямо указал, что направление на ВВК мужчины, снятого с воинского учёта, противоречит закону и Порядку воинского учёта, поэтому отказ от ВВК в такой ситуации не является правонарушением, а штраф за «неявку» — незаконен. Аналогично суды оценивают случаи, когда ТЦК не может доказать надлежащее вручение повестки или направления: без подписи, даты и фиксации вручения отсутствует сам состав правонарушения. Последствия для практики ТЦК и гражданРешение апелляционного суда имеет далеко идущие последствия не только для конкретного истца, но и для общей практики взаимодействия ТЦК с лицами, исключёнными или снятыми с воинского учёта. Суд фактически подтвердил: исключённому/снятому с учёта нельзя вручать повестку в ТЦК; такого человека нельзя направлять на ВВК в рамках мобилизации; привлечение его к мобилизационным мероприятиям является противоправным; штрафы за «неявку» или «отказ от ВВК» при таких обстоятельствах подлежат отмене. Для граждан это означает, что документально подтверждённый статус (отметка в военном билете, решение об исключении с учёта и т.п.) — ключевое доказательство в споре с ТЦК. Для ТЦК — что игнорирование смены статуса, попытки «не замечать» старые отметки в билетах или затягивание с обновлением реестров могут привести к проигранным делам и признанию их действий незаконными. Практические выводы для мужчин, снятых с воинского учётаСудебная практика формирует несколько важных рекомендаций для лиц, снятых или исключённых с воинского учёта: Хранить оригинал военного билета с отметкой о снятии/исключении с учёта и делать нотариально заверенные копии. При попытке вручения повестки или направления на ВВК спокойно ссылаться на отметку в билете и требовать зафиксировать это в акте. Если, несмотря на это, составлен протокол и вынесено постановление о штрафе — обжаловать его в суд, прилагая военный билет как основной доказательство. Если ТЦК не внёс информацию об исключении в реестры («Оберіг» и др.) — требовать через суд признания такой бездеятельности противоправной и обязания обновить данные. Важно также помнить, что одна лишь отметка в приложении «Резерв+» о «нарушении правил воинского учёта» без надлежащим образом оформленных повесток и других документов не является достаточным доказательством законности претензий ТЦК. Значение постановления для дальнейшей судебной практикиПостановление апелляционного суда важно тем, что чётко формулирует базовый принцип: нельзя требовать от человека исполнять обязанности, привязанные к статусу военнообязанного, если государство официально лишило его этого статуса. Такой подход соответствует верховенству права, принципу правовой определённости и запрету ухудшать положение гражданина из‑за ошибок органов власти. Ожидаемо, по мере роста количества споров с участием ТЦК подобные решения станут ориентиром для судов низших инстанций и дополнительным аргументом для адвокатов в делах, где люди с реальным исключением с учёта сталкиваются с незаконным давлением и штрафами. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные со снятием или исключением с воинского учёта, обжалованием штрафов за «неявку» или «отказ от ВВК», фиксацией вашего статуса в реестрах или выработкой стратегии защиты в споре с ТЦК, имеет смысл обратиться за профессиональной юридической консультацией с учётом конкретных документов и обстоятельств дела. Автор – Светлана Круторогова, адвокат Адвокатского объединения «Юридическая компания «WINNER». https://www.youtube.com/watch?v=k2-1dq7hxcY&t=1s

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Дискуссия о введении НДС для ФОПов с «крупными» оборотами переходит от слухов к конкретным законопроектам: Минфин предлагает поднять порог обязательной НДС‑регистрации до 4 млн грн годового дохода с 1 января 2027 года, поэтому времени на подготовку немного, но общая логика реформ уже понятна. Что изменится с 2027 годаКлючевое новшество — новый единый порог для обязательной регистрации плательщиком НДС: 4 000 000 грн годового дохода вместо действующего 1 млн грн. Этот порог планируют сделать одинаковым как для ФОПов, так и для юрлиц, независимо от того, работают ли они на упрощённой системе или на общей. Если предприниматель (ФОП или юрлицо) превышает лимит 4 млн грн за 12‑месячный период, он обязан стать плательщиком НДС и работать по общим правилам этого налога. Сценарий «я на едином налоге, поэтому НДС ко мне не относится» больше не сработает; статус упрощенца перестаёт быть «щитком» от НДС при больших оборотах. Автоматическая регистрация и «мягкий старт»«Мягкий старт» НДС предусматривает автоматическую регистрацию ФОПов плательщиками НДС по данным отчётности за 2025–2026 годы, без заявления предпринимателя, а попытки искусственно занизить оборот могут не сработать. Первый квартал 2027 года будет адаптационным, а со второго квартала символические штрафы в 1 грн за первые нарушения постепенно заменят полные штрафы Кодекса. Кого именно затронет НДС: ФОПы и группыНесмотря на заголовки про «НДС для всех ФОПов», речь не о тотальном налогообложении, а о предпринимателях с оборотом выше установленного порога. По действующей логике Национальной стратегии доходов и проектов Минфина, «в зону риска» попадают прежде всего ФОПы второй и третьей групп, работающие в товарном бизнесе, B2B‑услугах, IT и других высокодоходных сегментах. В то же время ФОПы с оборотом до 4 млн грн в год сохранят право работать без НДС, продолжая платить единый налог по ставке 5% (такие нормы фигурируют в пояснениях к законопроекту и профильных обзорах). Для тех, кто превышает порог и становится плательщиком НДС, предусмотрен переход на ставку 3% единого налога плюс 20% НДС, что значительно меняет экономику бизнеса. Почему государство и МВФ настаивают на НДС для ФОПовГосударство продвигает НДС для ФОПов по требованию МВФ и для выравнивания условий: крупные ФОП‑упрощенцы сейчас могут работать без обязательного НДС, тогда как юрлица с теми же оборотами налог платят. Ожидаются дополнительные десятки миллиардов гривен поступлений ежегодно и перекрытие схем «дробления» бизнеса на множество ФОПов и использования упрощёнки в крупных B2B‑цепочках. Плюсы и минусы новых порогов для малого бизнесаДля микробизнеса новый порог в 4 млн грн — скорее послабление, чем угроза. Если сейчас формальный порог НДС составляет 1 млн грн, то после реформы значительная часть микробизнеса вообще выйдет из зоны обязательной НДС‑регистрации. Это соответствует и риторике Минфина: защитить самых маленьких игроков, сосредоточившись на ФОПах с оборотами, близкими к среднему бизнесу. Для средних ФОПов ситуация сложнее: с одной стороны, НДС означает дополнительный учёт, отчётность, кассовые разрывы и потребность в квалифицированном бухгалтере; с другой — статус плательщика НДС может стать конкурентным преимуществом при работе с крупными клиентами, которые сами являются плательщиками НДС и заинтересованы в налоговом кредите. Автоматизация и контроль: почему «схемы» будут работать хужеРеформа НДС для ФОПов идёт «в пакете» с цифровизацией: РРО, банковский мониторинг и е‑сервисы ГНС позволят налоговой почти в реальном времени видеть обороты и фиксировать превышение порога 4 млн грн. На этом фоне схемы вроде дробления бизнеса на несколько ФОПов, смешивания личных и предпринимательских средств или занижения выручки становятся гораздо более рискованными, поскольку данные РРО, банков и отчётности будут сводиться вместе и могут привести к доначислению НДС и более масштабным проверкам. Что изменится для ставок и режимов налогообложенияВведение НДС для части ФОПов вписывается в общую реформу упрощённой системы на 2025–2027 годы. Среди планируемых изменений — объединение второй и третьей групп в единый режим, дифференцированные ставки налогообложения в зависимости от оборота и видов деятельности, а также автоматизация получения статуса ФОП через банк. В этом контексте ставка 5% без НДС, по прогнозам аналитиков, останется для тех, кто укладывается в предел 4 млн грн, тогда как плательщики НДС будут работать по ставке 3% плюс 20% НДС. Для ФОПов, работающих с плательщиками НДС, это частично компенсируется возможностью формировать налоговый кредит, но для бизнеса с преимущественно «физическим» потребителем (B2C) вопрос перестройки цен и маржи станет критическим. Стратегия ФОПов: готовиться к НДС или «вписываться в лимит»Предприниматели с оборотом около 4 млн грн оказываются перед выбором: искусственно сдерживать рост, чтобы оставаться без НДС, или принять новые правила и строить более зрелую финансовую модель с учётом НДС. Для ФОПов с прогнозным оборотом 4–8/10 млн грн чаще выгоднее заранее готовиться к статусу плательщика НДС: пересматривать цены и расходы, рассматривать переход в форму юрлица и по возможности перекладывать часть НДС‑нагрузки на контрагентов либо компенсировать её за счёт эффективности. Что ФОПам делать уже сейчасХотя формальный старт изменений запланирован на 2027 год, подготовительный период фактически уже начался. Практический чек‑лист выглядит так: проанализировать обороты за 2024–2025 годы и прогноз на 2026–2027‑й, чтобы понять, попадёте ли вы в зону свыше 4 млн грн; навести порядок в учёте, разделить личные и предпринимательские операции, использовать прозрачные инструменты приёма платежей (эквайринг, счёт ФОП, РРО); промоделировать варианты работы «с НДС» и «без НДС» с учётом изменения цен, чистого дохода и отношений с клиентами и поставщиками; оценить, не является ли для вас логичным следующим шагом переход в формат ООО с полноценным бухгалтерским сопровождением. Рассматривать НДС для ФОПов как «конец упрощёнки» — ошибочный взгляд: речь скорее о дифференциации, когда микробизнес до 4 млн грн сохраняет простой режим без НДС, а предприниматели с большими оборотами постепенно переходят в более формализованный, но предсказуемый налоговый контур. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с новыми правилами НДС для ФОПов, оценкой риска перехода порога 4 млн грн, выбором между упрощёнкой и работой с НДС или планированием структуры бизнеса под реформу 2025–2027 годов, имеет смысл обратиться за индивидуальной консультацией с учётом специфики вашей деятельности. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания “WINNER”». https://www.youtube.com/watch?v=AYwWY2n1cG0

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Тема обязательной НДС‑регистрации для ФОП на едином налоге уже вышла из плоскости «когда‑нибудь потом» и перешла к конкретным законопроектам, цифрам и срокам; параллельно обсуждаются повышение и привязка порога регистрации к минимальной зарплате. По сути, государство, выполняя требования МВФ, хочет, чтобы крупные обороты малого бизнеса облагались НДС по общим правилам, а ключевые вопросы сейчас — кто и когда обязан регистрироваться и что уже сейчас делать ФОП. Какой сейчас порог для обязательной НДС‑регистрацииСегодня обязательная регистрация плательщиком НДС наступает, если объём облагаемых операций за последние 12 месяцев в сумме превысил 1 млн грн — как для общей системы, так и для ФОПов‑«единщиков», причём учитываются обороты и на упрощёнке. Если ФОП, имеющий право на НДС‑операции, «пробивает» этот миллион, он обязан в установленный срок подать заявление по форме № 1‑НДС и зарегистрироваться, а игнорирование именно 12‑месячного «скользящего» периода чаще всего и приводит к доначислениям и штрафам. Что планируют изменить: «магический» 1 млн грн и новый порогСейчас обсуждаются изменение порога обязательной НДС‑регистрации и спецправила для ФОПов на едином налоге: изначально речь шла о фиксированном лимите 1 млн грн годового дохода почти для всех ФОПов, кроме самых мелких. Параллельно предлагали привязать порог к 400 минимальным зарплатам (ориентировочно 3,46 млн грн оборота в 2026 году), а в публичных заявлениях звучат варианты повышения до 2–4 млн грн, чтобы смягчить удар по микробизнесу. В аналитике всё чаще фигурирует цифра 4 млн грн как базовая планка с 2027 года, однако пока это только проекты и концепции, которые ещё могут измениться при рассмотрении в парламенте. ФОП на едином налоге: кого затронет новый режимСейчас обязательная НДС‑регистрация для ФОПов‑«единщиков» действует по общему порогу 1 млн грн, но реформа нацелена именно на упрощенцев с крупными оборотами. В обсуждаемых вариантах обязательный НДС планируют распространить на ФОПов всех групп, кроме, возможно, самых маленьких и отдельных категорий (например, е‑резидентов). Для упрощенцев важны сразу несколько направлений изменений: повышение предельных лимитов дохода по группам единого налога; установление единого порога НДС‑регистрации, который может быть выше нынешнего 1 млн грн; потенциальное объединение второй и третьей групп и переход к дифференцированным ставкам налогообложения. То есть, с одной стороны, ФОПы смогут официально «вырасти» до существенно больших оборотов, оставаясь на упрощёнке; с другой — при достижении определённого лимита они фактически будут обязаны войти в НДС, что означает новый уровень учёта, отчётности и ответственности. Почему государство так настаивает на НДС для ФОПовАргументация правительства и МВФ прагматична. НДС — один из ключевых источников доходов бюджета, и нынешняя модель, когда значительные обороты могут проходить в сегменте единого налога без НДС, выглядит для фискальных органов слишком мягкой. Кроме того, это создаёт цепочки, где юрлица и крупные плательщики работают с ФОПами‑упрощенцами без НДС, оптимизируя налоговую нагрузку. Введение обязательной НДС‑регистрации для «крупных» ФОПов призвано одновременно увеличить налоговые поступления без повышения ставок, выровнять конкуренцию между ФОПами и юрлицами и сократить возможности искусственного дробления бизнеса на десятки «мини‑ФОПов». Понимая, что бизнес воспринимает это как дополнительную нагрузку, компромисс ищут через порог в несколько миллионов гривен, который должен оставить мелких предпринимателей вне новых правил и сфокусировать реформу на более крупном сегменте. Практические последствия для ФОПов: на что смотреть уже сейчасХотя массовый обязательный НДС для «единщиков» увязывают с 2027 годом, готовиться к новым правилам стоит уже сейчас. Прежде всего ФОПам на упрощённой системе имеет смысл регулярно отслеживать оборот в «скользящем» 12‑месячном разрезе, а не только по календарному году; моделировать, как изменятся цены, маржа и отношения с контрагентами при переходе на НДС; отдельно учитывать операции, потенциально подпадающие под НДС, чтобы легче перейти на новый режим. Отдельный вопрос — переход с единого налога на общую систему: эксперты подчёркивают, что если ФОП, превысивший 1 млн грн, уходит на общую систему, это не освобождает его от обязанности зарегистрироваться плательщиком НДС; в расчёт берутся и месяцы работы на упрощёнке, а игнорирование этого правила создаёт риск доначислений задним числом. Стратегия: бежать от НДС или работать «в белую»Бизнес традиционно пытается «уложиться в лимит» — ограничивает оборот, делит его на несколько ФОПов или уводит часть операций «в тень». Но в условиях цифровизации (РРО, е‑кабинет, банковский мониторинг) и растущего спроса юрлиц именно на контрагентов‑плательщиков НДС ставка на «побег» вряд ли будет выигрышной. Для ФОПов с оборотом в несколько миллионов гривен разумнее выстраивать прозрачную модель с учётом НДС‑цепочки, оптимизировать расходы и при необходимости рассматривать переход в форму юрлица. Что делать сейчас: короткий чек‑листПока законопроекты обсуждаются, а точные параметры реформы ещё могут меняться, ФОПам стоит сосредоточиться на том, что они могут контролировать уже сегодня: Проанализировать оборот за последние 12 месяцев относительно действующего порога 1 млн грн и убедиться, что обязанность НДС‑регистрации уже не возникла. Смоделировать финансы с учётом возможного порога 2–4 млн грн и оценить, окажетесь ли вы в зоне обязательного НДС после реформы. Пересмотреть структуру клиентов и поставщиков: может ли статус плательщика НДС стать конкурентным преимуществом на вашем рынке. Наладить базовый учёт (хотя бы в простой CRM или Excel), чтобы при необходимости быстро адаптироваться к НДС‑отчётности. В итоге обязательная НДС‑регистрация для ФОПов на едином налоге — это не столько «конец упрощёнки», сколько следующий этап её взросления. Те, кто подготовится заранее, смогут не только минимизировать риски, но и использовать новые правила как шанс пересмотреть бизнес‑модель и выйти на новый уровень прозрачности и сотрудничества с крупными клиентами. Если у вас возникают вопросы по обязательной НДС‑регистрации, выбору системы налогообложения или адаптации вашего ФОП к новым требованиям, стоит получить индивидуальную консультацию с учётом специфики вашего бизнеса. Автор – Юлия Попадин, адвокат практики налогового и жилищного права Адвокатского объединения «Юридическая компания “WINNER”». https://www.youtube.com/watch?v=AYwWY2n1cG0

Потрібна допомога адвоката? Залишай заявку Тема КБВ уже давно вышла за рамки «технического» требования к регистрационным документам и стала ключевым элементом финмониторинга, комплаенса и прозрачности бизнеса, за которым внимательно следят Минюст, банки и налоговые органы. Закон № 361‑IX обязывает юрлица не только раскрывать данные о КБВ, но и постоянно обновлять их и подтверждать структуру собственности, а Минюст с помощью специальных порядков устанавливает детальный алгоритм проверки этих сведений госрегистраторами. Нормативная рамка: что регулирует проверку КБВБазовый акт — Закон Украины № 361‑IX «О предотвращении и противодействии легализации доходов», который определяет КБВ как физическое лицо, осуществляющее решающий контроль над юрлицом независимо от формального размера доли. Процедуру проверки поданных юрлицом сведений о КБВ и структуре собственности детализирует Порядок Минюста № 3265/5, существенно обновлённый в 2025 году приказом № 1173/5, который уточнил алгоритм действий регистраторов, сроки, состав данных и основания для снятия отметки о недостоверности в ЕГР. Когда запускается процедура проверкиПроверка данных о КБВ начинается либо по инициативе самого юрлица (когда оно подаёт документы для подтверждения или обновления сведений), либо по сигналам о возможной недостоверности со стороны Минюста, банков, контролирующих органов, других реестров или при выявленных расхождениях в ЕГР. При наличии сомнений регистратор направляет требование предоставить пояснения и подтверждающие документы; на ответ обычно отводится до 10 рабочих дней, а игнорирование без уважительных причин грозит отметкой о недостоверности в ЕГР и потенциальными штрафами. Какие данные о КБВ проверяютОбновлённый порядок подробно описывает, что именно подлежит идентификации в отношении конечного бенефициарного владельца и лиц, через которых осуществляется опосредованный контроль. Для физлица‑КБВ проверяются, в частности: полное имя, гражданство (все, если их несколько), место проживания, дата рождения, паспортные данные и регистрационный номер налогоплательщика (при наличии), а также характер и степень участия/контроля в юрлице. Для юрлиц в цепочке владения анализируются наименование, местонахождение, идентификационный код (для резидентов) и размер участия в капитале или голосующих правах, при этом особое внимание уделяется иностранным компаниям, трастам и иным образованиям, через которые может маскироваться реальный контроль. Алгоритм действий государственного регистратораПорядок № 3265/5 устанавливает поэтапную проверку пояснений и документов юрлица. Сначала регистратор формально оценивает полноту пакета, соответствие форме и срокам (в том числе давность нотариальных документов по КБВ), затем проводит содержательный анализ структуры собственности и идентификационных данных, проверяет прозрачность цепочки владения и наличие физического лица в роли конечного бенефициара и при необходимости запрашивает дополнительные документы или выписки из иностранных реестров. По итогам он формирует письмо‑уведомление: подтверждает сведения о КБВ либо фиксирует несоответствия и предлагает их устранить; если данные признаны достоверными, вносит запись в ЕГР и снимает отметку о недостоверности. Когда проверка не проводится или прекращаетсяОбновлённый порядок прямо предусматривает случаи, когда проверка информации о КБВ не проводится или может быть прекращена, например, если юрлицо относится к категориям, освобождённым от раскрытия КБВ (госорганы, отдельные публичные компании и т. п.), либо если в ЕГР уже содержатся подтверждённые актуальные сведения без признаков сомнений. Проверка также прекращается при ликвидации юрлица или объективной невозможности получить необходимые документы, о чём регистратор информирует Минюст, однако такие обстоятельства не освобождают должностных лиц от ответственности за непредставление или несвоевременное обновление данных о КБВ, если на момент возникновения обязанности это было фактически возможно. Проверка КБВ в практике финмониторинга и банковПараллельно с регистрационной процедурой действует «параллельный фронт» проверки КБВ со стороны субъектов первичного финмониторинга, прежде всего банков. Они обязаны устанавливать КБВ своих клиентов, получать структуру собственности, предпринимать шаги для верификации личности КБВ и регулярно обновлять эту информацию в ходе деловых отношений. На практике это означает, что даже при формальном порядке данных в ЕГР банк может отказать в открытии счёта или заблокировать операции, если сомневается в реальности заявленных бенефициаров, поэтому качество прорисовки структуры собственности и согласованность данных с реестрами, внутренними документами и реальными бизнес‑процессами не менее важны, чем формальное выполнение требований Минюста. Риски и ответственность за недостоверные сведенияНарушение требований о КБВ уже давно влечёт существенные финансовые санкции за непредоставление, несвоевременное обновление или заведомо ложные данные, а отметка о недостоверности в ЕГР становится сигналом для банков, контрагентов и контролирующих органов и способна фактически заблокировать деятельность компании. Дополнительные риски связаны с использованием номинальных собственников, офшорных «цепочек» и сложных трастовых структур, где скрывается реальный контроль: в таких случаях Минюст и финмониторинг особо тщательно ищут фактических бенефициаров, а выявленные нарушения могут обернуться не только штрафами, но и подозрениями в отмывании средств или финансировании терроризма. Как бизнесу подготовиться к проверкам КБВСовременный подход к КБВ — это фактически питання общего правового и комплаенс‑уровня компании. Юрлицам стоит не ограничиваться разовым заполнением структуры собственности, а выстроить внутреннюю процедуру работы с этой информацией: иметь актуальные внутренние схемы владения и контроля с пояснением роли каждой части, обеспечить согласованность данных между учредительными документами, ЕГР, банковскими анкетами и контрактами, заранее готовить пакет документов на случай запросов Минюста или банка и назначить ответственное лицо за взаимодействие с регистраторами и субъектами финмониторинга по вопросам КБВ. При таком підходе даже более детализированная процедура проверки перестаёт быть стрессом и превращается в обычный элемент комплаенс‑цикла. Если у вас возникают вопросы по определению конечных бенефициаров, подтверждению структуры собственности или взаимодействию с регистратором и банком, целесообразно получить профессиональную помощь для оценки рисков и выстраивания корректной модели раскрытия информации. Автор: Игорь Ясько, управляющий партнёр АО «Юридическая компания “WINNER”», к.ю.н. https://www.youtube.com/watch?v=RhPajsWizRE